企業常見的涉稅風險有哪些

（一）在組織結構和業務流程設計上所(suo)導致(zhi)的涉稅風險

1、投資結構、股東成分(fen)。

2、營業范圍。

3、銷售、采(cai)購(gou)的業務流程(或經營方式)。

（二(er)）未(wei)善(shan)用稅(shui)收優惠所導(dao)致的涉稅(shui)風險

（三）收入、成本、費用(yong)的處理方式(shi)上所(suo)導致的涉(she)稅風險

1、收入的確(que)認。

2、成(cheng)本費用(yong)的確(que)認(ren)。

3、特(te)殊收入和(he)成本項目的確認。

（四）關聯交易的轉讓定價(jia)風險

1、有(you)形資(zi)產的銷(xiao)售和采購。

2、無形資產的提(ti)供和取(qu)得。

3、勞務的提(ti)供和(he)接受(shou)。

4、內部融資。

5、利(li)用**天堂進行業務往來。

6、向總機(ji)構支付管理費。

7、轉化子公司(si)資本，然后以(yi)債務形式(shi)投入子公司(si)。

（五）企業所(suo)處(chu)稅務環(huan)境導致的涉稅風險

（六）在(zai)增值稅(shui)、營(ying)業稅(shui)及其他(ta)稅(shui)務(wu)處理上的涉(she)稅(shui)風險

1、特殊經營行為(wei)的處理。

2、印花(hua)稅(shui)的稅(shui)務(wu)處理。

（七）發票管理方面的風(feng)險

1、增值(zhi)稅發票使用保管方面的(de)風險。

2、增值稅(shui)虛(xu)開(kai)、代開(kai)方面(mian)的風險(xian)。

3、取得虛開、代開發(fa)票及假(jia)發(fa)票的風險。

4、其他發票使(shi)用的(de)風險(xian)。

該圖片由注冊用戶"MAIGOO人生智慧"提供，版權聲明反饋

企業涉稅風險的表現

（一）虛假出資與抽(chou)逃注冊資本

表現形式為：注冊(ce)資本不(bu)(bu)實或注冊(ce)后不(bu)(bu)久資金退回或轉(zhuan)移。輕(qing)則(ze)(ze)根據《工(gong)商登記(ji)條例》要求補足(zu)，并給予抽(chou)逃(tao)金額(e)5-12%的罰款(kuan)；重(zhong)則(ze)(ze)《刑法》上(shang)有抽(chou)逃(tao)注冊(ce)資本罪，一旦企(qi)業和其(qi)他市場主(zhu)體發生(sheng)了經濟糾紛，或造成重(zhong)大社會危(wei)害，就有可(ke)能追究股東的刑事責任。

（二）收入納稅(shui)風險

1、隱(yin)藏收(shou)入(ru)(ru)不入(ru)(ru)賬

2、收(shou)入長期掛(gua)往來(lai)，不納稅申報

3、不依合同規定(ding)確(que)認收入(ru)，收款(kuan)時開(kai)票(piao)確(que)認收入(ru)

4、價外收入不入賬(zhang)，私設小金庫，不做納稅申報

5、視(shi)同銷售行為不遵(zun)稅法規(gui)定，逃避(bi)繳(jiao)納稅款(kuan)

（三(san)）成本(ben)費用(yong)納稅風險(xian)

1、大量(liang)收據或(huo)白條(tiao)入(ru)賬

2、虛(xu)增(zeng)人頭，虛(xu)增(zeng)工資

3、虛開發票增加成本(ben)或隨意調整納稅期(qi)間成本(ben)費用

（四）會計(ji)報表(biao)稅務分(fen)析風險

1、在(zai)資產負債表上的表現則為：存貨、應收帳款、其他(ta)應收款、應付帳款、其他(ta)應付款、資本公積等(deng)會計科目經不(bu)起推敲；賬務處理混亂、帳實不(bu)符；

2、在(zai)利(li)潤(run)表上的表現則為成本費用與收入不配(pei)比，利(li)潤(run)結構不合理；

3、各項指(zhi)標，忽高忽低，或(huo)如過山車(che)，或(huo)漏(lou)洞百出。

具體而言，假帳通常會在以(yi)下(xia)(xia)幾個方面留下(xia)(xia)蛛絲(si)馬跡：

①各項財務指(zhi)標跟相同(tong)行業(ye)的平均水平作(zuo)橫向(xiang)比(bi)較，會出(chu)現(xian)過(guo)高(gao)或者(zhe)過(guo)低的現(xian)象。

②企(qi)業各項指標如(ru)與(yu)往年做(zuo)縱向比較，會出(chu)現忽高忽低現象(xiang)，就像(xiang)坐(zuo)過山車一樣。

③企業的利潤(run)率(lv)、稅負率(lv)較長時間處于較低水平(ping)。

④賬實(shi)不符(fu)。現金和銀(yin)行(xing)存款對企業來(lai)說一般容易控制，做到賬實(shi)相(xiang)(xiang)符(fu)不難。不真實(shi)的財務(wu)行(xing)為很難做到存貨的賬實(shi)相(xiang)(xiang)符(fu)，一般經不起盤點(dian)。要么帳(zhang)大于(yu)實(shi)，要么實(shi)大于(yu)帳(zhang)。

企業如何規避涉稅風險

1、發生(sheng)退換貨，原開具發票一定要作廢

現在很多(duo)企(qi)業收到退貨或者換(huan)貨要(yao)求后，為免(mian)麻煩，只要(yao)金額能對上，原來(lai)的(de)發(fa)票(piao)就(jiu)不管了，這樣的(de)做法是要(yao)冒很大風(feng)險的(de)，

換(huan)貨(huo)(huo)后如(ru)果還是將(jiang)就用原來(lai)開的發票(piao)，分兩(liang)種情況：如(ru)果換(huan)的貨(huo)(huo)物一樣而且在(zai)同(tong)一個報稅周期里，那就沒什么大(da)問題(ti)，但是不在(zai)一個周期里，到時候被查出與發票(piao)商品類型不一致，這也是大(da)大(da)的潛在(zai)風險啊。因此魚爪網小編提(ti)醒大(da)家對于(yu)退換(huan)貨(huo)(huo)的發票(piao)一定(ding)要(yao)謹慎對待，發生退換(huan)貨(huo)(huo)時，原開具發票(piao)一定(ding)要(yao)作廢處理。

2、不(bu)要超限量(liang)領用發票

目前稅(shui)(shui)局系統對(dui)發(fa)(fa)票(piao)增(zeng)量(liang)(liang)2次(ci)以(yi)(yi)(yi)上(shang)、超(chao)限量(liang)(liang)25份以(yi)(yi)(yi)上(shang)的(de)納稅(shui)(shui)人都會進行預警，顯示發(fa)(fa)票(piao)領用(yong)(yong)異(yi)常。預警后(hou)(hou)，稅(shui)(shui)局會先限制你繼續超(chao)限量(liang)(liang)領用(yong)(yong)發(fa)(fa)票(piao)，但如(ru)果你公司(si)的(de)業(ye)務確實很好，稅(shui)(shui)局定(ding)的(de)發(fa)(fa)票(piao)數(shu)量(liang)(liang)不夠用(yong)(yong)，那(nei)么你可以(yi)(yi)(yi)去(qu)帶相關資(zi)料和證(zheng)明去(qu)稅(shui)(shui)局申(shen)請修改每月的(de)發(fa)(fa)票(piao)領用(yong)(yong)上(shang)限，這樣以(yi)(yi)(yi)后(hou)(hou)發(fa)(fa)票(piao)就夠用(yong)(yong)了(le)，而不是(shi)(shi)總是(shi)(shi)去(qu)申(shen)請超(chao)限量(liang)(liang)領用(yong)(yong)發(fa)(fa)票(piao)，這樣就能避免這部(bu)分的(de)稅(shui)(shui)務風險(xian)。

3、避免海關專用繳款書(shu)抵扣異常(chang)

海(hai)關專用繳款(kuan)書(shu)抵扣異常包括比(bi)對結(jie)果不符、缺(que)聯、重號、滯留等。出現這(zhe)(zhe)些情(qing)(qing)況(kuang)后，都(dou)是(shi)(shi)需要(yao)(yao)在(zai)一(yi)定(ding)期限內修訂錯誤(wu)信息或者由稅局進(jin)行核查的。要(yao)(yao)是(shi)(shi)情(qing)(qing)況(kuang)復(fu)雜，在(zai)規定(ding)期限沒(mei)搞定(ding)，那你這(zhe)(zhe)部分(fen)進(jin)項稅額(e)將不能(neng)抵扣。因(yin)此大(da)家對于海(hai)關轉(zhuan)同繳款(kuan)書(shu)一(yi)定(ding)要(yao)(yao)查看清楚，這(zhe)(zhe)也是(shi)(shi)企業稅務中所存在(zai)的風(feng)險，只要(yao)(yao)大(da)家謹慎對待(dai)，就可以避免。

4、避免(mian)過(guo)分(fen)低于(yu)行(xing)業稅負率

稅(shui)局會(hui)根據當地每個(ge)(ge)行(xing)業(ye)里面的(de)各個(ge)(ge)企業(ye)每年(nian)的(de)增(zeng)值稅(shui)繳納稅(shui)負率，計(ji)算(suan)出這個(ge)(ge)行(xing)業(ye)的(de)平均稅(shui)負率。一般來(lai)說，該(gai)行(xing)業(ye)的(de)企業(ye)都會(hui)在(zai)這個(ge)(ge)平均值附近，不會(hui)差(cha)的(de)太(tai)多(duo)，一旦(dan)差(cha)的(de)太(tai)多(duo)，金(jin)稅(shui)三期(qi)系統就會(hui)預(yu)警(jing)。所以如(ru)果(guo)你(ni)是因(yin)為逃(tao)稅(shui)漏稅(shui)而差(cha)的(de)太(tai)多(duo)那肯定是逃(tao)不過的(de)，可(ke)如(ru)果(guo)你(ni)是因(yin)為其他原因(yin)最好是提前向稅(shui)局報備，說明緣由就好，這樣就可(ke)以避免其風險。

5、避(bi)免取(qu)得(de)失控發(fa)票

一(yi)般(ban)來說，如果一(yi)個企(qi)(qi)業(ye)老板走逃(tao)了，或者嚴重逾期未(wei)報稅，那(nei)么它公司的發票，包括開(kai)(kai)具出(chu)去和還沒有開(kai)(kai)具的全(quan)都會被定為“失(shi)控發票”。法規規定，只要是取得失(shi)控發票的企(qi)(qi)業(ye)一(yi)律(lv)先(xian)做進項稅轉(zhuan)出(chu)，不予以(yi)抵扣。

6、法定代表人和財(cai)務負責人要謹慎行事(shi)

現在(zai)金稅(shui)三期已經搭建了企業(ye)(ye)和(he)人(ren)(ren)(ren)員特(te)征信(xin)息(xi)雙比對(dui)預警(jing)模(mo)塊，重點比對(dui)法(fa)定(ding)代(dai)表人(ren)(ren)(ren)、財(cai)(cai)務(wu)(wu)負責(ze)人(ren)(ren)(ren)的(de)各(ge)種信(xin)息(xi)。一旦法(fa)定(ding)代(dai)表人(ren)(ren)(ren)或(huo)財(cai)(cai)務(wu)(wu)負責(ze)人(ren)(ren)(ren)出現涉稅(shui)異常信(xin)息(xi)，系統就會預警(jing)。由(you)于有些交情(qing)比較好的(de)企業(ye)(ye)可能在(zai)業(ye)(ye)務(wu)(wu)交易(yi)時(shi)(shi)沒有按照正常交易(yi)走，沒有開具發票(piao)，但如果被查(cha)出來(lai)會嚴(yan)重影響到日后(hou)企業(ye)(ye)的(de)業(ye)(ye)務(wu)(wu)。因此(ci)企業(ye)(ye)法(fa)人(ren)(ren)(ren)或(huo)財(cai)(cai)務(wu)(wu)負責(ze)人(ren)(ren)(ren)在(zai)平時(shi)(shi)的(de)簽字、蓋章、合作等事宜(yi)中(zhong)都要謹慎對(dui)待。