什么是偷稅漏稅

偷稅漏稅的區別

偷稅(shui)是(shi)指納(na)(na)(na)稅(shui)單位和個人故(gu)意(yi)違反(fan)稅(shui)收法規，用欺騙(pian)、隱(yin)瞞等手法逃避(bi)納(na)(na)(na)稅(shui)的行為。漏(lou)(lou)稅(shui)是(shi)指納(na)(na)(na)稅(shui)人因無意(yi)而發生的漏(lou)(lou)繳(jiao)或少繳(jiao)稅(shui)款的行為。兩者的區別是(shi)：

1、性質不同：偷稅是故意違反稅收(shou)法規的(de)行為(wei)，漏稅則是無意發生的(de)漏繳(jiao)行為(wei)。

2、處罰不同：對于漏稅的納稅人，除限期追補漏繳稅款外，還可處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款。而對“偷稅”的，除由稅務機關追繳其偷稅款外，還要追究刑事責任。【什么是逃稅】

偷稅漏稅的常用手段

1、利用稅目進行偷稅

（1）殘(can)次(ci)品、等外品及聯產(chan)品、副產(chan)品銷售收入，不作銷售處理，逃(tao)避流轉稅；

（2）廢品(pin)及下腳料銷(xiao)售收入(ru)，不作銷(xiao)售處理，逃避流轉(zhuan)稅；

（3）自制產品或半成(cheng)品自用，降價處理或不作銷售處理，逃避流轉(zhuan)稅；

（4）企業下屬(shu)分支(zhi)機構(gou)以及參加展(zhan)銷會、交易會的經營收入不報稅；

（5）企業附營、兼營收(shou)入不報稅；

（6）帳外設(she)帳隱瞞收入。

2、利用稅率進行偷稅

（1）混(hun)淆一(yi)般(ban)納稅人和(he)小(xiao)規模納稅人界限；

（2）兼營不同稅率(lv)商品，按低稅率(lv)納稅；

（3）混淆基本稅率、利低稅率。

3、利用稅收優惠進行偷稅

（1）個體業戶利用集體名義開辦私人企業；

（2）虛報殘(can)疾人、待(dai)業知青人數；

（3）設立假(jia)合資企(qi)業；

（4）以咨詢(xun)服務為名，行銷售產品之實(shi)。

4、多列支出偷稅

（1）專用基金(jin)支(zhi)出擠入成本

①轉移材料運雜費(fei)，加大成本；

②自(zi)制設備用料，計入生產(chan)成本；

③固定資產購置運費作外購材料運費擠(ji)入成本(ben)；

④福利金支(zhi)出列入(ru)費用(yong)。

（2）多提固定資產(chan)折舊

①提高折舊率；

②改(gai)變(bian)折舊方(fang)法；

③在建(jian)工程提(ti)前報決算，提(ti)前計(ji)提(ti)固(gu)定資產(chan)折(zhe)舊，以(yi)達虛增成本、減少利(li)潤的目的；

④未用固定資(zi)產，但仍提折(zhe)舊；

⑤交用的規定資產，當月計提折舊；

⑥提前報廢的固定資產，補提折舊(jiu)；

⑦變賣固定資產后仍舊提折(zhe)舊；

⑧對不(bu)得提取(qu)折舊的固(gu)定(ding)資產，提取(qu)折舊。

（3）虛列(lie)預提費(fei)用(yong)，偷逃(tao)所(suo)得稅(shui)

（4）違規攤銷

①改變低值(zhi)易耗品核算辦法；

②不(bu)正(zheng)確的攤(tan)銷開辦費；

③固定(ding)資產大修理費用，擠入(ru)待攤費用；

④在(zai)建工程支出，擠(ji)入待(dai)攤費(fei)用；

⑤縮短待(dai)攤費用攤銷期限。

（5）擴大產品材(cai)料成本

①變(bian)更原材料計價方(fang)法；

②人為提高成本差(cha)異率(lv)，增加材料成本的差(cha)異；

③材料(liao)計(ji)劃價格(ge)偏離實際成(cheng)本；

④材料假出庫；

⑤基本建設領用(yong)材(cai)料，計入(ru)產(chan)品生產(chan)成本；

⑥原材(cai)料核算，以領帶耗；

⑦職工(gong)發(fa)放(fang)獎金，計入材料(liao)采購成本。

（6）擴大產品工(gong)資成本

①擴大工資總額(e)，多提福(fu)利費用；

②發放獎(jiang)金(jin)，不通(tong)過“應(ying)付工資(zi)”科目，直接(jie)列(lie)入費用(yong)；

③虛報(bao)職(zhi)工人數；

④濫發加(jia)班津貼(tie)。

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偷稅漏稅處罰標準

偷稅漏稅屬于什么違法行為

看其情節嚴重程度(du)，分(fen)別追究起行政責任和(he)刑(xing)事(shi)責任。所以(yi)可能(neng)構成一般違(wei)法和(he)刑(xing)事(shi)違(wei)法行為(wei)。

偷稅漏稅罪的構成要件

1、客體要件

逃稅罪的客(ke)體是指逃稅行為侵(qin)犯了我國的稅收(shou)征收(shou)管理秩序。

2、客觀要件

本罪的客觀方面表現為(wei)：納(na)稅人(ren)采取(qu)欺(qi)騙、隱(yin)瞞手段(duan)，進行虛(xu)假納(na)稅申報或(huo)者不(bu)申報，逃避繳(jiao)納(na)稅款(kuan)數額(e)較大(da)(da)且(qie)占(zhan)應納(na)稅額(e)百分(fen)之十以(yi)上;扣繳(jiao)義務人(ren)采取(qu)欺(qi)騙、隱(yin)瞞手段(duan)不(bu)繳(jiao)或(huo)者少繳(jiao)已(yi)扣、已(yi)收稅款(kuan)，數額(e)較大(da)(da)的行為(wei)。

3、主體要件

本罪的犯罪主體(ti)包括納稅人和扣繳義務人。既(ji)可以(yi)是(shi)(shi)自然人，也可以(yi)是(shi)(shi)單位。

4、主觀要件

本罪(zui)的(de)主(zhu)觀(guan)要件是(shi)故意(yi)(yi)(yi)和過(guo)失(shi)。進行(xing)(xing)虛(xu)假納稅(shui)申報行(xing)(xing)為是(shi)在(zai)故意(yi)(yi)(yi)的(de)心(xin)理狀態下進行(xing)(xing)的(de)。不進行(xing)(xing)納稅(shui)申報一(yi)般也是(shi)故意(yi)(yi)(yi)的(de)行(xing)(xing)為，有(you)時也存在(zai)過(guo)失(shi)的(de)可能(neng)，對于確因疏忽而沒有(you)納稅(shui)申報，屬于漏(lou)稅(shui)，依(yi)法(fa)補繳即可，其(qi)行(xing)(xing)為不構成(cheng)犯罪(zui)。因此(ci)，逃稅(shui)罪(zui)的(de)的(de)主(zhu)觀(guan)要件一(yi)般是(shi)故意(yi)(yi)(yi)。

偷稅漏稅罪立案標準

根據最高人民檢察院、公安部《關(guan)于經濟犯罪案件追(zhui)訴標(biao)準的(de)規(gui)定(ding)》的(de)有關(guan)規(gui)定(ding)，納稅人進行(xing)偷稅活動，涉嫌下列情形之一的(de)，應予追(zhui)訴：

1、偷稅(shui)(shui)數額(e)(e)(e)在一(yi)萬元以(yi)上，并且偷稅(shui)(shui)數額(e)(e)(e)占(zhan)各稅(shui)(shui)種(zhong)應納稅(shui)(shui)總額(e)(e)(e)的百分(fen)之十以(yi)上的；

2、雖未達到上(shang)述數額(e)標(biao)準，但因偷(tou)(tou)稅(shui)受(shou)過行政(zheng)處罰二次以(yi)上(shang)，又偷(tou)(tou)稅(shui)的；

3、納(na)(na)稅(shui)(shui)人采取(qu)欺(qi)騙、隱瞞手段(duan)進行(xing)虛假納(na)(na)稅(shui)(shui)申(shen)報或(huo)者不(bu)(bu)申(shen)報，逃避繳(jiao)(jiao)納(na)(na)稅(shui)(shui)款，數額(e)在(zai)五萬元以(yi)上并且占(zhan)各稅(shui)(shui)種應納(na)(na)稅(shui)(shui)總額(e)百分(fen)之十(shi)以(yi)上，經稅(shui)(shui)務機(ji)關依法(fa)下(xia)達追(zhui)繳(jiao)(jiao)通知后，不(bu)(bu)補繳(jiao)(jiao)應納(na)(na)稅(shui)(shui)款、不(bu)(bu)繳(jiao)(jiao)納(na)(na)滯納(na)(na)金或(huo)者不(bu)(bu)接(jie)受行(xing)政處罰的；

4、納稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給(gei)予(yu)二次以上(shang)行政處罰，又逃避(bi)繳(jiao)納稅(shui)款，數(shu)額(e)在五萬元(yuan)以上(shang)并(bing)且占(zhan)各稅(shui)種應納稅(shui)總額(e)百(bai)分之十以上(shang)的(de)；

5、扣(kou)繳(jiao)義務人采(cai)取欺(qi)騙、隱瞞手段，不繳(jiao)或(huo)者少繳(jiao)已(yi)(yi)扣(kou)、已(yi)(yi)收稅款，數(shu)額在五萬(wan)元以上的(de)。

偷稅漏稅處罰標準

根(gen)據《刑法(fa)》第二百(bai)零一條：納(na)(na)稅(shui)(shui)人(ren)(ren)采(cai)(cai)取(qu)欺騙、隱瞞手段進行(xing)虛假納(na)(na)稅(shui)(shui)申報或(huo)(huo)者不申報，逃避(bi)繳納(na)(na)稅(shui)(shui)款(kuan)數(shu)(shu)(shu)額(e)(e)(e)較大(da)(da)并(bing)且(qie)占(zhan)應(ying)納(na)(na)稅(shui)(shui)額(e)(e)(e)百(bai)分之十(shi)(shi)以上的(de)(de)，處(chu)(chu)三年(nian)(nian)以下有期徒刑或(huo)(huo)者拘(ju)役，并(bing)處(chu)(chu)罰(fa)金(jin);數(shu)(shu)(shu)額(e)(e)(e)巨大(da)(da)并(bing)且(qie)占(zhan)應(ying)納(na)(na)稅(shui)(shui)額(e)(e)(e)百(bai)分之三十(shi)(shi)以上的(de)(de)，處(chu)(chu)三年(nian)(nian)以上七(qi)年(nian)(nian)以下有期徒刑，并(bing)處(chu)(chu)罰(fa)金(jin)。扣繳義務人(ren)(ren)采(cai)(cai)取(qu)前款(kuan)所列手段，不繳或(huo)(huo)者少繳已扣、已收(shou)稅(shui)(shui)款(kuan)，數(shu)(shu)(shu)額(e)(e)(e)較大(da)(da)的(de)(de)，依(yi)照前款(kuan)的(de)(de)規定處(chu)(chu)罰(fa)。對多次(ci)實施前兩款(kuan)行(xing)為，未經(jing)(jing)處(chu)(chu)理的(de)(de)，按照累計數(shu)(shu)(shu)額(e)(e)(e)計算。有第一款(kuan)行(xing)為，經(jing)(jing)稅(shui)(shui)務機(ji)關依(yi)法(fa)下達追繳通(tong)知后，補繳應(ying)納(na)(na)稅(shui)(shui)款(kuan)，繳納(na)(na)滯(zhi)納(na)(na)金(jin)，已受(shou)行(xing)政(zheng)(zheng)處(chu)(chu)罰(fa)的(de)(de)，不予追究刑事(shi)責任;但是，五年(nian)(nian)內因逃避(bi)繳納(na)(na)稅(shui)(shui)款(kuan)受(shou)過刑事(shi)處(chu)(chu)罰(fa)或(huo)(huo)者被(bei)稅(shui)(shui)務機(ji)關給予二次(ci)以上行(xing)政(zheng)(zheng)處(chu)(chu)罰(fa)的(de)(de)除外(wai)。

偷稅漏稅判幾年

法律依據：《中華人民共和國刑法》第二百零一條：納(na)(na)稅(shui)人采(cai)取欺騙(pian)、隱瞞手段進行虛假納(na)(na)稅(shui)申(shen)報(bao)或者(zhe)不申(shen)報(bao)，逃避繳納(na)(na)稅(shui)款(kuan)數(shu)(shu)額較(jiao)大并(bing)(bing)且占應納(na)(na)稅(shui)額百分(fen)之十(shi)以(yi)上(shang)的，處(chu)三(san)年以(yi)下(xia)有期(qi)徒刑(xing)(xing)或者(zhe)拘役，并(bing)(bing)處(chu)罰金(jin)(jin)；數(shu)(shu)額巨大并(bing)(bing)且占應納(na)(na)稅(shui)額百分(fen)之三(san)十(shi)以(yi)上(shang)的，處(chu)三(san)年以(yi)上(shang)七(qi)年以(yi)下(xia)有期(qi)徒刑(xing)(xing)，并(bing)(bing)處(chu)罰金(jin)(jin)。

扣繳義務(wu)人采(cai)取前(qian)款(kuan)所列(lie)手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款(kuan)，數額較大的(de)，依照(zhao)前(qian)款(kuan)的(de)規定處(chu)罰。對(dui)多(duo)次實施(shi)前(qian)兩款(kuan)行為(wei)，未經處(chu)理的(de)，按照(zhao)累計數額計算(suan)。

有第一款行(xing)為(wei)，經稅(shui)務機關依法下(xia)達(da)追繳(jiao)通(tong)知后(hou)，補繳(jiao)應納(na)稅(shui)款，繳(jiao)納(na)滯納(na)金，已(yi)受行(xing)政處罰(fa)的，不予(yu)追究(jiu)刑(xing)事責任；但是，五(wu)年內因(yin)逃避繳(jiao)納(na)稅(shui)款受過刑(xing)事處罰(fa)或者被(bei)稅(shui)務機關給予(yu)二次以上行(xing)政處罰(fa)的除外。

稅務局查稅

稅務局查稅查什么

稅(shui)務局查(cha)(cha)賬(zhang)(zhang)會檢(jian)查(cha)(cha)納稅(shui)人的賬(zhang)(zhang)簿、記(ji)賬(zhang)(zhang)憑證、報表和(he)有(you)關(guan)(guan)資(zi)料(liao)，檢(jian)查(cha)(cha)扣(kou)繳(jiao)(jiao)義務人代(dai)(dai)扣(kou)代(dai)(dai)繳(jiao)(jiao)、代(dai)(dai)收代(dai)(dai)繳(jiao)(jiao)稅(shui)款(kuan)賬(zhang)(zhang)簿、記(ji)賬(zhang)(zhang)憑證和(he)有(you)關(guan)(guan)資(zi)料(liao)。也會檢(jian)查(cha)(cha)納稅(shui)人的生產、經營場所和(he)貨物存放地檢(jian)查(cha)(cha)納稅(shui)人應納稅(shui)的商品(pin)、貨物或者其(qi)他財產，檢(jian)查(cha)(cha)扣(kou)繳(jiao)(jiao)義務人與代(dai)(dai)扣(kou)代(dai)(dai)繳(jiao)(jiao)、代(dai)(dai)收代(dai)(dai)繳(jiao)(jiao)稅(shui)款(kuan)有(you)關(guan)(guan)的經營情況。

哪些情況容易被稅局查賬

1、專項檢查和行(xing)業(ye)(ye)整(zheng)治(zhi)。每年稅總都會(hui)出(chu)一個(ge)文件，確定(ding)全國稅務機(ji)關的稽查工作(zuo)重點，確定(ding)一個(ge)或幾個(ge)行(xing)業(ye)(ye)，分指令性（必須查）和指導(dao)性（需要查）。

2、區(qu)域專項治理。由各省、市稅(shui)務機關自行確定，發現本地某行業、某地區(qu)、某稅(shui)種有嚴重(zhong)的偷逃稅(shui)款隱患，就(jiu)組織一(yi)個階段的專門檢查。

3、重點稅源(yuan)。總局有重點稅源(yuan)企(qi)業名單，各(ge)省、市、縣、區(qu)都有。理論(lun)上三年(nian)查一次(ci)。

4、舉報案件。

5、突發事件(jian)。比如落馬(ma)貪官家屬的公司、一把手被雙規的國(guo)企、跟(gen)政府(fu)、國(guo)資委叫板的私企。

6、主管稅(shui)所、專管員覺得有偷逃(tao)稅(shui)款嫌疑的企業。

7、財務或經(jing)營(ying)情(qing)況(kuang)出現巨(ju)大波動，或有重大涉稅事項。比如突(tu)然出現巨(ju)額虧(kui)損、申請金額較(jiao)大的稅收減(jian)免(mian)，還有大型企業營(ying)改(gai)增、注銷，等等。

如何應對稅局查稅

你要(yao)對自己或者(zhe)公(gong)司的(de)(de)經營(ying)行為(wei)進行一(yi)次全(quan)面(mian)的(de)(de)疏(shu)理，整理好(hao)相關的(de)(de)帳冊，包括納稅的(de)(de)依(yi)據，以便(bian)應(ying)(ying)對稅務機關的(de)(de)稽查。如果(guo)確實有重(zhong)大偷(tou)稅漏稅的(de)(de)行為(wei)，應(ying)(ying)當主動配合，該補交(jiao)的(de)(de)補交(jiao)，以求得稅務機關的(de)(de)從輕處罰。

如何舉報偷稅漏稅

偷稅漏稅舉報證據

根據《稅(shui)收(shou)違(wei)法行為(wei)檢(jian)舉管理辦法》規定，檢(jian)舉人應當至(zhi)少(shao)提供被檢(jian)舉人的名(ming)稱或者姓名(ming)、地址(zhi)、稅(shui)收(shou)違(wei)法行為(wei)線索(suo)等資料。

沒有證據可以舉報偷稅漏稅嗎

偷稅(shui)漏稅(shui)舉報(bao)是(shi)需要明確(que)的相(xiang)(xiang)關事實證據的，但(dan)是(shi)如果說(shuo)明一些細節性(xing)的相(xiang)(xiang)關內容，并且(qie)或者(zhe)是(shi)提供自(zi)己在該(gai)(gai)單位工作的相(xiang)(xiang)關證明，說(shuo)明自(zi)己有參與相(xiang)(xiang)關行為，但(dan)是(shi)搜集不到(dao)明確(que)的證據，那么告(gao)知相(xiang)(xiang)關稅(shui)務單位，稅(shui)務單位也會對(dui)該(gai)(gai)企業(ye)或者(zhe)是(shi)該(gai)(gai)個(ge)人進行調查(cha)。

舉報偷稅漏稅能得多少獎勵

檢舉(ju)的(de)稅(shui)收(shou)違法行為經(jing)稅(shui)務(wu)機關立案查實處理并依法將稅(shui)款(kuan)收(shou)繳入(ru)庫后，根據本案檢舉(ju)時效、檢舉(ju)材料中提供的(de)線索和證據詳實程度、檢舉(ju)內容與查實內容相符程度以(yi)及收(shou)繳入(ru)庫的(de)稅(shui)款(kuan)數額，按照(zhao)以(yi)下標準對本案檢舉(ju)人計發獎(jiang)金：

1、收(shou)繳入(ru)庫稅(shui)款數額在1億(yi)元(yuan)以(yi)上的，給予10萬元(yuan)以(yi)下的獎金；

2、收繳入庫稅款數(shu)額在5000萬(wan)元以上不足(zu)1億元的(de)，給予(yu)6萬(wan)元以下(xia)的(de)獎金；

3、收繳入庫稅(shui)款數額在1000萬(wan)元以上(shang)不足(zu)5000萬(wan)元的(de)(de)，給予(yu)4萬(wan)元以下(xia)的(de)(de)獎(jiang)金；

4、收繳(jiao)入庫稅款數(shu)額在500萬元以上(shang)不足1000萬元的(de)，給予2萬元以下的(de)獎金；

5、收繳入庫稅款數額在100萬元以(yi)上不(bu)足(zu)500萬元的，給予1萬元以(yi)下(xia)的獎金；

6、收繳入(ru)庫(ku)稅款(kuan)數額在100萬元以下的，給(gei)予(yu)5000元以下的獎金。

偷稅漏稅舉報電話

12366納稅服務(wu)熱(re)線是國(guo)家(jia)稅務(wu)總局于2008年(nian)7月1日專(zhuan)為全國(guo)稅務(wu)系(xi)統核配的，為納稅人提供納稅服務(wu)的熱(re)線號碼。