企業常見的涉稅風險有哪些

（一）在組織結(jie)構和業務流程設計(ji)上所導(dao)致的涉稅風險(xian)

1、投資結構(gou)、股東(dong)成分。

2、營業范圍。

3、銷售、采購的業務(wu)流程(cheng)(或經營方式)。

（二）未善(shan)用稅收優惠所導(dao)致的涉稅風險

（三）收入、成(cheng)本(ben)、費用(yong)的處理方(fang)式(shi)上所(suo)導致的涉稅風險

1、收入的確(que)認。

2、成本(ben)費用的確認(ren)。

3、特(te)殊收(shou)入和成本項(xiang)目的確認。

（四）關聯交易(yi)的(de)轉讓定價(jia)風險(xian)

1、有形(xing)資產的(de)銷售和(he)采購(gou)。

2、無形(xing)資產的提供和取得。

3、勞務的提供和接受。

4、內部融資。

5、利用**天堂(tang)進行(xing)業務往來。

6、向(xiang)總機構支付管(guan)理(li)費。

7、轉化子(zi)公司資本，然后(hou)以債(zhai)務形式投入子(zi)公司。

（五）企業所處稅務(wu)環境(jing)導致的涉稅風(feng)險

（六）在(zai)增值(zhi)稅(shui)(shui)、營業稅(shui)(shui)及其他稅(shui)(shui)務處理上(shang)的涉(she)稅(shui)(shui)風險

1、特殊(shu)經營行為的(de)處理。

2、印花稅的稅務處理(li)。

（七）發(fa)票管理方面(mian)的(de)風險

1、增值稅發票使(shi)用保(bao)管方面的(de)風險。

2、增(zeng)值(zhi)稅虛開(kai)、代開(kai)方面的風險(xian)。

3、取得虛(xu)開、代開發票及假發票的風險。

4、其他發票使用(yong)的風險。

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企業涉稅風險的表現

（一）虛假出資與抽逃注冊資本(ben)

表(biao)現形式為：注(zhu)冊(ce)資(zi)(zi)本(ben)不(bu)實或注(zhu)冊(ce)后(hou)不(bu)久資(zi)(zi)金退回(hui)或轉移。輕則根據(ju)《工商登記(ji)條例》要求(qiu)補(bu)足，并(bing)給(gei)予抽(chou)逃金額5-12%的(de)罰款；重則《刑法》上有抽(chou)逃注(zhu)冊(ce)資(zi)(zi)本(ben)罪，一旦企業和其他(ta)市(shi)場主體(ti)發生了經濟糾紛，或造成(cheng)重大社(she)會危害(hai)，就有可能(neng)追究股東的(de)刑事責任。

（二）收入納稅風險

1、隱藏收入不入賬

2、收入長(chang)期掛往來(lai)，不納(na)稅申報

3、不依合同規定確(que)(que)認收入，收款(kuan)時開(kai)票(piao)確(que)(que)認收入

4、價外收入不入賬，私設小金庫，不做納稅申報

5、視同(tong)銷售行為不遵稅(shui)法規定，逃避(bi)繳納稅(shui)款(kuan)

（三）成本(ben)費用納稅風(feng)險

1、大量收(shou)據或白條入賬

2、虛(xu)增人頭，虛(xu)增工資

3、虛開(kai)發票增(zeng)加成本或隨意調整納稅(shui)期間成本費(fei)用(yong)

（四）會計報表稅務分析風(feng)險

1、在資產負債表上的(de)表現則為：存貨、應(ying)收帳款、其他應(ying)收款、應(ying)付(fu)帳款、其他應(ying)付(fu)款、資本(ben)公積(ji)等會計科目(mu)經(jing)不起推敲；賬務處理混(hun)亂、帳實不符；

2、在利(li)潤表(biao)上的(de)表(biao)現則(ze)為成本費用與收入不(bu)配比(bi)，利(li)潤結構不(bu)合理；

3、各(ge)項指標，忽(hu)(hu)高忽(hu)(hu)低，或如過山(shan)車，或漏洞百(bai)出。

具體而(er)言，假帳通常會在以下幾個方面留下蛛絲(si)馬跡(ji)：

①各項財務指標跟相(xiang)同行(xing)業的平(ping)均水平(ping)作(zuo)橫向比較(jiao)，會出(chu)現過高或者過低(di)的現象。

②企業各項指標如(ru)與(yu)往年做縱(zong)向比(bi)較(jiao)，會出現(xian)忽高忽低現(xian)象(xiang)，就像坐過山車一樣。

③企業的利潤率、稅負率較長時間處(chu)于較低水(shui)平。

④賬(zhang)(zhang)實不(bu)(bu)符(fu)。現(xian)金和銀行(xing)(xing)存款對企業來說一(yi)般容易(yi)控制，做到(dao)(dao)賬(zhang)(zhang)實相符(fu)不(bu)(bu)難。不(bu)(bu)真(zhen)實的財務行(xing)(xing)為很難做到(dao)(dao)存貨(huo)的賬(zhang)(zhang)實相符(fu)，一(yi)般經不(bu)(bu)起盤(pan)點。要(yao)(yao)么帳大(da)(da)于實，要(yao)(yao)么實大(da)(da)于帳。

企業如何規避涉稅風險

1、發生退(tui)換貨，原開具發票一定要作(zuo)廢(fei)

現在很多企業收到退貨或(huo)者換貨要求后，為免麻煩，只要金(jin)額能對上，原來的發票就(jiu)不管了(le)，這(zhe)樣的做法是要冒很大風險的，

換(huan)(huan)貨后如(ru)果還是將(jiang)就(jiu)用原(yuan)來開的發票(piao)，分兩(liang)種情況：如(ru)果換(huan)(huan)的貨物一樣而且(qie)在(zai)同一個報稅周(zhou)期里，那就(jiu)沒(mei)什么大(da)問(wen)題，但是不(bu)在(zai)一個周(zhou)期里，到(dao)時候(hou)被(bei)查出與發票(piao)商品(pin)類型不(bu)一致，這(zhe)也是大(da)大(da)的潛在(zai)風險啊。因此魚爪(zhua)網小編提(ti)醒大(da)家對于退換(huan)(huan)貨的發票(piao)一定要謹慎對待(dai)，發生退換(huan)(huan)貨時，原(yuan)開具(ju)發票(piao)一定要作廢處(chu)理。

2、不要超限量領用發票

目前(qian)稅(shui)(shui)局(ju)(ju)(ju)系(xi)統對(dui)發(fa)票(piao)(piao)(piao)(piao)增量(liang)(liang)2次以上(shang)、超(chao)限量(liang)(liang)25份以上(shang)的(de)納(na)稅(shui)(shui)人都會進行預(yu)警，顯示發(fa)票(piao)(piao)(piao)(piao)領用(yong)異常。預(yu)警后，稅(shui)(shui)局(ju)(ju)(ju)會先限制你繼續超(chao)限量(liang)(liang)領用(yong)發(fa)票(piao)(piao)(piao)(piao)，但如果你公司的(de)業務確(que)實很好(hao)，稅(shui)(shui)局(ju)(ju)(ju)定的(de)發(fa)票(piao)(piao)(piao)(piao)數(shu)量(liang)(liang)不夠(gou)用(yong)，那么你可以去(qu)(qu)(qu)帶相關資料和證明去(qu)(qu)(qu)稅(shui)(shui)局(ju)(ju)(ju)申請(qing)修改每月的(de)發(fa)票(piao)(piao)(piao)(piao)領用(yong)上(shang)限，這(zhe)樣以后發(fa)票(piao)(piao)(piao)(piao)就夠(gou)用(yong)了，而不是(shi)總是(shi)去(qu)(qu)(qu)申請(qing)超(chao)限量(liang)(liang)領用(yong)發(fa)票(piao)(piao)(piao)(piao)，這(zhe)樣就能避免(mian)這(zhe)部分的(de)稅(shui)(shui)務風(feng)險。

3、避(bi)免海關專用(yong)繳款書抵扣異常

海關專用繳(jiao)款(kuan)書(shu)抵扣(kou)異常包括(kuo)比對(dui)(dui)結(jie)果(guo)不(bu)符、缺聯、重(zhong)號、滯留(liu)等。出現這(zhe)些情況后，都是(shi)需要(yao)在(zai)一定期限內修訂(ding)錯誤信息或(huo)者由(you)稅局進(jin)行核查(cha)(cha)的。要(yao)是(shi)情況復雜(za)，在(zai)規(gui)定期限沒(mei)搞定，那你這(zhe)部(bu)分進(jin)項稅額將不(bu)能抵扣(kou)。因此大(da)家(jia)對(dui)(dui)于海關轉同繳(jiao)款(kuan)書(shu)一定要(yao)查(cha)(cha)看清楚(chu)，這(zhe)也(ye)是(shi)企業稅務中(zhong)所存在(zai)的風險，只要(yao)大(da)家(jia)謹(jin)慎對(dui)(dui)待，就可(ke)以避免。

4、避免(mian)過(guo)分低(di)于行業稅負率

稅(shui)局會根據當地(di)每(mei)個(ge)行業(ye)里面的(de)各個(ge)企(qi)業(ye)每(mei)年的(de)增值稅(shui)繳納(na)稅(shui)負(fu)率，計(ji)算(suan)出這(zhe)個(ge)行業(ye)的(de)平(ping)均稅(shui)負(fu)率。一(yi)般來說，該行業(ye)的(de)企(qi)業(ye)都會在(zai)這(zhe)個(ge)平(ping)均值附近，不會差(cha)(cha)的(de)太(tai)多(duo)(duo)，一(yi)旦差(cha)(cha)的(de)太(tai)多(duo)(duo)，金稅(shui)三(san)期系統(tong)就會預警。所以如果你是因(yin)為(wei)逃稅(shui)漏稅(shui)而差(cha)(cha)的(de)太(tai)多(duo)(duo)那肯定是逃不過的(de)，可(ke)如果你是因(yin)為(wei)其(qi)(qi)他原因(yin)最好是提前向稅(shui)局報(bao)備，說明緣由就好，這(zhe)樣就可(ke)以避免其(qi)(qi)風險(xian)。

5、避免取得失控發票

一般來說，如果一個企業老板走逃了，或者嚴重逾期未報稅，那(nei)么它公司的(de)(de)發票，包括(kuo)開具(ju)出去和(he)還沒有開具(ju)的(de)(de)全都會(hui)被定(ding)(ding)為“失(shi)控發票”。法規規定(ding)(ding)，只要(yao)是取得失(shi)控發票的(de)(de)企業一律先做進項(xiang)稅轉出，不予(yu)以(yi)抵扣。

6、法定(ding)代表人(ren)和財(cai)務負責人(ren)要謹慎行事(shi)

現(xian)在(zai)金稅三(san)期已經搭建了企(qi)(qi)業(ye)(ye)和人(ren)員特征信息雙比(bi)對(dui)預(yu)警模塊，重(zhong)(zhong)點比(bi)對(dui)法定代(dai)表(biao)人(ren)、財務(wu)(wu)負責(ze)人(ren)的各種(zhong)信息。一旦法定代(dai)表(biao)人(ren)或財務(wu)(wu)負責(ze)人(ren)出(chu)現(xian)涉稅異常信息，系統就會預(yu)警。由于(yu)有些(xie)交(jiao)(jiao)情(qing)比(bi)較(jiao)好的企(qi)(qi)業(ye)(ye)可(ke)能在(zai)業(ye)(ye)務(wu)(wu)交(jiao)(jiao)易(yi)時沒有按照(zhao)正常交(jiao)(jiao)易(yi)走(zou)，沒有開具(ju)發票，但如果被查(cha)出(chu)來(lai)會嚴重(zhong)(zhong)影(ying)響到日后企(qi)(qi)業(ye)(ye)的業(ye)(ye)務(wu)(wu)。因此企(qi)(qi)業(ye)(ye)法人(ren)或財務(wu)(wu)負責(ze)人(ren)在(zai)平(ping)時的簽字、蓋章、合作等事(shi)宜中都要(yao)謹慎對(dui)待(dai)。