什么是偷稅漏稅

偷稅漏稅的區別

偷(tou)稅(shui)是(shi)指(zhi)納(na)稅(shui)單位和個人(ren)故(gu)意違反(fan)稅(shui)收法規，用欺騙、隱瞞(man)等手法逃避(bi)納(na)稅(shui)的(de)行(xing)為(wei)(wei)。漏稅(shui)是(shi)指(zhi)納(na)稅(shui)人(ren)因無意而發生的(de)漏繳(jiao)或(huo)少(shao)繳(jiao)稅(shui)款的(de)行(xing)為(wei)(wei)。兩者的(de)區別是(shi)：

1、性質不同：偷稅是故意違(wei)反稅收(shou)法規(gui)的行為(wei)，漏(lou)(lou)稅則是無意發生(sheng)的漏(lou)(lou)繳行為(wei)。

2、處罰不同：對于漏稅的納稅人，除限期追補漏繳稅款外，還可處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款。而對“偷稅”的，除由稅務機關追繳其偷稅款外，還要追究刑事責任。【什么是逃稅】

偷稅漏稅的常用手段

1、利用稅目進行偷稅

（1）殘次品(pin)、等(deng)外品(pin)及聯產(chan)品(pin)、副產(chan)品(pin)銷售收(shou)入(ru)，不(bu)作銷售處理，逃(tao)避流轉稅；

（2）廢品及下腳料銷售收(shou)入，不(bu)作銷售處理，逃避流轉(zhuan)稅；

（3）自(zi)制產品或半成品自(zi)用，降價處理或不作銷售處理，逃避流轉(zhuan)稅；

（4）企業下屬分支(zhi)機構(gou)以及參加展銷會、交(jiao)易會的經營收入不報(bao)稅(shui)；

（5）企業(ye)附(fu)營(ying)(ying)、兼(jian)營(ying)(ying)收入不報稅；

（6）帳外設(she)帳隱瞞收入。

2、利用稅率進行偷稅

（1）混淆一般納稅人(ren)和(he)小規(gui)模(mo)納稅人(ren)界(jie)限(xian)；

（2）兼營不同稅率商品，按(an)低稅率納稅；

（3）混淆基本稅(shui)(shui)率(lv)、利低稅(shui)(shui)率(lv)。

3、利用稅收優惠進行偷稅

（1）個體業戶利用集體名義開辦私人企業；

（2）虛報殘疾人(ren)、待業知青(qing)人(ren)數；

（3）設立假(jia)合資企(qi)業；

（4）以咨詢服務為名(ming)，行銷售產(chan)品(pin)之實。

4、多列支出偷稅

（1）專用基金支出擠入成本

①轉移材料(liao)運雜費，加大成本；

②自制(zhi)設備用料，計入(ru)生產成(cheng)本(ben)；

③固定(ding)資產購置運費(fei)作外購材料運費(fei)擠入成(cheng)本；

④福(fu)利金支出列入(ru)費(fei)用。

（2）多提固(gu)定(ding)資產折舊

①提高折舊率；

②改(gai)變折舊(jiu)方(fang)法(fa)；

③在建工程(cheng)提(ti)(ti)前報決算，提(ti)(ti)前計(ji)提(ti)(ti)固定(ding)資產(chan)折(zhe)舊(jiu)，以(yi)達虛增成(cheng)本、減少(shao)利(li)潤的目的；

④未用固定資產(chan)，但仍提折(zhe)舊；

⑤交用的規定資產，當月計提(ti)折舊(jiu)；

⑥提(ti)(ti)前報廢(fei)的固定(ding)資產，補(bu)提(ti)(ti)折舊(jiu)；

⑦變賣固定資產后仍(reng)舊提折舊；

⑧對不得(de)提(ti)取折舊(jiu)的(de)固定資產，提(ti)取折舊(jiu)。

（3）虛列預提費(fei)用，偷(tou)逃所得稅

（4）違規攤銷

①改變低(di)值易耗品核算辦法；

②不正確的攤銷(xiao)開辦費；

③固定資(zi)產大修理費用，擠(ji)入待攤費用；

④在建工(gong)程支出(chu)，擠入待(dai)攤(tan)費(fei)用；

⑤縮(suo)短待攤(tan)費(fei)用攤(tan)銷期限。

（5）擴大產品(pin)材料成(cheng)本

①變更原(yuan)材料計價(jia)方法(fa)；

②人為提高(gao)成本(ben)差異(yi)率，增加(jia)材料成本(ben)的差異(yi)；

③材(cai)料計劃價(jia)格偏離(li)實際成本(ben)；

④材料假出庫；

⑤基本建設領用(yong)材料，計(ji)入產(chan)品生產(chan)成(cheng)本；

⑥原材料(liao)核(he)算，以領帶耗；

⑦職工(gong)發放獎金(jin)，計(ji)入材料采(cai)購成(cheng)本。

（6）擴大產品(pin)工資(zi)成(cheng)本(ben)

①擴(kuo)大工資總額，多(duo)提福利(li)費用(yong)；

②發放獎金，不通過“應付(fu)工資(zi)”科目，直接列(lie)入費用；

③虛報職工(gong)人數；

④濫(lan)發加班津(jin)貼。

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偷稅漏稅處罰標準

偷稅漏稅屬于什么違法行為

看其情節嚴(yan)重程(cheng)度(du)，分別追(zhui)究起行政責任(ren)和(he)(he)刑(xing)事(shi)責任(ren)。所以可能構成(cheng)一般違法和(he)(he)刑(xing)事(shi)違法行為(wei)。

偷稅漏稅罪的構成要件

1、客體要件

逃稅罪的客體是指逃稅行為侵犯了(le)我國的稅收(shou)征收(shou)管理秩(zhi)序。

2、客觀要件

本罪的客(ke)觀方面表(biao)現為：納稅(shui)人(ren)采(cai)(cai)取(qu)欺(qi)騙、隱瞞(man)手段(duan)，進行虛(xu)假納稅(shui)申報(bao)或者(zhe)不申報(bao)，逃避繳(jiao)納稅(shui)款(kuan)數(shu)(shu)額較大且占應納稅(shui)額百分(fen)之十以上;扣繳(jiao)義(yi)務(wu)人(ren)采(cai)(cai)取(qu)欺(qi)騙、隱瞞(man)手段(duan)不繳(jiao)或者(zhe)少繳(jiao)已扣、已收稅(shui)款(kuan)，數(shu)(shu)額較大的行為。

3、主體要件

本罪的犯罪主體包(bao)括納稅人和扣繳(jiao)義務(wu)人。既可以是自然人，也(ye)可以是單位。

4、主觀要件

本罪的(de)(de)主(zhu)觀要件是故(gu)意和過失(shi)(shi)。進(jin)行虛假納(na)(na)稅(shui)申(shen)(shen)報(bao)行為是在(zai)故(gu)意的(de)(de)心理狀(zhuang)態下進(jin)行的(de)(de)。不(bu)(bu)進(jin)行納(na)(na)稅(shui)申(shen)(shen)報(bao)一(yi)般也(ye)是故(gu)意的(de)(de)行為，有(you)時也(ye)存在(zai)過失(shi)(shi)的(de)(de)可(ke)能(neng)，對于確因疏忽而沒有(you)納(na)(na)稅(shui)申(shen)(shen)報(bao)，屬于漏稅(shui)，依法補(bu)繳即可(ke)，其行為不(bu)(bu)構成犯(fan)罪。因此，逃(tao)稅(shui)罪的(de)(de)的(de)(de)主(zhu)觀要件一(yi)般是故(gu)意。

偷稅漏稅罪立案標準

根據最(zui)高(gao)人民(min)檢察院、公安部《關于(yu)經濟犯罪案件追(zhui)訴標準的(de)規(gui)定(ding)》的(de)有關規(gui)定(ding)，納稅(shui)人進行偷稅(shui)活動，涉嫌下列(lie)情(qing)形之一的(de)，應予追(zhui)訴：

1、偷稅數額在一萬元以上(shang)(shang)，并(bing)且偷稅數額占各稅種(zhong)應納稅總額的百分之十以上(shang)(shang)的；

2、雖(sui)未達到(dao)上(shang)(shang)述數(shu)額標準，但因偷稅受過(guo)行政處罰二次以上(shang)(shang)，又偷稅的；

3、納(na)稅(shui)人采取欺騙、隱瞞手段(duan)進(jin)行(xing)虛假納(na)稅(shui)申(shen)報或(huo)(huo)者(zhe)不(bu)申(shen)報，逃避繳(jiao)納(na)稅(shui)款，數額在(zai)五萬元以(yi)(yi)上并且占各稅(shui)種應納(na)稅(shui)總額百分(fen)之十(shi)以(yi)(yi)上，經稅(shui)務(wu)機關依(yi)法下達追繳(jiao)通知后，不(bu)補繳(jiao)應納(na)稅(shui)款、不(bu)繳(jiao)納(na)滯納(na)金或(huo)(huo)者(zhe)不(bu)接受行(xing)政(zheng)處(chu)罰的(de)；

4、納稅人五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以(yi)上行政處罰，又逃避繳納稅(shui)款(kuan)，數額在(zai)五萬元以(yi)上并且(qie)占各稅(shui)種應納稅(shui)總額百分之十以(yi)上的；

5、扣繳義務人(ren)采取欺(qi)騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已(yi)扣、已(yi)收稅款，數額在五萬(wan)元(yuan)以上的。

偷稅漏稅處罰標準

根(gen)據《刑(xing)(xing)法》第(di)二百零一條(tiao)：納(na)(na)(na)稅(shui)人采(cai)(cai)取(qu)欺騙、隱瞞手段(duan)進行(xing)虛假(jia)納(na)(na)(na)稅(shui)申(shen)報或(huo)(huo)者不申(shen)報，逃避繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)納(na)(na)(na)稅(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)數額較(jiao)(jiao)大(da)并(bing)且(qie)占應納(na)(na)(na)稅(shui)額百分(fen)之十以上(shang)的，處(chu)三(san)年(nian)以下(xia)有期徒刑(xing)(xing)或(huo)(huo)者拘役，并(bing)處(chu)罰(fa)(fa)金;數額巨大(da)并(bing)且(qie)占應納(na)(na)(na)稅(shui)額百分(fen)之三(san)十以上(shang)的，處(chu)三(san)年(nian)以上(shang)七年(nian)以下(xia)有期徒刑(xing)(xing)，并(bing)處(chu)罰(fa)(fa)金。扣繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)義務(wu)(wu)人采(cai)(cai)取(qu)前(qian)款(kuan)(kuan)(kuan)所列手段(duan)，不繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)或(huo)(huo)者少繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)已扣、已收(shou)稅(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)，數額較(jiao)(jiao)大(da)的，依照前(qian)款(kuan)(kuan)(kuan)的規定處(chu)罰(fa)(fa)。對(dui)多次(ci)實施前(qian)兩(liang)款(kuan)(kuan)(kuan)行(xing)為，未經處(chu)理的，按照累(lei)計數額計算。有第(di)一款(kuan)(kuan)(kuan)行(xing)為，經稅(shui)務(wu)(wu)機關依法下(xia)達追繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)通知后，補(bu)繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)應納(na)(na)(na)稅(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)，繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)納(na)(na)(na)滯(zhi)納(na)(na)(na)金，已受行(xing)政處(chu)罰(fa)(fa)的，不予(yu)(yu)追究(jiu)刑(xing)(xing)事責任(ren);但是，五年(nian)內因逃避繳(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)納(na)(na)(na)稅(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)受過刑(xing)(xing)事處(chu)罰(fa)(fa)或(huo)(huo)者被稅(shui)務(wu)(wu)機關給予(yu)(yu)二次(ci)以上(shang)行(xing)政處(chu)罰(fa)(fa)的除外。

偷稅漏稅判幾年

法律依據：《中華人民共和國刑法》第二百零一條：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行(xing)虛(xu)假納稅申報或者(zhe)不申報，逃避繳(jiao)納稅款數(shu)額(e)(e)較大(da)并(bing)(bing)且(qie)占應納稅額(e)(e)百分之十以(yi)(yi)上(shang)的，處(chu)三年(nian)(nian)以(yi)(yi)下(xia)有期(qi)徒刑或者(zhe)拘役，并(bing)(bing)處(chu)罰(fa)金；數(shu)額(e)(e)巨(ju)大(da)并(bing)(bing)且(qie)占應納稅額(e)(e)百分之三十以(yi)(yi)上(shang)的，處(chu)三年(nian)(nian)以(yi)(yi)上(shang)七(qi)年(nian)(nian)以(yi)(yi)下(xia)有期(qi)徒刑，并(bing)(bing)處(chu)罰(fa)金。

扣繳義務(wu)人采取前款所(suo)列手段，不繳或(huo)者(zhe)少(shao)繳已(yi)扣、已(yi)收稅款，數額較大的，依(yi)照前款的規定處罰(fa)。對多次(ci)實施前兩款行為，未經處理的，按照累計(ji)數額計(ji)算。

有(you)第一款(kuan)行(xing)(xing)為，經稅務機關(guan)依(yi)法下達追繳(jiao)通知(zhi)后，補繳(jiao)應納稅款(kuan)，繳(jiao)納滯納金，已受行(xing)(xing)政處(chu)罰(fa)(fa)的，不(bu)予追究刑事(shi)責任；但是，五(wu)年內因逃避繳(jiao)納稅款(kuan)受過刑事(shi)處(chu)罰(fa)(fa)或者被稅務機關(guan)給予二次以上行(xing)(xing)政處(chu)罰(fa)(fa)的除外(wai)。

稅務局查稅

稅務局查稅查什么

稅務(wu)局查(cha)(cha)賬會(hui)檢(jian)(jian)查(cha)(cha)納(na)(na)稅人(ren)的(de)賬簿(bu)、記賬憑證、報表和有關資(zi)料(liao)，檢(jian)(jian)查(cha)(cha)扣繳(jiao)義務(wu)人(ren)代(dai)扣代(dai)繳(jiao)、代(dai)收代(dai)繳(jiao)稅款(kuan)賬簿(bu)、記賬憑證和有關資(zi)料(liao)。也會(hui)檢(jian)(jian)查(cha)(cha)納(na)(na)稅人(ren)的(de)生產、經(jing)營(ying)場所(suo)和貨物存(cun)放地檢(jian)(jian)查(cha)(cha)納(na)(na)稅人(ren)應納(na)(na)稅的(de)商(shang)品、貨物或者其他財產，檢(jian)(jian)查(cha)(cha)扣繳(jiao)義務(wu)人(ren)與代(dai)扣代(dai)繳(jiao)、代(dai)收代(dai)繳(jiao)稅款(kuan)有關的(de)經(jing)營(ying)情況。

哪些情況容易被稅局查賬

1、專項檢(jian)查(cha)和行業整(zheng)治。每年稅總都會出(chu)一個(ge)(ge)文件，確定(ding)全國稅務(wu)機(ji)關的稽查(cha)工作(zuo)重點，確定(ding)一個(ge)(ge)或幾個(ge)(ge)行業，分(fen)指令(ling)性（必須查(cha)）和指導性（需要查(cha)）。

2、區域(yu)專項治理。由各省(sheng)、市稅務機關自行確(que)定，發現本地某行業、某地區、某稅種(zhong)有嚴重(zhong)的(de)偷(tou)逃稅款(kuan)隱患，就組織一個階段的(de)專門(men)檢查(cha)。

3、重(zhong)點稅(shui)(shui)源(yuan)。總局有(you)重(zhong)點稅(shui)(shui)源(yuan)企業名單，各省、市、縣、區都有(you)。理論(lun)上三年查一次(ci)。

4、舉報案件。

5、突發事(shi)件。比如落馬貪官家(jia)屬的公司(si)、一(yi)把手(shou)被雙(shuang)規的國(guo)企、跟政府(fu)、國(guo)資委叫板的私企。

6、主管稅所(suo)、專管員(yuan)覺得有偷逃稅款嫌(xian)疑的企業。

7、財務或經營情(qing)況出現巨(ju)大波動，或有(you)重大涉稅事項。比如突然(ran)出現巨(ju)額(e)(e)虧損(sun)、申請金額(e)(e)較(jiao)大的(de)稅收減(jian)免，還(huan)有(you)大型企(qi)業營改(gai)增(zeng)、注銷，等(deng)等(deng)。

如何應對稅局查稅

你(ni)要對自(zi)己或者公司(si)的(de)(de)(de)經營行為進(jin)行一次(ci)全(quan)面的(de)(de)(de)疏理，整(zheng)理好相關的(de)(de)(de)帳冊，包括納稅(shui)的(de)(de)(de)依據，以(yi)便應對稅(shui)務機關的(de)(de)(de)稽查。如(ru)果確實有(you)重大偷(tou)稅(shui)漏稅(shui)的(de)(de)(de)行為，應當主動配合，該補交的(de)(de)(de)補交，以(yi)求得(de)稅(shui)務機關的(de)(de)(de)從輕處罰。

如何舉報偷稅漏稅

偷稅漏稅舉報證據

根據《稅(shui)(shui)收違法行(xing)為檢(jian)(jian)舉管理辦法》規定，檢(jian)(jian)舉人應當至少提供被檢(jian)(jian)舉人的名稱或者姓名、地址、稅(shui)(shui)收違法行(xing)為線索等(deng)資料。

沒有證據可以舉報偷稅漏稅嗎

偷稅(shui)(shui)漏稅(shui)(shui)舉報(bao)是需要明確的相關事(shi)實證(zheng)據(ju)的，但(dan)是如果說(shuo)明一些細節性的相關內(nei)容，并且或者是提(ti)供自己(ji)(ji)在該單(dan)位工作(zuo)的相關證(zheng)明，說(shuo)明自己(ji)(ji)有參與相關行為，但(dan)是搜集不到明確的證(zheng)據(ju)，那么告(gao)知相關稅(shui)(shui)務單(dan)位，稅(shui)(shui)務單(dan)位也會(hui)對該企業或者是該個人進行調查(cha)。

舉報偷稅漏稅能得多少獎勵

檢(jian)(jian)(jian)舉的稅收違法(fa)行為經稅務(wu)機關立案查(cha)實(shi)處理并(bing)依法(fa)將稅款收繳入庫(ku)后(hou)，根據本(ben)案檢(jian)(jian)(jian)舉時(shi)效、檢(jian)(jian)(jian)舉材料(liao)中(zhong)提供的線索(suo)和證據詳(xiang)實(shi)程度(du)、檢(jian)(jian)(jian)舉內(nei)容與查(cha)實(shi)內(nei)容相符程度(du)以及收繳入庫(ku)的稅款數額，按照(zhao)以下標準對本(ben)案檢(jian)(jian)(jian)舉人(ren)計發獎金(jin)：

1、收繳入庫(ku)稅款(kuan)數額在(zai)1億元以上的，給予10萬元以下的獎金；

2、收繳(jiao)入庫稅(shui)款數額在5000萬元以上不(bu)足1億(yi)元的，給予6萬元以下(xia)的獎金(jin)；

3、收繳入庫稅款數額(e)在1000萬(wan)元以上不足5000萬(wan)元的，給(gei)予(yu)4萬(wan)元以下的獎金；

4、收繳入庫稅款數額(e)在500萬元(yuan)以(yi)上不足(zu)1000萬元(yuan)的，給予2萬元(yuan)以(yi)下的獎金；

5、收繳入庫稅款(kuan)數額在100萬(wan)元以(yi)上不足500萬(wan)元的，給予1萬(wan)元以(yi)下的獎金；

6、收(shou)繳入庫(ku)稅款數額在100萬元以下的，給(gei)予5000元以下的獎金。

偷稅漏稅舉報電話

12366納稅(shui)服務(wu)熱線(xian)是國(guo)(guo)家稅(shui)務(wu)總局于2008年7月(yue)1日(ri)專為(wei)全國(guo)(guo)稅(shui)務(wu)系統(tong)核配(pei)的(de)，為(wei)納稅(shui)人提供納稅(shui)服務(wu)的(de)熱線(xian)號(hao)碼。