一、員工出差的費用如何報銷

1、出差前進(jin)行(xing)審(shen)批

現在很多單位都要求出差前進行審批，批準后的差旅費才準予報銷。所以如你有出(chu)差計(ji)劃(hua)，最好是提前走一下審批流程，避免報銷時(shi)出(chu)現障礙。

2、買(mai)符合(he)規定的(de)車(che)票(piao)

出差(cha)必定(ding)(ding)少不了城市間交(jiao)(jiao)通(tong)費，一般來(lai)說(shuo)，單(dan)位(wei)都會對所乘(cheng)坐交(jiao)(jiao)通(tong)工具的(de)(de)種(zhong)類和等(deng)級(ji)有所限制。比(bi)如火車(che)只能(neng)坐二(er)等(deng)座，有的(de)(de)單(dan)位(wei)還要求(qiu)購買政采(cai)機票。所以，你在購買車(che)票時(shi)必須根據自己的(de)(de)職(zhi)級(ji)，選擇符合規定(ding)(ding)的(de)(de)車(che)票。否則，將會承擔一定(ding)(ding)的(de)(de)損(sun)失。

3、按標準定住宿房間

同車票一(yi)樣，住(zhu)宿(su)費一(yi)般也是(shi)有相應標(biao)準限制的(de)(de)，具體(ti)需(xu)要(yao)咨詢(xun)部(bu)門負責財務報銷的(de)(de)相關人員(yuan)。在(zai)訂房(fang)(fang)間的(de)(de)時候(hou)，避開超標(biao)的(de)(de)高價房(fang)(fang)，選擇適(shi)合自己職(zhi)級標(biao)準的(de)(de)房(fang)(fang)間或(huo)酒店。

4、搞清楚報(bao)銷范圍

出差在外，花銷種類很多，所(suo)以一定要提(ti)前搞(gao)清楚哪些(xie)(xie)費用是可以憑(ping)據報銷的，哪些(xie)(xie)是不可報銷，而哪些(xie)(xie)是包干的。要根(gen)據報銷范(fan)圍控制你的支出。

5、發(fa)票(piao)抬頭(tou)開正確

報銷(xiao)是需要(yao)(yao)發(fa)(fa)票的(de)，除定額發(fa)(fa)票外，需要(yao)(yao)開抬頭的(de)發(fa)(fa)票，抬頭一(yi)定要(yao)(yao)開對(dui)。一(yi)般來(lai)講，是一(yi)個字都不能錯的(de)。所以要(yao)(yao)與報銷(xiao)單位確認好抬頭信(xin)息，以免影響報銷(xiao)。

6、保留(liu)索要相關附件

有時報(bao)銷(xiao)是不能只憑發票(piao)報(bao)銷(xiao)的，還(huan)(huan)需要(yao)相關輔助性證(zheng)明(ming)材(cai)料(liao)(liao)。比(bi)如機票(piao)報(bao)銷(xiao)，除行程單外，還(huan)(huan)需要(yao)附(fu)上登機牌(pai)。參(can)加會議(yi)報(bao)銷(xiao)，還(huan)(huan)需要(yao)附(fu)上會議(yi)通知。要(yao)及時咨詢(xun)負責財務(wu)相關人(ren)員，需要(yao)哪(na)些材(cai)料(liao)(liao)。因為出差回來(lai)，可能再想補，就不好辦了。

7、給財務人員(yuan)提供(gong)正確的銀(yin)行賬(zhang)戶信息

報銷的(de)最后一步，也是最終目的(de)，就(jiu)是打款(kuan)了。務必提(ti)供(gong)正(zheng)確的(de)賬(zhang)戶名、賬(zhang)號、開戶行信(xin)息給財務報銷人員，以(yi)免造成打款(kuan)失敗。

二、企業員工出差補助標準

1、公(gong)司(si)出差(cha)補助標準

出差人(ren)員要按(an)(an)照(zhao)規定(ding)等級(ji)乘(cheng)(cheng)坐交通(tong)工(gong)具，憑據報銷城市間交通(tong)費。未按(an)(an)規定(ding)等級(ji)乘(cheng)(cheng)坐交通(tong)工(gong)具的(de)，超支(zhi)部(bu)分自理。

（1）出差人(ren)員乘坐(zuo)交通工具的等級見下表：

（2）出差人員乘(cheng)(cheng)坐飛機(ji)要從嚴(yan)控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，經(jing)單位司(si)(si)局以上領導(dao)批準方可乘(cheng)(cheng)坐飛機(ji)。單位級別在司(si)(si)局級以下的，需經(jing)本單位領導(dao)批準方可乘(cheng)(cheng)坐飛機(ji)。

（3）副部長以(yi)及相當職(zhi)務的(de)人員(yuan)出(chu)差，因工作需要，隨行一(yi)人可(ke)以(yi)乘(cheng)坐火車(che)軟席或輪船一(yi)等(deng)艙、飛機(ji)頭等(deng)艙。

第七條(tiao)乘(cheng)(cheng)(cheng)坐(zuo)火車(che)，從當(dang)日晚8時(shi)至次日晨7時(shi)乘(cheng)(cheng)(cheng)車(che)6小時(shi)以上(shang)的，或(huo)連續乘(cheng)(cheng)(cheng)車(che)超過12小時(shi)的，可(ke)購同(tong)席臥(wo)鋪(pu)(pu)票。符合(he)規(gui)定而未購買臥(wo)鋪(pu)(pu)票的，按(an)實際乘(cheng)(cheng)(cheng)坐(zuo)的硬(ying)座票價的80%給(gei)(gei)予補助(zhu)(zhu)。可(ke)以乘(cheng)(cheng)(cheng)坐(zuo)軟臥(wo)而改乘(cheng)(cheng)(cheng)硬(ying)臥(wo)的，不再(zai)給(gei)(gei)予補助(zhu)(zhu)。

第八條乘坐飛機(ji)(ji)，往(wang)返機(ji)(ji)場的專(zhuan)線客車費(fei)(fei)用、民航(hang)機(ji)(ji)場管理建(jian)設(she)費(fei)(fei)和航(hang)空(kong)旅客人身(shen)意外(wai)傷害保險費(fei)(fei)(限每(mei)(mei)人每(mei)(mei)次一份)，憑據報銷。

2、住宿費

第九條(tiao)財(cai)政部根據各(ge)地的(de)(de)經濟發展水平和物價水平，分別(bie)確定各(ge)級別(bie)人員的(de)(de)住宿費開支標準上限。

第(di)十條中央國家機關工(gong)作人(ren)(ren)員(yuan)出(chu)差實行定點住(zhu)宿。住(zhu)宿標準(zhun)：副部長級(ji)人(ren)(ren)員(yuan)住(zhu)套間(jian)，司局級(ji)人(ren)(ren)員(yuan)住(zhu)標準(zhun)間(jian)，處(chu)級(ji)以下人(ren)(ren)員(yuan)兩(liang)人(ren)(ren)住(zhu)一個標準(zhun)間(jian)。

出差(cha)人(ren)員(yuan)必須到定(ding)點飯(fan)店住宿，住宿費(fei)按照定(ding)點飯(fan)店的(de)收費(fei)標(biao)準(zhun)憑據報銷。因特(te)殊情況(kuang)未到定(ding)點飯(fan)店住宿的(de)，在出差(cha)地住宿費(fei)開支標(biao)準(zhun)上(shang)限(xian)以(yi)內憑據報銷。

出差到沒有(you)定點飯(fan)店(dian)的地(di)方，住宿(su)(su)費在(zai)所(suo)在(zai)地(di)、市、州住宿(su)(su)費開支標準(zhun)上限以內憑據報銷(xiao)。

定點飯店(dian)通過招標、協商方式(shi)確定，名單另行(xing)公布。

第十一條(tiao)中央事業單位工作人(ren)員(yuan)出(chu)(chu)差暫(zan)不實行定點住(zhu)宿，其住(zhu)宿費在出(chu)(chu)差地住(zhu)宿費開支標準上限以內憑據(ju)報銷。

第十二條出差人員(yuan)無(wu)住宿費發票(piao)，一律不予報銷住宿費。

3、伙食補助費

第十(shi)三條出差(cha)人(ren)員的伙食補助(zhu)費按出差(cha)自然(日歷)天數(shu)實行定額包(bao)干(gan)，每人(ren)每天50元。

第十四條出(chu)差人(ren)員(yuan)由接待單位(wei)統一(yi)安(an)排(pai)伙(huo)食(shi)的，不實行(xing)包干(gan)辦法(fa)。出(chu)差人(ren)員(yuan)應向接待單位(wei)交納伙(huo)食(shi)費(fei)，回所(suo)在單位(wei)如(ru)實申(shen)報，每人(ren)每天在50元以(yi)內憑接待單位(wei)收(shou)據據實報銷。接待單位(wei)收(shou)取的伙(huo)食(shi)費(fei)用于(yu)抵頂招待費(fei)開支(zhi)。

4、參加(jia)會議(yi)等的差旅(lv)費

第十(shi)七條工作(zuo)人員外出(chu)參加(jia)會(hui)(hui)議(yi)，會(hui)(hui)議(yi)統(tong)一安排(pai)食(shi)(shi)宿(su)的，會(hui)(hui)議(yi)期(qi)(qi)間(jian)的住宿(su)費(fei)(fei)(fei)、伙食(shi)(shi)補(bu)助(zhu)(zhu)費(fei)(fei)(fei)和(he)公(gong)雜費(fei)(fei)(fei)由會(hui)(hui)議(yi)主辦單(dan)位按(an)會(hui)(hui)議(yi)費(fei)(fei)(fei)規(gui)定統(tong)一開支，在(zai)途(tu)期(qi)(qi)間(jian)的住宿(su)費(fei)(fei)(fei)、伙食(shi)(shi)補(bu)助(zhu)(zhu)費(fei)(fei)(fei)和(he)公(gong)雜費(fei)(fei)(fei)回(hui)所在(zai)單(dan)位按(an)照差(cha)(cha)旅(lv)費(fei)(fei)(fei)規(gui)定報銷(xiao)。小型調查(cha)研(yan)究會(hui)(hui)等(deng)不(bu)統(tong)一安排(pai)食(shi)(shi)宿(su)的，會(hui)(hui)議(yi)期(qi)(qi)間(jian)和(he)在(zai)途(tu)期(qi)(qi)間(jian)的住宿(su)費(fei)(fei)(fei)、伙食(shi)(shi)補(bu)助(zhu)(zhu)費(fei)(fei)(fei)和(he)公(gong)雜費(fei)(fei)(fei)均回(hui)所在(zai)單(dan)位按(an)照差(cha)(cha)旅(lv)費(fei)(fei)(fei)規(gui)定報銷(xiao)。

第十八條到基(ji)(ji)層單位(wei)實(shi)(見)習、工(gong)作(zuo)(zuo)鍛煉、支援工(gong)作(zuo)(zuo)以(yi)及各種工(gong)作(zuo)(zuo)隊等人員，在途(tu)期(qi)(qi)間的住宿費(fei)、伙食補(bu)(bu)助(zhu)費(fei)和(he)公雜費(fei)按(an)照差旅費(fei)開支規(gui)定執行;在基(ji)(ji)層單位(wei)工(gong)作(zuo)(zuo)期(qi)(qi)間，每人每天發放伙食補(bu)(bu)助(zhu)費(fei)15元(yuan)，不報銷住宿費(fei)和(he)公雜費(fei)。

5、企業出差補貼(tie)以(yi)及出差途中的餐費(fei)的涉稅(shui)問(wen)題

企業(ye)業(ye)務(wu)人(ren)員因公(gong)出差取得的(de)(de)差旅補貼，出差途中發生的(de)(de)餐費支出，在企業(ye)費用中如何列(lie)支，以及所涉(she)及的(de)(de)所得稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)前扣除、個(ge)人(ren)所得稅(shui)(shui)計稅(shui)(shui)問題，一直是企業(ye)財務(wu)人(ren)員疑(yi)問較大(da)的(de)(de)問題。

6、出差人員(yuan)的差旅補(bu)貼

企業業務人員出差途中發生的交通費、住宿費等憑票(piao)據報銷(xiao)的費用(yong)，在企業報銷(xiao)工作中正常報銷(xiao)入(ru)賬即可(ke)，營改(gai)增后，上述費用(yong)取得(de)專用(yong)發票(piao)或者(zhe)允許進項稅額抵(di)扣(kou)的合法(fa)票(piao)據(過橋過路費)亦可(ke)以(yi)進行進項稅額抵(di)扣(kou)。

企業對于出(chu)差(cha)人員(yuan)，在正(zheng)常(chang)報銷費(fei)用(yong)之外額外以現(xian)金(jin)形式支付(fu)的出(chu)差(cha)補(bu)貼(tie)(tie)，是(shi)否(fou)(fou)必須取(qu)得(de)合法票據進行報銷？此部分補(bu)貼(tie)(tie)是(shi)否(fou)(fou)允許所得(de)稅(shui)稅(shui)前扣(kou)除？業務人員(yuan)取(qu)得(de)該補(bu)貼(tie)(tie)，是(shi)否(fou)(fou)應納(na)入工資薪金(jin)所得(de)一并計算個(ge)人所得(de)稅(shui)？

出差補貼，不同(tong)于差旅費(fei)用。

差旅費(fei)(fei)用是(shi)(shi)(shi)(shi)業務(wu)人員出(chu)(chu)差途中真實(shi)發生的(de)的(de)費(fei)(fei)用，是(shi)(shi)(shi)(shi)必(bi)須取得合(he)規(gui)票據，報銷時公(gong)司(si)進行審核處(chu)理(li)的(de)，而出(chu)(chu)差補(bu)貼是(shi)(shi)(shi)(shi)對出(chu)(chu)差人員付(fu)出(chu)(chu)辛苦的(de)一(yi)種補(bu)貼，這種辛苦的(de)付(fu)出(chu)(chu)可(ke)以是(shi)(shi)(shi)(shi)無形的(de)，也可(ke)以是(shi)(shi)(shi)(shi)業務(wu)人員為了提(ti)高(gao)出(chu)(chu)差的(de)舒(shu)服度(du)，突破公(gong)司(si)差旅費(fei)(fei)用規(gui)定的(de)額度(du)，提(ti)高(gao)交(jiao)通(tong)、住宿檔次的(de)有形的(de)東西。而公(gong)司(si)為了鼓勵員工，進行的(de)一(yi)定標準的(de)補(bu)助(zhu)。

三、出差途中的餐費

出差途中(zhong)的餐費，到底應列(lie)支(zhi)差旅費用，還是應列(lie)支(zhi)招待費？這不是一個小(xiao)問(wen)題(ti)。

列(lie)入差旅(lv)費(fei)用(yong)，可以全額稅(shui)前(qian)扣(kou)(kou)除(chu)(chu)(chu)，列(lie)入招待費(fei)，只能按(an)照票面(mian)價(jia)值(zhi)的60%進行所得(de)稅(shui)稅(shui)前(qian)扣(kou)(kou)除(chu)(chu)(chu)，而(er)且稅(shui)前(qian)扣(kou)(kou)除(chu)(chu)(chu)總額還要受到業務招待費(fei)總體稅(shui)前(qian)扣(kou)(kou)除(chu)(chu)(chu)標準限制。

個人(ren)認(ren)為，區分出差途中(zhong)的餐費屬于什么費用，就(jiu)是看誰消費的。

如(ru)果(guo)(guo)是出(chu)(chu)差(cha)人員自己按規定消(xiao)費(fei)(fei)(fei)的(de)(de)，就是差(cha)旅費(fei)(fei)(fei)，出(chu)(chu)差(cha)人員消(xiao)費(fei)(fei)(fei)的(de)(de)餐費(fei)(fei)(fei)超出(chu)(chu)企業差(cha)旅費(fei)(fei)(fei)標準的(de)(de)，如(ru)果(guo)(guo)報(bao)銷，就應把超出(chu)(chu)部(bu)分計入個(ge)人工(gong)資(zi)薪金(jin)所得，計征個(ge)稅，未超出(chu)(chu)的(de)(de)，計入差(cha)旅費(fei)(fei)(fei);如(ru)果(guo)(guo)是出(chu)(chu)差(cha)人員宴請(qing)客戶消(xiao)費(fei)(fei)(fei)的(de)(de)，就是業務招待費(fei)(fei)(fei)。