個體工商戶納稅簡介

什么是個體工商戶納稅

個體(ti)(ti)(ti)工商(shang)戶(hu)納(na)稅(shui)是(shi)指個體(ti)(ti)(ti)工商(shang)戶(hu)應按照稅(shui)務(wu)部(bu)(bu)(bu)門的(de)規定(ding)(ding)正確建(jian)立賬簿(bu)，準確進(jin)行(xing)核(he)算(suan)。對賬證健全、核(he)算(suan)準確的(de)個體(ti)(ti)(ti)工商(shang)戶(hu)，稅(shui)務(wu)部(bu)(bu)(bu)門對其實行(xing)查賬征(zheng)收(shou)的(de)稅(shui)款；對生產經(jing)營規模小(xiao)又確無建(jian)賬能力的(de)個體(ti)(ti)(ti)工商(shang)戶(hu)，稅(shui)務(wu)部(bu)(bu)(bu)門對其實行(xing)定(ding)(ding)期定(ding)(ding)額(e)征(zheng)收(shou)；具有(you)一定(ding)(ding)情(qing)形的(de)個體(ti)(ti)(ti)工商(shang)戶(hu)，稅(shui)務(wu)部(bu)(bu)(bu)門有(you)權核(he)定(ding)(ding)其應納(na)稅(shui)額(e)，實行(xing)核(he)定(ding)(ding)征(zheng)收(shou)。

個體工商戶需要繳稅嗎

個體工商戶也必須(xu)進行(xing)納稅申(shen)報(bao)。不管(guan)是否有收益，納稅申(shen)報(bao)都要(yao)辦理。

個體工商戶納稅稅種

1、城建稅(shui)(shui)按繳(jiao)納(na)的(de)稅(shui)(shui)金及(ji)附加的(de)7%繳(jiao)納(na)；

2、教育(yu)費附(fu)加(jia)按繳(jiao)納的稅金及附(fu)加(jia)的3%繳(jiao)納；

3、地方教育費附(fu)加按(an)繳納的稅金及附(fu)加的1%繳納；

4、按(an)個(ge)體(ti)工商戶經營(ying)所得繳納個(ge)人所得稅，實行5%-35%的的超額(e)累進稅率。

個體工商戶繳稅標準

1、銷(xiao)售商品的繳納3%增值稅。

2、同時按繳(jiao)納的增值稅(shui)和營(ying)業稅(shui)之和繳(jiao)納城(cheng)建(jian)稅(shui)、教育費附加。

3、還有就(jiu)是繳納2%左右(you)的個人所得稅了。

個體工商戶稅收起征點

1、增值稅的起征點

銷(xiao)售貨(huo)物的為月銷(xiao)售額(e)2000—5000元。

銷售(shou)應稅勞務的為月銷售(shou)額1500—3000元(yuan)。

按次納稅的為每次（日）銷售額(e)150—200元(yuan)。

2、營業稅的起征點

按期納(na)稅(shui)的起(qi)征(zheng)點為月營(ying)業額(e)5000元。

按次(ci)納(na)稅的，每次(ci)（日）營業(ye)額100元。

注：營(ying)業(ye)稅起征點的適用范圍只限于個人。月收入在5000元(yuan)以下(xia)的，免征增(zeng)值稅或運(yun)營(ying)稅，城建稅、教育費附(fu)加也(ye)免征。

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個體工商戶稅率

1、按營(ying)業收(shou)入交5%的營(ying)業稅；

2、附加稅費

（1）城建稅按繳(jiao)納(na)的營業稅的7%繳(jiao)納(na)；

（2）教育費附加按繳(jiao)納的(de)營(ying)業稅的(de)3%繳(jiao)納；

（3）地方教育費附(fu)加按(an)繳納(na)的營業稅的1%繳納(na)；

（4）按個(ge)體(ti)工(gong)商戶(hu)經營所得(de)繳納個(ge)人(ren)所得(de)稅(shui)，實行5%-35%的的超額累進稅(shui)率。

如何申報個體工商戶稅

申報增值稅

首先要申報(bao)增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)小規(gui)模納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人，取得小規(gui)模納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人身份后(hou)，根據財稅(shui)(shui)(shui)(shui)2014年71號文件(jian)，月銷售額不超過3萬(wan)，如(ru)(ru)果以(yi)(yi)(yi)季為(wei)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)期(qi)限(xian)的，則為(wei)9萬(wan)，可以(yi)(yi)(yi)免(mian)征增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)。如(ru)(ru)果你符(fu)合上(shang)述條(tiao)件(jian)，就可以(yi)(yi)(yi)進行增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)零申報(bao)，一(yi)般去(qu)取得稅(shui)(shui)(shui)(shui)務登記(ji)的稅(shui)(shui)(shui)(shui)務機(ji)關辦(ban)理(li)即(ji)可

申報營業稅

1、確定申報時間：納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人以(yi)一(yi)(yi)個月(yue)為一(yi)(yi)期納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)的(de)，自期滿之日(ri)起十日(ri)內(nei)申(shen)報納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)；以(yi)五(wu)日(ri)、十日(ri)或者十五(wu)日(ri)為一(yi)(yi)期納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)的(de)，自期滿之日(ri)起五(wu)日(ri)內(nei)預繳(jiao)稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)，于次月(yue)一(yi)(yi)日(ri)起十日(ri)內(nei)申(shen)報納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)并結清上月(yue)應納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)款(kuan)

2、領取申報表：納稅(shui)人到辦稅(shui)服務廳(ting)申(shen)報窗口領取《營(ying)業稅(shui)納稅(shui)申(shen)報表(biao)》2份

3、辦理申報：納稅(shui)(shui)人持(chi)填(tian)寫好的《營業稅(shui)(shui)納稅(shui)(shui)申報(bao)表》和相關(guan)資(zi)料到辦稅(shui)(shui)服務廳(ting)申報(bao)窗(chuang)口進(jin)行申報(bao)

4、繳納稅款：經稅(shui)(shui)(shui)(shui)務機關(guan)審(shen)核，納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)提供資料(liao)完整、填寫(xie)內(nei)容準確(que)、各項手續齊(qi)全(quan)、無違章(zhang)(zhang)問(wen)題，符(fu)合(he)條件的，當(dang)場辦(ban)(ban)結，并在《營(ying)業稅(shui)(shui)(shui)(shui)納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)申(shen)報表》上簽(qian)章(zhang)(zhang)，返還一(yi)份給納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)。當(dang)期申(shen)報有稅(shui)(shui)(shui)(shui)款(kuan)(kuan)的，納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)需繳(jiao)納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)款(kuan)(kuan)，稅(shui)(shui)(shui)(shui)務機關(guan)確(que)認稅(shui)(shui)(shui)(shui)款(kuan)(kuan)繳(jiao)納(na)(na)(na)后開具(ju)完稅(shui)(shui)(shui)(shui)憑證予(yu)以辦(ban)(ban)結。

如何查詢個體工商戶稅

個體工商(shang)戶可以執稅務(wu)登記證(zheng)副本去當地稅務(wu)局(ju)查詢。

稅務機關對(dui)下列(lie)單位和個人(ren)依照(zhao)法律、法規(gui)規(gui)定，申(shen)請(qing)對(dui)納稅人(ren)涉稅保密信息進(jin)行的查詢應在職(zhi)責范(fan)圍內(nei)予以支持。

具體包括：

1、人(ren)民法(fa)院(yuan)、人(ren)民檢察院(yuan)和公安機關根據法(fa)律規(gui)定進行的辦案查(cha)詢(xun)；

2、納稅人(ren)對自(zi)身涉稅信息的查詢；

抵押權(quan)人、質權(quan)人請求稅務機關(guan)提供(gong)納稅人欠稅有(you)關(guan)情況的(de)查詢。

如何繳納個體工商戶稅

個體戶報稅(shui)其一般通過兩種(zhong)方式來(lai)進行：首先，對于(yu)能夠規(gui)范設置賬(zhang)簿以(yi)及(ji)進行會計核(he)算的(de)個體戶來(lai)說(shuo)，其在(zai)當(dang)地的(de)工(gong)商局(ju)(ju)領取營業執照后，就應(ying)該(gai)按時、依法辦(ban)理(li)相應(ying)的(de)稅(shui)務登記(ji)；然(ran)后，在(zai)完成上述工(gong)作后，個體工(gong)商戶還要在(zai)日常經營活動(dong)中按照當(dang)地稅(shui)務局(ju)(ju)的(de)規(gui)定建立(li)會計賬(zhang)簿，并進行準確登記(ji)以(yi)及(ji)會計核(he)算等。

這是因為當地的稅務部門有權對個體戶進行查賬以及稅款征收等工作，因此企業需要根據自身實際經營情況做好相應準備。不過，在現實社會經濟中，由于有些個體工商戶沒有具體的會計記錄或者其生產規模小，所以稅務部門就會對(dui)這類個體戶采取(qu)定期(qi)定額(e)征(zheng)收的方式(shi)來收取(qu)稅款。

個體工商戶稅收政策

個體工商戶稅收優惠政策

1、殘(can)疾人員個人為社會(hui)提供的勞務，經(jing)批準(zhun)可免(mian)征營業稅(shui)。

2、對殘疾(ji)、孤老人(ren)員和(he)烈屬本人(ren)從事個(ge)體工商戶的(de)生產、經(jing)營所(suo)(suo)得(de)(de)和(he)勞務報(bao)酬所(suo)(suo)得(de)(de)，報(bao)經(jing)市(shi)縣地方稅務局批(pi)準，給予減征50%-90%個(ge)人(ren)所(suo)(suo)得(de)(de)稅的(de)照顧。

3、個體工商戶因嚴重(zhong)自然災(zai)害(hai)造成(cheng)重(zhong)點(dian)損失的，其生產經(jing)營所得(de)，經(jing)市縣地方(fang)稅(shui)務局確定，可在(zai)1-3年內給(gei)予適當減征個人所得(de)稅(shui)的照顧(gu)。

4、對國有企業下(xia)崗職工從(cong)事個(ge)體工商經(jing)營、家庭(ting)手工業的，經(jing)地稅(shui)部門審核批準，可免征(zheng)個(ge)人所(suo)得(de)稅(shui)1年。城鎮集體企業的下(xia)崗職工可以比照(zhao)執行。

5、下(xia)崗職工從事社區居民服務業享(xiang)受的具體(ti)稅收優惠政策：

（1）社區居民服務業的具體內容，按照中發〔1998〕10號文件的規定，包括以下八項內容：家庭清潔衛生服務；初級衛生保健服務；嬰幼兒看護和教育服務；殘疾兒童教育訓練和寄托服務；養老服務；病人看(kan)護和(he)幼(you)兒(er)、學(xue)生接(jie)送(song)服務（不包括出(chu)租車接(jie)送(song)）；避孕節育咨詢；優生優育優教咨詢。

（2）營(ying)業(ye)稅：國有企業(ye)和集體(ti)企業(ye)下(xia)崗職工(gong)從(cong)事社(she)區居(ju)民服務業(ye)取得的營(ying)業(ye)收入(ru)，個(ge)人(ren)自其持下(xia)崗證明(ming)在當地主(zhu)管稅務機(ji)關備案(an)之(zhi)日起(qi)、個(ge)體(ti)工(gong)商戶自其領取稅務登記證之(zhi)日起(qi)，3年內免征營(ying)業(ye)稅。

（3）個(ge)人所得稅：對在社區內從事家政(zheng)、環境衛生(sheng)、交通安(an)全(quan)、治安(an)保障等(deng)服務(wu)業和非生(sheng)產(chan)經(jing)營活動的(de)，3年內免征(zheng)個(ge)人所得稅。

（4）城市(shi)(shi)維護(hu)建設稅和(he)教育費(fei)附(fu)(fu)加：城市(shi)(shi)維護(hu)建設稅和(he)教育費(fei)附(fu)(fu)加隨營業(ye)稅一同免征，免征手續按有(you)關規定辦理。

6、退(tui)役(yi)士兵(bing)(bing)自謀(mou)職(zhi)(zhi)業(ye)，從(cong)事社區居民(min)服務(wu)業(ye)的，比照下崗職(zhi)(zhi)工(gong)從(cong)事社區居民(min)服務(wu)業(ye)享受(shou)的稅收(shou)優惠政(zheng)策執行。退(tui)役(yi)士兵(bing)(bing)須持(chi)當(dang)地人民(min)政(zheng)府退(tui)役(yi)士兵(bing)(bing)安置部門核(he)發的自謀(mou)職(zhi)(zhi)業(ye)證明(ming)材料到當(dang)地主管稅務(wu)機關按規(gui)定辦理減免稅手續。

7、從事個體經營的(de)隨軍家屬，自領取稅務登(deng)記證(zheng)之日起(qi)，3年(nian)內(nei)免征(zheng)營業稅和個體所得稅。

8、下(xia)崗職(zhi)工從(cong)事個體經(jing)營的(de)，憑職(zhi)工下(xia)崗證(zheng)，經(jing)核(he)實(shi)經(jing)營執照、身(shen)份(fen)證(zheng)后，可免收辦（換）稅務登記證(zheng)工本(ben)費。

9、凡個(ge)人(ren)(ren)開辦(ban)的、經地市級以上人(ren)(ren)民政府(fu)或者同(tong)級人(ren)(ren)民政府(fu)的教育行政部(bu)門批準成立的、國家承認學員學歷的各類全日制(zhi)普通學校，個(ge)人(ren)(ren)舉(ju)辦(ban)的托(tuo)兒(er)所、幼(you)兒(er)園(yuan)(yuan)、養老院(yuan)、婚姻介紹所免征營(ying)業稅(shui)；個(ge)人(ren)(ren)舉(ju)辦(ban)的學校、托(tuo)兒(er)所、幼(you)兒(er)園(yuan)(yuan)自用的土地免征城鎮(zhen)土地使(shi)用稅(shui)。

10、個人投資建立的為高(gao)校(xiao)學生提供住宿服務(wu)，并(bing)按(an)高(gao)教系統(tong)統(tong)一(yi)收費標準收取租金的學生公寓，其取得的租金收入，自2000年起至20002年底(di)止3年內免(mian)征(zheng)營業稅(shui)。

11、個人經營的(de)營利性(xing)醫(yi)療機構取得的(de)醫(yi)療服(fu)務收入，直接用于改善醫(yi)療衛生條件的(de)，自其取得執業登記之日起(qi)，至(zhi)2003年(nian)7月止(zhi)3年(nian)內免征(zheng)營業稅。其自用的(de)房產(chan)(chan)、土(tu)地、車船至(zhi)2003年(nian)7月止(zhi)3年(nian)內免征(zheng)房產(chan)(chan)稅、城鎮土(tu)地使(shi)用稅和車船使(shi)用稅。

個體工商戶稅收新政策

國(guo)家稅(shui)務總(zong)局表示：自2019年1月1日起由稅(shui)務部(bu)門統一征收各項社會保險費和先行(xing)劃(hua)轉的(de)非稅(shui)收入(ru)。

我(wo)國個(ge)人(ren)所得(de)稅法迎來第七次大(da)修。對(dui)納稅人(ren)實際取(qu)得(de)的工資、薪金所得(de)，按5000元/月的基本減除(chu)費用(yong)進行(xing)扣除(chu)，并適(shi)用(yong)新稅率表。

除由集貿市(shi)場代(dai)征(zheng)稅款的個(ge)體(ti)工商戶(hu)外，自2019年1月1起終止定(ding)期(qi)定(ding)額征(zheng)收(shou)方(fang)式。終止定(ding)期(qi)定(ding)額后，個(ge)體(ti)工商戶(hu)征(zheng)收(shou)方(fang)式轉為查賬(zhang)征(zheng)收(shou)。請按照有(you)關規(gui)定(ding)，及時、足額申報繳納相關稅款。

個體工商戶納稅常見問題解答

個體工商戶的個人所得稅納稅人是誰？

個體(ti)工商(shang)戶(hu)以業主為個人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)納稅(shui)義務人(ren)。即：《個體(ti)工商(shang)戶(hu)營(ying)業執(zhi)照》上的經營(ying)者，為為個人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)納稅(shui)義務人(ren)。

個體工商戶是增值稅納稅義務人？

是的，只要(yao)發生增值稅相關業務(wu)(wu)（銷售貨物、勞務(wu)(wu)、服務(wu)(wu)、不動產(chan)、無形資產(chan)等），都需要(yao)以個體工商戶的名義繳納增值稅。

持有《個體工商戶營業執照》才需要按照個體工商戶繳納個稅？

個體(ti)工商(shang)戶(hu)包括：1、依(yi)法(fa)取得(de)個體(ti)工商(shang)戶(hu)營(ying)業執照，從事(shi)(shi)生(sheng)產經營(ying)的(de)個體(ti)工商(shang)戶(hu)；2、經政府有關部門批準，從事(shi)(shi)辦學、醫療、咨詢等(deng)有償服務活動的(de)個人；3、其他從事(shi)(shi)個體(ti)生(sheng)產、經營(ying)的(de)個人。

個體工商戶納稅年度發生的虧損不允許彌補？

個體工商戶納稅年(nian)度(du)發(fa)生(sheng)的(de)虧損，準予向以(yi)后年(nian)度(du)結(jie)(jie)轉(zhuan)，用以(yi)后年(nian)度(du)的(de)生(sheng)產經營所得彌補，但結(jie)(jie)轉(zhuan)年(nian)限最長不得超過五年(nian)。

個體工商戶業主的工資薪金支出可以稅前扣除？

個體(ti)工商(shang)戶業主的工資薪金支出不得(de)稅(shui)前(qian)扣除。但在(zai)計算業主的個人所得(de)稅(shui)時，可以扣除每月3500元的費用扣除額（2019年起5000元每月）。

個體工商戶終止生產經營可以不清稅？

個(ge)體(ti)工(gong)商戶終止生產經營的，應當(dang)在注銷工(gong)商登記或者向(xiang)政府(fu)有關部門辦(ban)理注銷前向(xiang)主管稅務(wu)機關結清(qing)有關納稅事宜(yi)。

個體工商戶偷稅漏稅怎么處理？

《刑(xing)(xing)法(fa)》第二(er)百零一條(tiao)規定：“納(na)(na)稅(shui)人采取欺騙、隱瞞手段(duan)進行(xing)虛假納(na)(na)稅(shui)申報或(huo)者不申報，逃避(bi)繳納(na)(na)稅(shui)款(kuan)(kuan)數(shu)(shu)額(e)(e)較大并(bing)且(qie)占應(ying)納(na)(na)稅(shui)額(e)(e)百分之(zhi)十以上的(de)(de)(de)，處三年以下有期徒刑(xing)(xing)或(huo)者拘役，并(bing)處罰(fa)金；數(shu)(shu)額(e)(e)巨大并(bing)且(qie)占應(ying)納(na)(na)稅(shui)額(e)(e)百分之(zhi)三十以上的(de)(de)(de)，處三年以上七(qi)年以下有期徒刑(xing)(xing)，并(bing)處罰(fa)金。”“扣繳義務人采取前(qian)款(kuan)(kuan)所列(lie)手段(duan)，不繳或(huo)者少繳已扣、已收稅(shui)款(kuan)(kuan)，數(shu)(shu)額(e)(e)較大的(de)(de)(de)，依照前(qian)款(kuan)(kuan)的(de)(de)(de)規定處罰(fa)。”“對多次(ci)實(shi)施前(qian)兩(liang)款(kuan)(kuan)行(xing)為，未(wei)經處理的(de)(de)(de)，按照累計數(shu)(shu)額(e)(e)計算。”“有第一款(kuan)(kuan)行(xing)為，經稅(shui)務機關(guan)依法(fa)下達追繳通知后，補繳應(ying)納(na)(na)稅(shui)款(kuan)(kuan)，繳納(na)(na)滯納(na)(na)金，已受(shou)行(xing)政處罰(fa)的(de)(de)(de)，不予追究刑(xing)(xing)事責任；但是，五年內因逃避(bi)繳納(na)(na)稅(shui)款(kuan)(kuan)受(shou)過刑(xing)(xing)事處罰(fa)或(huo)者被稅(shui)務機關(guan)給予二(er)次(ci)以上行(xing)政處罰(fa)的(de)(de)(de)除外。”