企業常見的涉稅風險有哪些

（一）在組織結構和業務流(liu)程設(she)計上所導致的(de)涉稅風險(xian)

1、投資(zi)結(jie)構(gou)、股(gu)東(dong)成分(fen)。

2、營業范圍。

3、銷(xiao)售、采購的業務流程(或經營方(fang)式)。

（二）未善用(yong)稅收優惠所導致的涉稅風險

（三）收入(ru)、成本(ben)、費用的(de)處理方式(shi)上所導致(zhi)的(de)涉(she)稅風(feng)險

1、收入的(de)確認。

2、成本(ben)費用的確認。

3、特殊(shu)收入和成本項目的確(que)認。

（四）關(guan)聯交易的轉讓定價風險

1、有形資產(chan)的銷售和采購。

2、無(wu)形資產的(de)提(ti)供(gong)和取得。

3、勞務的提供和接受。

4、內部融資。

5、利用**天堂進(jin)行業務(wu)往來(lai)。

6、向總機構支付管理(li)費。

7、轉(zhuan)化子(zi)公(gong)司資本，然后以債務形(xing)式投入子(zi)公(gong)司。

（五）企業所處稅(shui)務環境導致的(de)涉稅(shui)風(feng)險

（六）在(zai)增值(zhi)稅(shui)、營(ying)業(ye)稅(shui)及其他稅(shui)務(wu)處理上的涉(she)稅(shui)風險(xian)

1、特殊經營行為的處理。

2、印花稅的稅務處理。

（七）發票(piao)管(guan)理方(fang)面的風險(xian)

1、增值稅發票使用保管方面的風險(xian)。

2、增值稅虛開、代(dai)開方(fang)面的風險。

3、取得虛開、代(dai)開發票(piao)及假發票(piao)的風險。

4、其他發票使用的風險。

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企業涉稅風險的表現

（一）虛(xu)假出資與抽(chou)逃注冊(ce)資本

表現形式為：注(zhu)(zhu)冊(ce)(ce)資(zi)(zi)本不實(shi)或注(zhu)(zhu)冊(ce)(ce)后不久資(zi)(zi)金退回或轉移(yi)。輕則根據(ju)《工商登記條例》要求(qiu)補足，并給予抽逃金額(e)5-12%的罰款；重則《刑(xing)法》上有抽逃注(zhu)(zhu)冊(ce)(ce)資(zi)(zi)本罪，一(yi)旦企(qi)業和其(qi)他市場主體發生(sheng)了(le)經(jing)濟糾紛，或造成重大社(she)會危害，就(jiu)有可(ke)能追究(jiu)股東的刑(xing)事責任。

（二）收(shou)入納(na)稅風險

1、隱藏收(shou)入不(bu)入賬

2、收(shou)入長期掛往來，不納稅申(shen)報

3、不依合同規定(ding)確認收入，收款時開票確認收入

4、價(jia)外收入不(bu)(bu)入賬，私設(she)小金庫，不(bu)(bu)做(zuo)納稅申報

5、視同銷售行為(wei)不遵(zun)稅(shui)(shui)法規(gui)定，逃避繳納稅(shui)(shui)款(kuan)

（三）成本費用納稅風險

1、大(da)量收據或白條入(ru)賬

2、虛(xu)(xu)增人頭，虛(xu)(xu)增工資

3、虛開發票增加成(cheng)本或隨意調(diao)整納(na)稅期間(jian)成(cheng)本費用

（四）會計(ji)報表稅務分析風險

1、在資(zi)產負債表上的表現則為(wei)：存貨、應(ying)(ying)(ying)收(shou)帳(zhang)款(kuan)、其(qi)他(ta)應(ying)(ying)(ying)收(shou)款(kuan)、應(ying)(ying)(ying)付(fu)帳(zhang)款(kuan)、其(qi)他(ta)應(ying)(ying)(ying)付(fu)款(kuan)、資(zi)本公積等會計(ji)科目經不起(qi)推敲；賬務處理混(hun)亂(luan)、帳(zhang)實不符；

2、在利(li)潤表上的表現則為(wei)成(cheng)本費用與收入不(bu)配比，利(li)潤結構不(bu)合理；

3、各(ge)項(xiang)指標，忽高忽低，或(huo)如過山(shan)車，或(huo)漏洞百出。

具(ju)體而言，假(jia)帳通常(chang)會在以下幾(ji)個方面留(liu)下蛛(zhu)絲馬跡(ji)：

①各項財務指標跟(gen)相同行業的平(ping)均水(shui)平(ping)作橫向(xiang)比較(jiao)，會出現(xian)過(guo)高或(huo)者過(guo)低的現(xian)象。

②企業各項指標如(ru)與往(wang)年做(zuo)縱(zong)向(xiang)比較，會出現忽高忽低(di)現象，就像坐過山車一樣(yang)。

③企業(ye)的利(li)潤率(lv)、稅負率(lv)較長時間(jian)處(chu)于較低水(shui)平。

④賬實(shi)不(bu)符。現金和銀(yin)行存(cun)款對企業來(lai)說一般(ban)(ban)容易控制(zhi)，做(zuo)到賬實(shi)相(xiang)符不(bu)難。不(bu)真實(shi)的(de)財務行為很難做(zuo)到存(cun)貨的(de)賬實(shi)相(xiang)符，一般(ban)(ban)經不(bu)起盤(pan)點。要(yao)(yao)么帳(zhang)大(da)于(yu)實(shi)，要(yao)(yao)么實(shi)大(da)于(yu)帳(zhang)。

企業如何規避涉稅風險

1、發生退換貨，原(yuan)開具發票一(yi)定(ding)要作廢

現在很多企業收到(dao)退貨或者(zhe)換(huan)貨要(yao)(yao)求后，為免麻煩(fan)，只要(yao)(yao)金額能對(dui)上，原來的(de)發票就不管了，這樣的(de)做(zuo)法是要(yao)(yao)冒很大(da)風險(xian)的(de)，

換(huan)貨(huo)(huo)后(hou)如果(guo)還是將就(jiu)用原來開的(de)發(fa)票(piao)(piao)，分兩種情(qing)況：如果(guo)換(huan)的(de)貨(huo)(huo)物一(yi)樣而且在(zai)同一(yi)個(ge)報(bao)稅周期(qi)里，那就(jiu)沒(mei)什么大(da)問(wen)題，但是不在(zai)一(yi)個(ge)周期(qi)里，到時(shi)候被查出與發(fa)票(piao)(piao)商品類型(xing)不一(yi)致，這也是大(da)大(da)的(de)潛(qian)在(zai)風險(xian)啊。因此魚爪網小編提(ti)醒大(da)家對于(yu)退(tui)換(huan)貨(huo)(huo)的(de)發(fa)票(piao)(piao)一(yi)定(ding)要謹(jin)慎對待(dai)，發(fa)生(sheng)退(tui)換(huan)貨(huo)(huo)時(shi)，原開具發(fa)票(piao)(piao)一(yi)定(ding)要作(zuo)廢處理。

2、不要超限量領用發票

目前稅局(ju)(ju)系統對發(fa)票(piao)增(zeng)量(liang)2次以上(shang)、超限量(liang)25份以上(shang)的(de)(de)納稅人都會進行預警，顯示發(fa)票(piao)領用(yong)(yong)異(yi)常。預警后，稅局(ju)(ju)會先限制(zhi)你(ni)繼續超限量(liang)領用(yong)(yong)發(fa)票(piao)，但如果你(ni)公(gong)司的(de)(de)業務(wu)確(que)實很好，稅局(ju)(ju)定(ding)的(de)(de)發(fa)票(piao)數量(liang)不(bu)夠用(yong)(yong)，那么(me)你(ni)可以去(qu)帶(dai)相關(guan)資料和證(zheng)明去(qu)稅局(ju)(ju)申(shen)請(qing)修改每(mei)月的(de)(de)發(fa)票(piao)領用(yong)(yong)上(shang)限，這(zhe)樣以后發(fa)票(piao)就夠用(yong)(yong)了，而不(bu)是(shi)總是(shi)去(qu)申(shen)請(qing)超限量(liang)領用(yong)(yong)發(fa)票(piao)，這(zhe)樣就能避免這(zhe)部分的(de)(de)稅務(wu)風險。

3、避免海關(guan)專用繳(jiao)款書抵(di)扣(kou)異常(chang)

海(hai)關專用(yong)繳款(kuan)書抵(di)扣異常(chang)包括(kuo)比對(dui)(dui)結果不符、缺聯、重號、滯留等。出現(xian)這(zhe)些情況(kuang)后，都(dou)是(shi)需要(yao)在(zai)一(yi)定(ding)期限內修訂錯誤信息或者由稅(shui)局進行(xing)核查的。要(yao)是(shi)情況(kuang)復雜(za)，在(zai)規定(ding)期限沒搞定(ding)，那(nei)你這(zhe)部(bu)分進項稅(shui)額(e)將不能抵(di)扣。因此大家(jia)對(dui)(dui)于(yu)海(hai)關轉(zhuan)同(tong)繳款(kuan)書一(yi)定(ding)要(yao)查看清楚(chu)，這(zhe)也是(shi)企(qi)業稅(shui)務中所存在(zai)的風險，只(zhi)要(yao)大家(jia)謹慎對(dui)(dui)待，就可以避(bi)免。

4、避免(mian)過分低于行(xing)業稅(shui)負率

稅(shui)局(ju)會根據當地每(mei)個(ge)行業(ye)里面的各個(ge)企業(ye)每(mei)年(nian)的增(zeng)值稅(shui)繳納稅(shui)負(fu)率，計算出這個(ge)行業(ye)的平(ping)均(jun)稅(shui)負(fu)率。一般來說，該(gai)行業(ye)的企業(ye)都(dou)會在這個(ge)平(ping)均(jun)值附(fu)近，不會差(cha)的太多(duo)，一旦(dan)差(cha)的太多(duo)，金稅(shui)三期系(xi)統就會預警。所以如(ru)果你是(shi)因為(wei)逃稅(shui)漏稅(shui)而差(cha)的太多(duo)那(nei)肯(ken)定是(shi)逃不過的，可(ke)(ke)如(ru)果你是(shi)因為(wei)其他原(yuan)因最好(hao)是(shi)提前向稅(shui)局(ju)報(bao)備，說明緣由(you)就好(hao)，這樣(yang)就可(ke)(ke)以避(bi)免其風險。

5、避免(mian)取(qu)得失(shi)控(kong)發票

一般來說，如果一個(ge)企業(ye)(ye)老板走逃了，或者嚴重逾(yu)期未(wei)報稅，那么它公司的發(fa)(fa)票(piao)，包(bao)括開具出(chu)(chu)去和還(huan)沒有(you)開具的全都(dou)會被(bei)定(ding)為“失(shi)控(kong)(kong)發(fa)(fa)票(piao)”。法規規定(ding)，只要是取得失(shi)控(kong)(kong)發(fa)(fa)票(piao)的企業(ye)(ye)一律先做進項(xiang)稅轉出(chu)(chu)，不予以抵扣(kou)。

6、法定代(dai)表(biao)人和財務負責人要謹慎行(xing)事

現在金稅三(san)期已經搭(da)建了企業(ye)(ye)和(he)人(ren)員特(te)征信(xin)息雙比對(dui)預警模塊，重(zhong)點比對(dui)法定代(dai)(dai)表(biao)人(ren)、財(cai)(cai)務負(fu)責人(ren)的(de)(de)各種信(xin)息。一旦法定代(dai)(dai)表(biao)人(ren)或財(cai)(cai)務負(fu)責人(ren)出(chu)(chu)現涉(she)稅異常(chang)信(xin)息，系統就會(hui)預警。由于有(you)些交情比較好的(de)(de)企業(ye)(ye)可(ke)能在業(ye)(ye)務交易時沒有(you)按照正常(chang)交易走，沒有(you)開具發票(piao)，但如果被查出(chu)(chu)來會(hui)嚴重(zhong)影(ying)響到日后企業(ye)(ye)的(de)(de)業(ye)(ye)務。因(yin)此企業(ye)(ye)法人(ren)或財(cai)(cai)務負(fu)責人(ren)在平時的(de)(de)簽字、蓋章、合(he)作等事宜中都要謹慎對(dui)待(dai)。