個體工商戶納稅簡介

什么是個體工商戶納稅

個(ge)體工(gong)(gong)商(shang)戶(hu)(hu)納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)是指個(ge)體工(gong)(gong)商(shang)戶(hu)(hu)應按照稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)部門(men)(men)的規定(ding)正確建(jian)立賬(zhang)簿，準(zhun)確進行(xing)(xing)核算。對賬(zhang)證健全、核算準(zhun)確的個(ge)體工(gong)(gong)商(shang)戶(hu)(hu)，稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)部門(men)(men)對其實(shi)行(xing)(xing)查賬(zhang)征(zheng)收的稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)款(kuan)；對生產經營規模小(xiao)又確無建(jian)賬(zhang)能力(li)的個(ge)體工(gong)(gong)商(shang)戶(hu)(hu)，稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)部門(men)(men)對其實(shi)行(xing)(xing)定(ding)期定(ding)額(e)征(zheng)收；具有一定(ding)情(qing)形的個(ge)體工(gong)(gong)商(shang)戶(hu)(hu)，稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)部門(men)(men)有權核定(ding)其應納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)，實(shi)行(xing)(xing)核定(ding)征(zheng)收。

個體工商戶需要繳稅嗎

個(ge)體工商戶也(ye)必須(xu)進行納稅(shui)(shui)申報。不管(guan)是否有收(shou)益，納稅(shui)(shui)申報都要辦理。

個體工商戶納稅稅種

1、城建稅按繳(jiao)納(na)的稅金及附加(jia)的7%繳(jiao)納(na)；

2、教育費附加按(an)繳納的(de)稅金(jin)及附加的(de)3%繳納；

3、地方教育費附加按繳(jiao)納的稅金(jin)及附加的1%繳(jiao)納；

4、按(an)個(ge)體工商戶經營所得繳納個(ge)人所得稅，實行(xing)5%-35%的的超額累進稅率。

個體工商戶繳稅標準

1、銷售(shou)商品(pin)的繳納3%增(zeng)值稅。

2、同時按繳(jiao)納的增值稅和營業稅之和繳(jiao)納城建稅、教(jiao)育(yu)費附加。

3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅(shui)了。

個體工商戶稅收起征點

1、增值稅的起征點

銷(xiao)售貨物(wu)的為月銷(xiao)售額2000—5000元。

銷售應稅勞務的為(wei)月銷售額1500—3000元。

按次納稅的為每次（日）銷售額150—200元。

2、營業稅的起征點

按期納稅的起(qi)征(zheng)點為月營業(ye)額(e)5000元。

按次(ci)納稅的，每次(ci)（日）營業額100元(yuan)。

注：營業稅起(qi)征點(dian)的(de)適(shi)用范圍只限于個人(ren)。月收(shou)入在5000元以(yi)下的(de)，免(mian)征增(zeng)值稅或運營稅，城(cheng)建稅、教育費(fei)附加(jia)也免(mian)征。

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個體工商戶稅率

1、按(an)營(ying)業收入交(jiao)5%的營(ying)業稅；

2、附加稅費

（1）城建稅(shui)按繳(jiao)納的營業稅(shui)的7%繳(jiao)納；

（2）教(jiao)育費(fei)附(fu)加(jia)按(an)繳納的(de)營業稅(shui)的(de)3%繳納；

（3）地方教育費附(fu)加按繳納(na)的(de)營業稅的(de)1%繳納(na)；

（4）按個(ge)體工商戶(hu)經(jing)營所得繳(jiao)納個(ge)人所得稅，實行(xing)5%-35%的的超額累(lei)進稅率。

如何申報個體工商戶稅

申報增值稅

首先要申報增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)小(xiao)規(gui)模(mo)納(na)稅(shui)人(ren)，取得小(xiao)規(gui)模(mo)納(na)稅(shui)人(ren)身(shen)份后，根據財稅(shui)2014年71號文(wen)件，月(yue)銷(xiao)售額不超過3萬(wan)，如果以季為納(na)稅(shui)期(qi)限(xian)的，則為9萬(wan)，可以免征增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)。如果你(ni)符合上(shang)述條件，就可以進行增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)零申報，一般去取得稅(shui)務(wu)(wu)登記的稅(shui)務(wu)(wu)機關辦理即可

申報營業稅

1、確定申報時間：納(na)稅(shui)(shui)(shui)人以一(yi)(yi)個月為一(yi)(yi)期納(na)稅(shui)(shui)(shui)的，自(zi)期滿(man)之(zhi)日(ri)起(qi)十日(ri)內申(shen)報納(na)稅(shui)(shui)(shui)；以五(wu)日(ri)、十日(ri)或(huo)者十五(wu)日(ri)為一(yi)(yi)期納(na)稅(shui)(shui)(shui)的，自(zi)期滿(man)之(zhi)日(ri)起(qi)五(wu)日(ri)內預(yu)繳稅(shui)(shui)(shui)款，于次月一(yi)(yi)日(ri)起(qi)十日(ri)內申(shen)報納(na)稅(shui)(shui)(shui)并結(jie)清(qing)上(shang)月應納(na)稅(shui)(shui)(shui)款

2、領取申報表：納(na)稅人到辦稅服務廳申報窗口領取《營業稅納(na)稅申報表》2份

3、辦理申報：納稅(shui)人持填寫好的(de)《營業稅(shui)納稅(shui)申(shen)報表(biao)》和相關資料到辦(ban)稅(shui)服務(wu)廳申(shen)報窗口進(jin)行申(shen)報

4、繳納稅款：經稅(shui)務機(ji)關(guan)(guan)審核，納(na)(na)稅(shui)人提供資料(liao)完(wan)整、填寫內容準(zhun)確(que)(que)、各項(xiang)手續齊全(quan)、無違章問題，符(fu)合條件的(de)，當場(chang)辦結(jie)，并在《營業稅(shui)納(na)(na)稅(shui)申(shen)報表》上簽(qian)章，返還一份給納(na)(na)稅(shui)人。當期申(shen)報有稅(shui)款的(de)，納(na)(na)稅(shui)人需繳納(na)(na)稅(shui)款，稅(shui)務機(ji)關(guan)(guan)確(que)(que)認稅(shui)款繳納(na)(na)后開具完(wan)稅(shui)憑證(zheng)予(yu)以辦結(jie)。

如何查詢個體工商戶稅

個體工(gong)商(shang)戶可以(yi)執稅(shui)務登記證副本去當地稅(shui)務局(ju)查詢。

稅(shui)務機關對(dui)下(xia)列單位和個人(ren)依照法(fa)律、法(fa)規規定，申請對(dui)納稅(shui)人(ren)涉稅(shui)保密信息進行的查(cha)詢應在職責范(fan)圍(wei)內予以支持。

具體包括：

1、人民法(fa)院(yuan)、人民檢察院(yuan)和公安機關(guan)根據法(fa)律規定(ding)進行的(de)辦案查(cha)詢；

2、納稅人對自身(shen)涉(she)稅信息的查詢；

抵押權人(ren)、質權人(ren)請求稅務機(ji)關(guan)(guan)提供納稅人(ren)欠稅有(you)關(guan)(guan)情(qing)況的查詢。

如何繳納個體工商戶稅

個體戶(hu)報(bao)稅(shui)其一般通過兩種方式(shi)來(lai)進(jin)(jin)行：首先(xian)，對于能夠(gou)規(gui)范設置賬(zhang)簿以及(ji)進(jin)(jin)行會計(ji)核算(suan)的(de)個體戶(hu)來(lai)說，其在(zai)當地(di)的(de)工(gong)商局(ju)領取營業(ye)執照后，就應(ying)該按時(shi)、依法辦(ban)理相應(ying)的(de)稅(shui)務登記；然后，在(zai)完成上述工(gong)作(zuo)后，個體工(gong)商戶(hu)還要在(zai)日常(chang)經(jing)營活動中(zhong)按照當地(di)稅(shui)務局(ju)的(de)規(gui)定建立會計(ji)賬(zhang)簿，并進(jin)(jin)行準確登記以及(ji)會計(ji)核算(suan)等。

這是因為當地的稅務部門有權對個體戶進行查賬以及稅款征收等工作，因此企業需要根據自身實際經營情況做好相應準備。不過，在現實社會經濟中，由于有些個體工商戶沒有具體的會計記錄或者其生產規模小，所以稅務部門就會對這類個體戶采取(qu)(qu)定期定額征收的方(fang)式來(lai)收取(qu)(qu)稅款。

個體工商戶稅收政策

個體工商戶稅收優惠政策

1、殘疾人員個人為社會提(ti)供的勞務，經批準可免征營(ying)業稅。

2、對(dui)殘疾、孤老人員和烈屬本(ben)人從事個體(ti)工商戶的(de)生產、經營所(suo)得(de)和勞務報(bao)酬所(suo)得(de)，報(bao)經市縣地方稅(shui)務局(ju)批準，給予減征50%-90%個人所(suo)得(de)稅(shui)的(de)照(zhao)顧。

3、個體(ti)工商(shang)戶(hu)因嚴重自然災害(hai)造(zao)成重點損失的，其生(sheng)產(chan)經營所得(de)，經市縣地方稅(shui)務局確定，可在1-3年(nian)內(nei)給予適當減征(zheng)個人所得(de)稅(shui)的照顧。

4、對國有企業下(xia)崗職(zhi)工從事個體工商經營、家庭手工業的，經地稅部門審核(he)批準，可(ke)免征個人所得(de)稅1年。城鎮集體企業的下(xia)崗職(zhi)工可(ke)以比照執行(xing)。

5、下崗(gang)職工(gong)從事社區居民(min)服(fu)務(wu)業享受的具(ju)體稅收(shou)優惠政策：

（1）社區居民服務業的具體內容，按照中發〔1998〕10號文件的規定，包括以下八項內容：家庭清潔衛生服務；初級衛生保健服務；嬰幼兒看護和教育服務；殘疾兒童教育訓練和寄托服務；養老服務；病人看(kan)護和幼兒、學(xue)生接送服(fu)務（不包括出租車(che)接送）；避(bi)孕節育咨(zi)詢；優(you)生優(you)育優(you)教咨(zi)詢。

（2）營業(ye)稅：國(guo)有(you)企業(ye)和集體企業(ye)下(xia)崗(gang)職(zhi)工從事社(she)區居民(min)服務業(ye)取得的營業(ye)收入，個人自(zi)其持下(xia)崗(gang)證明在當地主管稅務機關備案之日起、個體工商戶(hu)自(zi)其領取稅務登(deng)記證之日起，3年內免征營業(ye)稅。

（3）個人所(suo)得(de)稅：對在社區內(nei)從事家政、環境衛生(sheng)、交(jiao)通(tong)安全、治安保障等服務業和非生(sheng)產經營活動的，3年內(nei)免征個人所(suo)得(de)稅。

（4）城(cheng)市(shi)維護(hu)建設稅和教(jiao)育費(fei)附(fu)加(jia)：城(cheng)市(shi)維護(hu)建設稅和教(jiao)育費(fei)附(fu)加(jia)隨營(ying)業稅一同(tong)免(mian)征(zheng)，免(mian)征(zheng)手續按有關(guan)規定辦理。

6、退(tui)役(yi)(yi)士(shi)(shi)兵(bing)自謀職業(ye)，從(cong)事社(she)區居(ju)民(min)服務(wu)業(ye)的(de)(de)，比照下(xia)崗職工從(cong)事社(she)區居(ju)民(min)服務(wu)業(ye)享(xiang)受的(de)(de)稅收優惠政(zheng)策執行。退(tui)役(yi)(yi)士(shi)(shi)兵(bing)須(xu)持當地(di)人民(min)政(zheng)府(fu)退(tui)役(yi)(yi)士(shi)(shi)兵(bing)安置部門(men)核發(fa)的(de)(de)自謀職業(ye)證明材料到當地(di)主管稅務(wu)機(ji)關按規(gui)定(ding)辦理(li)減免稅手續(xu)。

7、從事個體(ti)經營(ying)的隨軍家屬，自領(ling)取(qu)稅(shui)(shui)務登記證之日起，3年內免征營(ying)業稅(shui)(shui)和個體(ti)所得稅(shui)(shui)。

8、下(xia)崗職(zhi)工從事個體經(jing)營的，憑(ping)職(zhi)工下(xia)崗證，經(jing)核實經(jing)營執照、身份證后(hou)，可免(mian)收辦（換）稅務登記證工本(ben)費。

9、凡個(ge)人(ren)開(kai)辦(ban)的(de)(de)(de)(de)、經(jing)地(di)市級以上(shang)人(ren)民政(zheng)(zheng)府(fu)或(huo)者同(tong)級人(ren)民政(zheng)(zheng)府(fu)的(de)(de)(de)(de)教育行政(zheng)(zheng)部門批(pi)準成立的(de)(de)(de)(de)、國家承認學(xue)員學(xue)歷的(de)(de)(de)(de)各(ge)類(lei)全日制普通學(xue)校，個(ge)人(ren)舉辦(ban)的(de)(de)(de)(de)托兒(er)所、幼兒(er)園、養老院、婚(hun)姻介紹(shao)所免征營業稅(shui)；個(ge)人(ren)舉辦(ban)的(de)(de)(de)(de)學(xue)校、托兒(er)所、幼兒(er)園自(zi)用(yong)的(de)(de)(de)(de)土(tu)地(di)免征城鎮土(tu)地(di)使用(yong)稅(shui)。

10、個人投資建(jian)立的(de)(de)為(wei)高校學生(sheng)提(ti)供住(zhu)宿服務，并按高教系統(tong)統(tong)一收費標準(zhun)收取租(zu)金的(de)(de)學生(sheng)公寓，其取得的(de)(de)租(zu)金收入，自2000年(nian)起至20002年(nian)底止3年(nian)內免征營業稅。

11、個(ge)人經(jing)營的營利性醫療(liao)機構取(qu)得的醫療(liao)服務收(shou)入，直接用(yong)于(yu)改善醫療(liao)衛(wei)生條(tiao)件的，自其取(qu)得執業登(deng)記之日起，至2003年7月(yue)止3年內免(mian)征營業稅(shui)(shui)。其自用(yong)的房產、土地、車(che)船(chuan)至2003年7月(yue)止3年內免(mian)征房產稅(shui)(shui)、城鎮土地使用(yong)稅(shui)(shui)和(he)車(che)船(chuan)使用(yong)稅(shui)(shui)。

個體工商戶稅收新政策

國家(jia)稅務總(zong)局表示：自(zi)2019年1月1日(ri)起(qi)由稅務部門統一征收各項社會保險(xian)費(fei)和先行劃(hua)轉的(de)非稅收入(ru)。

我國個人(ren)所(suo)得稅(shui)法迎來第七次大修(xiu)。對納稅(shui)人(ren)實際取得的工資(zi)、薪(xin)金(jin)所(suo)得，按5000元/月的基本減除費(fei)用進(jin)行扣除，并適用新稅(shui)率表。

除由集貿市場代征(zheng)稅款(kuan)(kuan)的個(ge)體工(gong)商戶外，自(zi)2019年1月1起終(zhong)止定(ding)(ding)(ding)期定(ding)(ding)(ding)額(e)(e)征(zheng)收方(fang)(fang)式。終(zhong)止定(ding)(ding)(ding)期定(ding)(ding)(ding)額(e)(e)后，個(ge)體工(gong)商戶征(zheng)收方(fang)(fang)式轉為查賬(zhang)征(zheng)收。請按(an)照有關(guan)規定(ding)(ding)(ding)，及時、足額(e)(e)申報繳納相關(guan)稅款(kuan)(kuan)。

個體工商戶納稅常見問題解答

個體工商戶的個人所得稅納稅人是誰？

個體工商(shang)戶以業主為個人(ren)所得(de)(de)稅(shui)(shui)納稅(shui)(shui)義務人(ren)。即：《個體工商(shang)戶營業執照(zhao)》上的經營者，為為個人(ren)所得(de)(de)稅(shui)(shui)納稅(shui)(shui)義務人(ren)。

個體工商戶是增值稅納稅義務人？

是(shi)的(de)(de)，只要發生(sheng)增值(zhi)稅(shui)相關業務(wu)（銷售貨物、勞務(wu)、服務(wu)、不(bu)動產、無(wu)形資產等(deng)），都需(xu)要以個體工(gong)商戶的(de)(de)名義繳納增值(zhi)稅(shui)。

持有《個體工商戶營業執照》才需要按照個體工商戶繳納個稅？

個(ge)(ge)體工商戶包括(kuo)：1、依法取得個(ge)(ge)體工商戶營(ying)(ying)業執照，從(cong)事生產經(jing)營(ying)(ying)的(de)個(ge)(ge)體工商戶；2、經(jing)政府有關部(bu)門批準，從(cong)事辦學、醫療、咨詢等有償服務活動的(de)個(ge)(ge)人；3、其他(ta)從(cong)事個(ge)(ge)體生產、經(jing)營(ying)(ying)的(de)個(ge)(ge)人。

個體工商戶納稅年度發生的虧損不允許彌補？

個(ge)體工(gong)商戶納稅年(nian)(nian)(nian)度發生的虧(kui)損(sun)，準予向以(yi)后年(nian)(nian)(nian)度結轉，用以(yi)后年(nian)(nian)(nian)度的生產(chan)經營所得彌(mi)補，但結轉年(nian)(nian)(nian)限最長不得超過五年(nian)(nian)(nian)。

個體工商戶業主的工資薪金支出可以稅前扣除？

個體工商戶業主的(de)工資薪金支出不得(de)稅前扣除(chu)。但在計算業主的(de)個人(ren)所得(de)稅時，可以扣除(chu)每(mei)(mei)月(yue)3500元的(de)費用扣除(chu)額(e)（2019年起5000元每(mei)(mei)月(yue)）。

個體工商戶終止生產經營可以不清稅？

個體工商(shang)戶終(zhong)止(zhi)生(sheng)產經營的，應(ying)當在注(zhu)銷(xiao)(xiao)工商(shang)登(deng)記或者向政府有關部(bu)門辦理注(zhu)銷(xiao)(xiao)前向主管(guan)稅(shui)務機關結清有關納稅(shui)事宜。

個體工商戶偷稅漏稅怎么處理？

《刑(xing)(xing)(xing)法》第二(er)百零一(yi)條(tiao)規定：“納稅(shui)人(ren)采取欺騙、隱瞞手(shou)段進(jin)行(xing)虛假納稅(shui)申(shen)報(bao)或者不申(shen)報(bao)，逃(tao)避繳(jiao)(jiao)(jiao)納稅(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)數額較大(da)并且(qie)占(zhan)應納稅(shui)額百分之十以(yi)(yi)(yi)上(shang)(shang)的(de)，處三年以(yi)(yi)(yi)下有(you)(you)(you)期徒(tu)刑(xing)(xing)(xing)或者拘役，并處罰金；數額巨(ju)大(da)并且(qie)占(zhan)應納稅(shui)額百分之三十以(yi)(yi)(yi)上(shang)(shang)的(de)，處三年以(yi)(yi)(yi)上(shang)(shang)七年以(yi)(yi)(yi)下有(you)(you)(you)期徒(tu)刑(xing)(xing)(xing)，并處罰金。”“扣(kou)繳(jiao)(jiao)(jiao)義務(wu)人(ren)采取前(qian)(qian)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)所列手(shou)段，不繳(jiao)(jiao)(jiao)或者少繳(jiao)(jiao)(jiao)已(yi)(yi)扣(kou)、已(yi)(yi)收稅(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)，數額較大(da)的(de)，依照(zhao)前(qian)(qian)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)的(de)規定處罰。”“對多次(ci)實施前(qian)(qian)兩款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)行(xing)為，未經(jing)處理的(de)，按照(zhao)累計(ji)數額計(ji)算。”“有(you)(you)(you)第一(yi)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)行(xing)為，經(jing)稅(shui)務(wu)機(ji)(ji)關(guan)(guan)依法下達追繳(jiao)(jiao)(jiao)通(tong)知(zhi)后(hou)，補繳(jiao)(jiao)(jiao)應納稅(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)，繳(jiao)(jiao)(jiao)納滯納金，已(yi)(yi)受行(xing)政處罰的(de)，不予追究刑(xing)(xing)(xing)事責任；但是，五年內因逃(tao)避繳(jiao)(jiao)(jiao)納稅(shui)款(kuan)(kuan)(kuan)(kuan)受過(guo)刑(xing)(xing)(xing)事處罰或者被(bei)稅(shui)務(wu)機(ji)(ji)關(guan)(guan)給予二(er)次(ci)以(yi)(yi)(yi)上(shang)(shang)行(xing)政處罰的(de)除外。”