個體工商戶納稅簡介

什么是個體工商戶納稅

個體(ti)工商(shang)(shang)戶納(na)稅是(shi)指個體(ti)工商(shang)(shang)戶應按照稅務部(bu)(bu)門(men)(men)的規定(ding)正確(que)建(jian)立賬(zhang)(zhang)簿，準確(que)進(jin)行(xing)核算。對(dui)賬(zhang)(zhang)證健全(quan)、核算準確(que)的個體(ti)工商(shang)(shang)戶，稅務部(bu)(bu)門(men)(men)對(dui)其實(shi)行(xing)查賬(zhang)(zhang)征收的稅款；對(dui)生(sheng)產(chan)經營(ying)規模(mo)小(xiao)又確(que)無(wu)建(jian)賬(zhang)(zhang)能力(li)的個體(ti)工商(shang)(shang)戶，稅務部(bu)(bu)門(men)(men)對(dui)其實(shi)行(xing)定(ding)期定(ding)額征收；具有一(yi)定(ding)情形(xing)的個體(ti)工商(shang)(shang)戶，稅務部(bu)(bu)門(men)(men)有權核定(ding)其應納(na)稅額，實(shi)行(xing)核定(ding)征收。

個體工商戶需要繳稅嗎

個體工商戶(hu)也必(bi)須進行(xing)納稅(shui)(shui)申報。不管是否有(you)收益(yi)，納稅(shui)(shui)申報都要辦(ban)理。

個體工商戶納稅稅種

1、城(cheng)建(jian)稅按繳(jiao)納的(de)(de)稅金(jin)及附加的(de)(de)7%繳(jiao)納；

2、教育費附加按繳納(na)的(de)稅金(jin)及(ji)附加的(de)3%繳納(na)；

3、地(di)方教(jiao)育費(fei)附(fu)加(jia)按繳納(na)的稅金及附(fu)加(jia)的1%繳納(na)；

4、按個體工商戶經營所得(de)繳納個人所得(de)稅，實行5%-35%的的超額累進(jin)稅率(lv)。

個體工商戶繳稅標準

1、銷售商(shang)品的繳納3%增值(zhi)稅。

2、同時按繳納(na)的增值稅(shui)和營業稅(shui)之(zhi)和繳納(na)城建稅(shui)、教育費附加(jia)。

3、還有(you)就是(shi)繳納2%左右的個人(ren)所(suo)得(de)稅了。

個體工商戶稅收起征點

1、增值稅的起征點

銷售(shou)貨物的為月銷售(shou)額2000—5000元。

銷售應稅勞務的(de)為月銷售額1500—3000元。

按次(ci)納稅的為每次(ci)（日）銷售額150—200元。

2、營業稅的起征點

按期納稅的起征點為月營業額5000元(yuan)。

按(an)次納稅(shui)的，每次（日(ri)）營業額100元。

注(zhu)：營業稅起(qi)征(zheng)點(dian)的適用范圍只限(xian)于(yu)個人。月收入(ru)在(zai)5000元以下的，免征(zheng)增值(zhi)稅或運營稅，城建稅、教育費(fei)附加也免征(zheng)。

該圖片由注冊用戶"心靈密語"提供，版權聲明反饋

個體工商戶稅率

1、按營(ying)業收入交5%的營(ying)業稅(shui)；

2、附加稅費

（1）城建(jian)稅按繳納的(de)營業稅的(de)7%繳納；

（2）教(jiao)育費附加按繳納的營業稅的3%繳納；

（3）地方教育費附加按繳(jiao)納的營業稅(shui)的1%繳(jiao)納；

（4）按個(ge)體工商戶(hu)經營所(suo)得繳納個(ge)人所(suo)得稅，實行5%-35%的的超額累進稅率。

如何申報個體工商戶稅

申報增值稅

首先要申報增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)小(xiao)規模納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)，取(qu)得小(xiao)規模納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)身份(fen)后，根據財(cai)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)2014年71號文件(jian)，月(yue)銷(xiao)售額不超過3萬，如果以季為納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)期限的，則為9萬，可以免(mian)征增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)。如果你符合上述條(tiao)件(jian)，就(jiu)可以進行增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)零(ling)申報，一般去取(qu)得稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)登記的稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)機(ji)關辦理即可

申報營業稅

1、確定申報時間：納(na)稅人以(yi)一個月(yue)(yue)為一期(qi)納(na)稅的，自期(qi)滿之日起十(shi)日內(nei)申報(bao)納(na)稅；以(yi)五(wu)日、十(shi)日或者(zhe)十(shi)五(wu)日為一期(qi)納(na)稅的，自期(qi)滿之日起五(wu)日內(nei)預繳稅款(kuan)，于次月(yue)(yue)一日起十(shi)日內(nei)申報(bao)納(na)稅并(bing)結清上(shang)月(yue)(yue)應納(na)稅款(kuan)

2、領取申報表：納稅人到辦稅服務廳申報窗口(kou)領(ling)取《營業稅納稅申報表》2份

3、辦理申報：納稅人持填寫好的《營業稅納稅申報(bao)表(biao)》和(he)相關資料到辦稅服務廳申報(bao)窗口進(jin)行申報(bao)

4、繳納稅款：經稅(shui)(shui)(shui)務機關(guan)審核，納稅(shui)(shui)(shui)人提供資料完整、填寫內容(rong)準確、各項手續齊全、無違(wei)章問(wen)題，符合條件的(de)(de)，當場辦結(jie)，并在《營業(ye)稅(shui)(shui)(shui)納稅(shui)(shui)(shui)申報表》上(shang)簽章，返還一份(fen)給納稅(shui)(shui)(shui)人。當期申報有稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)(kuan)的(de)(de)，納稅(shui)(shui)(shui)人需(xu)繳(jiao)納稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)(kuan)，稅(shui)(shui)(shui)務機關(guan)確認稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)(kuan)繳(jiao)納后開具(ju)完稅(shui)(shui)(shui)憑證予(yu)以辦結(jie)。

如何查詢個體工商戶稅

個體工商戶可以執(zhi)稅務登記證(zheng)副本(ben)去當(dang)地稅務局查詢。

稅務機(ji)關(guan)對下列單位和個(ge)人依照法律、法規(gui)規(gui)定，申請對納稅人涉稅保密(mi)信息進行(xing)的查詢(xun)應在職責范圍內予(yu)以(yi)支持。

具體包括：

1、人(ren)民法院(yuan)(yuan)、人(ren)民檢察(cha)院(yuan)(yuan)和(he)公安機關(guan)根據法律規定進行的辦案查詢(xun)；

2、納稅人對自身涉稅信息(xi)的查詢；

抵押權人(ren)(ren)、質權人(ren)(ren)請求(qiu)稅務機關提供納稅人(ren)(ren)欠稅有關情況的查詢。

如何繳納個體工商戶稅

個體戶(hu)報稅其一般通過(guo)兩種方式來進行：首先(xian)，對于能夠規(gui)范設置賬(zhang)簿(bu)以及進行會計核算的(de)個體戶(hu)來說，其在當(dang)地(di)的(de)工(gong)(gong)商(shang)局領取營業(ye)執照后(hou)，就應該按時、依(yi)法辦理相應的(de)稅務登記；然后(hou)，在完(wan)成上述工(gong)(gong)作后(hou)，個體工(gong)(gong)商(shang)戶(hu)還(huan)要在日常經營活(huo)動中按照當(dang)地(di)稅務局的(de)規(gui)定建立會計賬(zhang)簿(bu)，并進行準確(que)登記以及會計核算等(deng)。

這是因為當地的稅務部門有權對個體戶進行查賬以及稅款征收等工作，因此企業需要根據自身實際經營情況做好相應準備。不過，在現實社會經濟中，由于有些個體工商戶沒有具體的會計記錄或者其生產規模小，所以稅務部門就(jiu)會(hui)對(dui)這類(lei)個(ge)體戶采取(qu)定(ding)期定(ding)額征收(shou)的方式來收(shou)取(qu)稅款(kuan)。

個體工商戶稅收政策

個體工商戶稅收優惠政策

1、殘(can)疾人員(yuan)個(ge)人為社會(hui)提供的勞務，經批準(zhun)可免征(zheng)營業(ye)稅。

2、對殘疾、孤老人員和(he)烈屬本人從事個體(ti)工(gong)商(shang)戶(hu)的生產、經(jing)營所得(de)(de)和(he)勞務(wu)報(bao)酬所得(de)(de)，報(bao)經(jing)市縣地方稅務(wu)局批準，給予(yu)減征50%-90%個人所得(de)(de)稅的照顧。

3、個(ge)體(ti)工商戶因嚴重自然(ran)災害造成重點(dian)損失的，其(qi)生產經營所(suo)得，經市縣地方稅務(wu)局確(que)定，可(ke)在1-3年內給(gei)予(yu)適(shi)當減征個(ge)人所(suo)得稅的照顧。

4、對國有(you)企業下(xia)崗(gang)職工(gong)(gong)從(cong)事個(ge)體(ti)工(gong)(gong)商(shang)經營(ying)、家(jia)庭手(shou)工(gong)(gong)業的，經地(di)稅部門審核批準，可免征個(ge)人所得(de)稅1年。城(cheng)鎮(zhen)集體(ti)企業的下(xia)崗(gang)職工(gong)(gong)可以比照執行。

5、下(xia)崗職工(gong)從事社區居(ju)民服務業享受的具體(ti)稅收優惠政策：

（1）社區居民服務業的具體內容，按照中發〔1998〕10號文件的規定，包括以下八項內容：家庭清潔衛生服務；初級衛生保健服務；嬰幼兒看護和教育服務；殘疾兒童教育訓練和寄托服務；養老服務；病人(ren)看護和幼兒、學生接(jie)送(song)服務（不包括出租車接(jie)送(song)）；避孕節育咨詢；優生優育優教(jiao)咨詢。

（2）營業(ye)(ye)稅(shui)(shui)：國有企業(ye)(ye)和集體(ti)企業(ye)(ye)下崗職工(gong)從(cong)事社區居民服務業(ye)(ye)取得的營業(ye)(ye)收入，個(ge)(ge)人自其(qi)持下崗證(zheng)明在(zai)當地主(zhu)管稅(shui)(shui)務機關備案(an)之(zhi)日(ri)起、個(ge)(ge)體(ti)工(gong)商戶(hu)自其(qi)領取稅(shui)(shui)務登(deng)記證(zheng)之(zhi)日(ri)起，3年內免(mian)征營業(ye)(ye)稅(shui)(shui)。

（3）個(ge)(ge)人所得稅：對在社(she)區(qu)內從事家(jia)政、環境衛生、交通安全、治(zhi)安保障等服務業(ye)和(he)非生產(chan)經(jing)營(ying)活動(dong)的，3年內免征(zheng)個(ge)(ge)人所得稅。

（4）城(cheng)市維(wei)護建設(she)稅(shui)和教育(yu)費(fei)(fei)附加：城(cheng)市維(wei)護建設(she)稅(shui)和教育(yu)費(fei)(fei)附加隨(sui)營業稅(shui)一(yi)同免(mian)征，免(mian)征手續按有關規定辦理(li)。

6、退役士兵(bing)自謀職業(ye)，從事社區居(ju)民(min)(min)(min)服務業(ye)的，比照下崗(gang)職工從事社區居(ju)民(min)(min)(min)服務業(ye)享(xiang)受(shou)的稅(shui)收優惠(hui)政(zheng)策(ce)執行。退役士兵(bing)須持當(dang)地人民(min)(min)(min)政(zheng)府退役士兵(bing)安置部(bu)門(men)核發的自謀職業(ye)證明材料到當(dang)地主管稅(shui)務機(ji)關按(an)規定辦(ban)理減免稅(shui)手續。

7、從事個體經(jing)營的隨軍家(jia)屬(shu)，自領取稅務登記證之日起，3年內免(mian)征營業稅和個體所(suo)得稅。

8、下崗(gang)職工(gong)(gong)從事個體(ti)經(jing)(jing)營的，憑職工(gong)(gong)下崗(gang)證，經(jing)(jing)核實(shi)經(jing)(jing)營執照、身份證后(hou)，可免收辦（換(huan)）稅務(wu)登記證工(gong)(gong)本費。

9、凡(fan)個人(ren)開辦(ban)的(de)、經地市級以上(shang)人(ren)民政府或者同(tong)級人(ren)民政府的(de)教育行政部門(men)批準成立的(de)、國家(jia)承(cheng)認學(xue)員學(xue)歷(li)的(de)各(ge)類全日(ri)制普通學(xue)校，個人(ren)舉(ju)辦(ban)的(de)托兒(er)所、幼兒(er)園、養(yang)老院、婚姻介(jie)紹所免(mian)征營業(ye)稅(shui)；個人(ren)舉(ju)辦(ban)的(de)學(xue)校、托兒(er)所、幼兒(er)園自用(yong)的(de)土地免(mian)征城鎮(zhen)土地使(shi)用(yong)稅(shui)。

10、個(ge)人投資(zi)建(jian)立的為高校學生提供住宿服務，并(bing)按高教(jiao)系(xi)統統一(yi)收費標(biao)準收取(qu)租金的學生公(gong)寓，其取(qu)得的租金收入，自2000年起至20002年底止3年內免征(zheng)營業(ye)稅。

11、個人(ren)經營的(de)營利(li)性(xing)醫療機(ji)構取得(de)的(de)醫療服(fu)務(wu)收入，直接用于改(gai)善(shan)醫療衛生條件的(de)，自其取得(de)執業登記之日起，至(zhi)2003年(nian)7月止(zhi)3年(nian)內(nei)免(mian)征營業稅(shui)(shui)。其自用的(de)房產、土地、車(che)船至(zhi)2003年(nian)7月止(zhi)3年(nian)內(nei)免(mian)征房產稅(shui)(shui)、城鎮土地使(shi)用稅(shui)(shui)和車(che)船使(shi)用稅(shui)(shui)。

個體工商戶稅收新政策

國(guo)家稅務總局表(biao)示：自2019年1月1日起由稅務部門(men)統一征(zheng)收(shou)各項社會保險費和先行劃(hua)轉的(de)非(fei)稅收(shou)入(ru)。

我國個人(ren)所得(de)稅(shui)法(fa)迎來第(di)七次大修。對納(na)稅(shui)人(ren)實際(ji)取得(de)的工資、薪金所得(de)，按(an)5000元(yuan)/月的基(ji)本(ben)減除(chu)費用進行扣除(chu)，并適用新稅(shui)率表(biao)。

除由集貿市場代(dai)征(zheng)稅款的個(ge)體(ti)工商戶(hu)外，自(zi)2019年1月1起(qi)終(zhong)止定(ding)期(qi)定(ding)額征(zheng)收(shou)方(fang)式。終(zhong)止定(ding)期(qi)定(ding)額后，個(ge)體(ti)工商戶(hu)征(zheng)收(shou)方(fang)式轉(zhuan)為查賬(zhang)征(zheng)收(shou)。請(qing)按(an)照有(you)關規定(ding)，及時(shi)、足(zu)額申報繳納相關稅款。

個體工商戶納稅常見問題解答

個體工商戶的個人所得稅納稅人是誰？

個(ge)體工(gong)商(shang)戶以業主為個(ge)人所得(de)稅(shui)納(na)稅(shui)義務人。即：《個(ge)體工(gong)商(shang)戶營業執照》上的經營者(zhe)，為為個(ge)人所得(de)稅(shui)納(na)稅(shui)義務人。

個體工商戶是增值稅納稅義務人？

是(shi)的，只要(yao)發生增值稅(shui)相關業務（銷售(shou)貨物、勞務、服務、不動產、無(wu)形資產等(deng)），都需要(yao)以個體工商(shang)戶(hu)的名義繳納增值稅(shui)。

持有《個體工商戶營業執照》才需要按照個體工商戶繳納個稅？

個(ge)(ge)體工商(shang)戶包(bao)括：1、依法取得個(ge)(ge)體工商(shang)戶營業執照，從(cong)(cong)事(shi)生(sheng)產經營的個(ge)(ge)體工商(shang)戶；2、經政府有關部門(men)批準(zhun)，從(cong)(cong)事(shi)辦學、醫療、咨詢等(deng)有償(chang)服務活動(dong)的個(ge)(ge)人(ren)；3、其他(ta)從(cong)(cong)事(shi)個(ge)(ge)體生(sheng)產、經營的個(ge)(ge)人(ren)。

個體工商戶納稅年度發生的虧損不允許彌補？

個體工(gong)商戶納稅年度(du)發生(sheng)(sheng)的虧損，準予向以后年度(du)結(jie)轉(zhuan)，用以后年度(du)的生(sheng)(sheng)產經營所得(de)彌補，但結(jie)轉(zhuan)年限最長不(bu)得(de)超過五(wu)年。

個體工商戶業主的工資薪金支出可以稅前扣除？

個體工商戶業主(zhu)的(de)工資薪金支出不得(de)稅前扣除。但在計算業主(zhu)的(de)個人所得(de)稅時，可(ke)以扣除每月3500元的(de)費(fei)用扣除額（2019年起5000元每月）。

個體工商戶終止生產經營可以不清稅？

個(ge)體(ti)工商(shang)戶終(zhong)止(zhi)生產經營的，應當在注銷工商(shang)登記或(huo)者向政府有(you)關部門(men)辦理注銷前向主管稅(shui)務機(ji)關結清有(you)關納(na)稅(shui)事宜。

個體工商戶偷稅漏稅怎么處理？

《刑(xing)(xing)(xing)法(fa)》第二百(bai)零(ling)一(yi)(yi)條規定：“納(na)(na)稅(shui)(shui)人采取(qu)欺騙(pian)、隱(yin)瞞(man)手段進(jin)行(xing)虛假(jia)納(na)(na)稅(shui)(shui)申報(bao)或(huo)者不(bu)申報(bao)，逃(tao)避(bi)繳(jiao)(jiao)納(na)(na)稅(shui)(shui)款(kuan)數額較(jiao)大(da)并(bing)(bing)(bing)且(qie)占(zhan)應(ying)(ying)納(na)(na)稅(shui)(shui)額百(bai)分之十(shi)以(yi)上的，處(chu)(chu)(chu)(chu)三(san)年(nian)以(yi)下(xia)(xia)有期徒刑(xing)(xing)(xing)或(huo)者拘役，并(bing)(bing)(bing)處(chu)(chu)(chu)(chu)罰(fa)金(jin)(jin)；數額巨大(da)并(bing)(bing)(bing)且(qie)占(zhan)應(ying)(ying)納(na)(na)稅(shui)(shui)額百(bai)分之三(san)十(shi)以(yi)上的，處(chu)(chu)(chu)(chu)三(san)年(nian)以(yi)上七年(nian)以(yi)下(xia)(xia)有期徒刑(xing)(xing)(xing)，并(bing)(bing)(bing)處(chu)(chu)(chu)(chu)罰(fa)金(jin)(jin)。”“扣繳(jiao)(jiao)義(yi)務(wu)人采取(qu)前款(kuan)所列手段，不(bu)繳(jiao)(jiao)或(huo)者少(shao)繳(jiao)(jiao)已扣、已收稅(shui)(shui)款(kuan)，數額較(jiao)大(da)的，依照(zhao)前款(kuan)的規定處(chu)(chu)(chu)(chu)罰(fa)。”“對多次實施前兩款(kuan)行(xing)為，未經處(chu)(chu)(chu)(chu)理的，按照(zhao)累(lei)計(ji)數額計(ji)算。”“有第一(yi)(yi)款(kuan)行(xing)為，經稅(shui)(shui)務(wu)機關依法(fa)下(xia)(xia)達追繳(jiao)(jiao)通知后，補(bu)繳(jiao)(jiao)應(ying)(ying)納(na)(na)稅(shui)(shui)款(kuan)，繳(jiao)(jiao)納(na)(na)滯納(na)(na)金(jin)(jin)，已受行(xing)政處(chu)(chu)(chu)(chu)罰(fa)的，不(bu)予追究刑(xing)(xing)(xing)事責任(ren)；但是，五年(nian)內因逃(tao)避(bi)繳(jiao)(jiao)納(na)(na)稅(shui)(shui)款(kuan)受過刑(xing)(xing)(xing)事處(chu)(chu)(chu)(chu)罰(fa)或(huo)者被(bei)稅(shui)(shui)務(wu)機關給予二次以(yi)上行(xing)政處(chu)(chu)(chu)(chu)罰(fa)的除外。”