個人所得稅簡介

定義

個人(ren)(ren)所得稅(shui)是(shi)調整征稅(shui)機關與(yu)自然人(ren)(ren)(居(ju)民、非居(ju)民人(ren)(ren))之間(jian)在(zai)個人(ren)(ren)所得稅(shui)的征納與(yu)管理過程中所發(fa)生(sheng)的社會(hui)關系(xi)的法(fa)律規(gui)范(fan)的總稱(cheng)。

征收范圍

1、工資、薪金所得

工資、薪(xin)(xin)金所(suo)得，是(shi)(shi)指個人因(yin)任職或(huo)受(shou)(shou)雇而取(qu)得的(de)(de)(de)工資、薪(xin)(xin)金、獎金、年終加薪(xin)(xin)、勞動分紅、津貼、補(bu)貼以(yi)及與任職或(huo)受(shou)(shou)雇有(you)關(guan)的(de)(de)(de)其他所(suo)得。這就是(shi)(shi)說，個人取(qu)得的(de)(de)(de)所(suo)得，只要是(shi)(shi)與任職、受(shou)(shou)雇有(you)關(guan)，不管其單位的(de)(de)(de)資金開(kai)支渠道或(huo)以(yi)現金、實物、有(you)價證券等形式支付的(de)(de)(de)，都是(shi)(shi)工資、薪(xin)(xin)金所(suo)得項目的(de)(de)(de)課稅(shui)對象(xiang)。

2、勞務報酬所得

勞務(wu)(wu)報酬所得(de)，是(shi)指個人從事設計、裝(zhuang)潢、安裝(zhuang)、制圖(tu)、化驗、測試、醫(yi)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播(bo)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄(lu)音(yin)、錄(lu)像、演出、表演、廣告、展(zhan)覽(lan)、技術服(fu)務(wu)(wu)、介紹(shao)服(fu)務(wu)(wu)、經濟服(fu)務(wu)(wu)、代(dai)辦服(fu)務(wu)(wu)以(yi)及其(qi)他勞務(wu)(wu)取得(de)的所得(de)。

3、稿酬所得

稿酬所得，是指個(ge)人(ren)因其(qi)作(zuo)(zuo)(zuo)品以圖書(shu)、報紙形式出版(ban)、發(fa)表(biao)(biao)而取(qu)得的(de)(de)所得。這里(li)所說的(de)(de)“作(zuo)(zuo)(zuo)品”，是指包括中外文字(zi)、圖片、樂譜等(deng)能以圖書(shu)、報刊(kan)方式出版(ban)、發(fa)表(biao)(biao)的(de)(de)作(zuo)(zuo)(zuo)品；“個(ge)人(ren)作(zuo)(zuo)(zuo)品”，包括本人(ren)的(de)(de)著作(zuo)(zuo)(zuo)、翻譯的(de)(de)作(zuo)(zuo)(zuo)品等(deng)。個(ge)人(ren)取(qu)得遺作(zuo)(zuo)(zuo)稿酬，應(ying)按稿酬所得項目計稅。

4、特許權使用費所得

特(te)許(xu)權(quan)(quan)使用(yong)費所(suo)(suo)得(de)(de)，是指個人提供專(zhuan)利權(quan)(quan)、著作(zuo)(zuo)權(quan)(quan)、商標權(quan)(quan)、非專(zhuan)利技(ji)術以及(ji)其他特(te)許(xu)權(quan)(quan)的(de)(de)使用(yong)權(quan)(quan)取(qu)得(de)(de)的(de)(de)所(suo)(suo)得(de)(de)。提供著作(zuo)(zuo)權(quan)(quan)的(de)(de)使用(yong)權(quan)(quan)取(qu)得(de)(de)的(de)(de)所(suo)(suo)得(de)(de)，不包括稿(gao)酬所(suo)(suo)得(de)(de)。作(zuo)(zuo)者將(jiang)自己(ji)文字作(zuo)(zuo)品手(shou)稿(gao)原(yuan)件或復(fu)印件公開拍賣（競價）取(qu)得(de)(de)的(de)(de)所(suo)(suo)得(de)(de)，應按特(te)許(xu)權(quan)(quan)使用(yong)費所(suo)(suo)得(de)(de)項目計稅。

5、經營所得

包(bao)括個體(ti)工商戶的生產、經(jing)(jing)營所(suo)得(de)和(he)對(dui)企(qi)業(ye)(ye)事業(ye)(ye)單位(wei)的承(cheng)包(bao)經(jing)(jing)營、承(cheng)租經(jing)(jing)營所(suo)得(de)。

6、利息、股息、紅利所得

利(li)息(xi)、股(gu)息(xi)、紅利(li)所(suo)得，是指(zhi)個人擁有債權、股(gu)權而取得的利(li)息(xi)、股(gu)息(xi)、紅利(li)所(suo)得。

7、財產租賃所得

財(cai)產(chan)(chan)租(zu)賃(lin)所(suo)得，是(shi)指個人出租(zu)建筑(zhu)物，土地使(shi)用權、機器(qi)設備車船以及(ji)其他財(cai)產(chan)(chan)取得的所(suo)得。財(cai)產(chan)(chan)包括動(dong)產(chan)(chan)和不動(dong)產(chan)(chan)。

8、財產轉讓所得

財產轉(zhuan)(zhuan)讓(rang)(rang)所得(de)，是指個人轉(zhuan)(zhuan)讓(rang)(rang)有(you)價證券、股權、建筑物、土地使(shi)用權、機(ji)器設備(bei)、車船以及其他(ta)自有(you)財產給(gei)他(ta)人或(huo)單位而(er)取(qu)得(de)的(de)所得(de)，包括轉(zhuan)(zhuan)讓(rang)(rang)不動產和動產而(er)取(qu)得(de)的(de)所得(de)。對個人股票買賣取(qu)得(de)的(de)所得(de)暫不征(zheng)稅。

9、偶然所得

偶然所(suo)(suo)得(de)，是(shi)(shi)指個人(ren)取得(de)的所(suo)(suo)得(de)是(shi)(shi)非經常性的，屬于各種機遇(yu)性所(suo)(suo)得(de)，包(bao)括(kuo)得(de)獎、中獎、中彩以及其(qi)他(ta)偶然性質的所(suo)(suo)得(de)（含獎金(jin)、實物和有價證(zheng)券）。

10、其他所得

除上述應稅項(xiang)目以外，其他所得應確(que)定征(zheng)稅的，由國務院(yuan)財(cai)政部門(men)確(que)定。

征稅對象

我國(guo)(guo)個人(ren)(ren)所(suo)得稅(shui)的納稅(shui)義務人(ren)(ren)是在(zai)中國(guo)(guo)境內居(ju)住有所(suo)得的人(ren)(ren)，以及不在(zai)中國(guo)(guo)境內居(ju)住而(er)從中國(guo)(guo)境內取(qu)得所(suo)得的個人(ren)(ren)，包括中國(guo)(guo)國(guo)(guo)內公民(min)，在(zai)華取(qu)得所(suo)得的外籍人(ren)(ren)員(yuan)和港、澳、臺(tai)同(tong)胞。

適用稅率

1、綜合(he)所(suo)得(de)(de)（工(gong)資、薪金所(suo)得(de)(de)，勞務(wu)報酬所(suo)得(de)(de)，稿酬所(suo)得(de)(de)，特許(xu)權(quan)使(shi)用(yong)費所(suo)得(de)(de)），適用(yong)7級超額(e)累進稅率，按月(yue)應(ying)納稅所(suo)得(de)(de)額(e)計算征稅。該稅率按個人月(yue)工(gong)資、薪金應(ying)稅所(suo)得(de)(de)額(e)劃分級距，最高(gao)一級為(wei)45%，最低(di)一級為(wei)3%，共7級。

2、經(jing)營所得適用(yong)5級(ji)(ji)超額累進稅(shui)率。適用(yong)按年計算、分月(yue)預繳(jiao)稅(shui)款的個體工商戶的生產、經(jing)營所得和對企(qi)事業(ye)單位的承(cheng)包經(jing)營、承(cheng)租經(jing)營的全年應納稅(shui)所得額劃分級(ji)(ji)距，最低一級(ji)(ji)為(wei)5%，最高一級(ji)(ji)為(wei)35%，共5級(ji)(ji)。

3、比例稅率。對個人(ren)的利息(xi)、股(gu)息(xi)、紅利所得(de)，財產(chan)租賃所得(de)，財產(chan)轉讓所得(de)，偶然(ran)所得(de)和其他所得(de)，按次計算征收個人(ren)所得(de)稅，適(shi)用20%的比例稅率。

起征點

根據(ju)個人(ren)所(suo)得稅(shui)法修正案草案，在2019年1月(yue)1日(ri)修正案施行之前，自2018年10月(yue)1日(ri)至2018年12月(yue)31日(ri)，納(na)稅(shui)人(ren)的(de)工(gong)資、薪金所(suo)得，先行以每月(yue)收入額(e)(e)減除費用5000元后的(de)余額(e)(e)為(wei)應(ying)納(na)稅(shui)所(suo)得額(e)(e)。

計算方法

應(ying)納稅(shui)所(suo)得額=月度收入(ru)-5000元（免征(zheng)額）-專項扣除（三險一金等）-專項附(fu)加扣除-依(yi)法確定的其他扣除。

【稿酬個人所得稅計算方法>>】

個(ge)人所得稅率表

新個稅5000起征點，個(ge)人(ren)所得(de)稅(shui)稅(shui)率(lv)表一（綜合所得(de)適用）

1、繳納(na)社保(bao)后(hou)，工資、薪金個人所得低于5000元，無需(xu)繳納(na)個稅。

2、繳納社保(bao)后，大于5000元(yuan)的(de)部分，個稅區間0-3000元(yuan)稅率為(wei)3%，速(su)算扣除數0。

3、繳納(na)社保(bao)后，大于5000元的部分(fen)，個(ge)稅區間在3000元-12000元稅率為10%，速算扣除數210。

4、繳納社保后，大于5000元(yuan)的部分(fen)，個稅區間在1200元(yuan)-25000元(yuan)稅率為20%，速算扣除數1410。

5、繳納(na)社保后，大于5000元(yuan)的(de)部分，個(ge)稅(shui)區間在25000元(yuan)-35000元(yuan)稅(shui)率25%，速算扣除(chu)數2660。

6、繳納(na)社保后，大于5000元的部(bu)分，個(ge)稅(shui)區間在(zai)35000元-55000元稅(shui)率為30%，速算扣除(chu)數4410。

7、繳納社保(bao)后(hou)，大于5000元的部分，個稅(shui)區間在55000元-80000元稅(shui)率為35%，速算扣除數7160。

8、繳納(na)社保后，大于5000元的部分，個稅(shui)區間大于80000元稅(shui)率為45%，速(su)算扣除數(shu)15160。

個人所得稅不交的后果

個(ge)(ge)人(ren)不(bu)去繳(jiao)納個(ge)(ge)人(ren)所得(de)稅(shui)，那么，后果是比較不(bu)利的(de)(de)(de)，因(yin)為稅(shui)務(wu)(wu)(wu)系(xi)(xi)統會把你拉(la)入(ru)黑名(ming)單的(de)(de)(de)。被稅(shui)務(wu)(wu)(wu)系(xi)(xi)統拉(la)入(ru)黑名(ming)單，個(ge)(ge)人(ren)的(de)(de)(de)征(zheng)信系(xi)(xi)數也(ye)受連(lian)帶影響，以后去銀(yin)行(xing)貸款，辦理(li)跟(gen)信用有關(guan)的(de)(de)(de)業務(wu)(wu)(wu)時處處受限。

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個人所得稅申報

申報征稅

納(na)稅(shui)人可(ke)以采(cai)(cai)取多種靈活的方式(shi)辦(ban)理納(na)稅(shui)申(shen)報(bao)，如可(ke)以在(zai)地稅(shui)機關的網(wang)站(zhan)上進(jin)行申(shen)報(bao)，可(ke)以郵寄申(shen)報(bao)，也可(ke)以直接到地稅(shui)機關的辦(ban)稅(shui)服務廳進(jin)行申(shen)報(bao)，或者采(cai)(cai)取符合(he)主管稅(shui)務機關規定的其他方式(shi)申(shen)報(bao)。

補稅流程

1、補交(jiao)個人(ren)所得稅需(xu)要提供基(ji)本資料(liao)。

2、做(zuo)好補交(jiao)個(ge)人(ren)所得稅的申報(bao)報(bao)表。

3、將申報(bao)報(bao)表(biao)提交到稅務局(ju)，由稅務局(ju)出具通(tong)用(yong)繳(jiao)款書(shu)。

4、最后到銀(yin)行去進行繳(jiao)稅，繳(jiao)完(wan)稅3-5天即可出具(ju)完(wan)稅證(zheng)明。

申報退稅

在申報表的相應(ying)欄依次勾選(xuan)申請退(tui)稅(shui)(shui)->稅(shui)(shui)務機關(guan)審核->退(tui)稅(shui)(shui)款直達個人銀(yin)行卡。年綜合所(suo)得收入額不足6萬元并已預繳稅(shui)(shui)款，可以便捷辦(ban)理。

如何查詢個人所得稅

查詢個人所得稅的方法分為企業財務人員查(cha)詢(xun)和(he)個人納稅(shui)情況查(cha)詢(xun)，都(dou)需要登(deng)錄東莞市地方稅(shui)務(wu)局網(wang)站(zhan)查(cha)詢(xun)納稅(shui)情況，輸入(ru)相關信息和(he)驗證(zheng)碼即可查(cha)詢(xun)到

如何交個人所得稅

打開稅(shui)局(ju)網站，以用戶名和密碼登(deng)陸，點擊申(shen)報(bao)(bao)繳納的(de)位置，個人(ren)所得稅(shui)明細申(shen)報(bao)(bao)位置。然后(hou)個人(ren)根據(ju)企業實(shi)際(ji)情況填寫數據(ju)，點擊申(shen)報(bao)(bao)，進行(xing)繳納稅(shui)款即(ji)可完(wan)成整個繳費(fei)。

個人所得稅減免

免征個人所得稅項目

《中華人(ren)民共和國個人(ren)所得稅法》要求，下(xia)列各類個人(ren)所得，免納(na)個人(ren)所得稅：

1、省部(bu)級人民(min)政(zheng)府、國務院部(bu)委和中國人民(min)解(jie)放軍(jun)軍(jun)級以(yi)上單位，及(ji)其外國組織、國際組織授予的科學、教育(yu)、技術(shu)、文化、衛(wei)生、體(ti)育(yu)，環境保護(hu)等層(ceng)面的獎金(jin)；

2、儲蓄存款利息，國債券(quan)(quan)和(he)我國發(fa)售的金融債券(quan)(quan)；

3、依照國(guo)家(jia)統一要求(qiu)發送給的(de)補(bu)助和津貼；

4、福利費、撫(fu)恤金、救濟(ji)金；

5、保險賠償(chang)款(kuan)；

6、軍人(ren)的轉業(ye)費、復(fu)員費；

7、依照國家(jia)統一(yi)要(yao)求(qiu)發送給干(gan)部(bu)、職工的安家(jia)費、退職費、退休(xiu)(xiu)金、離(li)(li)休(xiu)(xiu)工資(zi)、離(li)(li)休(xiu)(xiu)日(ri)常生活補助費；

8、按照(zhao)在(zai)我國法(fa)律法(fa)規應予以免稅的(de)各國駐(zhu)華(hua)使館、領事館的(de)外交(jiao)代表、領事官員和別的(de)工作人員的(de)所得；

9、中(zhong)國政府參加的(de)國際公約(yue)、簽署的(de)協議書中(zhong)要(yao)求免稅(shui)的(de)所(suo)得；

10、經(jing)國務院(yuan)辦公廳財(cai)政部門(men)準許免稅的(de)(de)所(suo)得。在其(qi)中(zhong)，國債利(li)息(xi)就(jiu)是(shi)指(zhi)個(ge)人(ren)擁有中(zhong)華人(ren)民(min)共和國財(cai)政部發售的(de)(de)債券而獲得的(de)(de)利(li)息(xi)所(suo)得；福利(li)費就(jiu)是(shi)指(zhi)依(yi)據(ju)相關法律法規要求，以公司、事業單位(wei)、國家機關、社(she)會(hui)團體提留的(de)(de)福利(li)費或是(shi)工(gong)會(hui)經(jing)費中(zhong)付款(kuan)給個(ge)人(ren)的(de)(de)日常(chang)(chang)生(sheng)活補助費；救濟金就(jiu)是(shi)指(zhi)我國民(min)政部門(men)付款(kuan)給個(ge)人(ren)的(de)(de)日常(chang)(chang)生(sheng)活艱(jian)難補助費。

減征個人所得稅的項目

有以下情況之(zhi)一，經準許(xu)能夠減征個(ge)人所得稅：

1、殘(can)疾、孤老(lao)工作人員和烈(lie)屬的所(suo)得；

2、因嚴重自然災害導致巨大損失的(de)；

3、別的經國務院(yuan)辦公(gong)廳財政部門準許(xu)免稅的。

以上各類減征(zheng)的(de)力度和(he)期限，由(you)省(sheng)、自治州、市(shi)轄區(qu)人(ren)民政府要求。

個人所得稅常見問題解答

收入沒達到5000元起征點的可以抵扣嗎

目前，扣除"三險一金"等項目后(hou)，個人(ren)收入沒有(you)達到5000元起征點的人(ren)群還不(bu)需要繳(jiao)納個稅，暫(zan)時就不(bu)會涉及到扣除問題(ti)。

專項附加扣除需要納稅人自行申報嗎

根據《中華人(ren)(ren)民共和國個(ge)人(ren)(ren)所得(de)稅(shui)(shui)法實施條(tiao)例(li)(修(xiu)訂草(cao)案征求意見稿)》，明確了專項(xiang)附加扣除的(de)辦理(li)方(fang)式，取得(de)工資薪金所得(de)的(de)納(na)稅(shui)(shui)人(ren)(ren)，可以提供(gong)信息(xi)(xi)由(you)扣繳(jiao)義務(wu)(wu)人(ren)(ren)預扣預繳(jiao)時辦理(li)。簡(jian)單地(di)說，納(na)稅(shui)(shui)人(ren)(ren)可以提供(gong)相關信息(xi)(xi)，由(you)單位代扣代繳(jiao)。同時，由(you)于部分信息(xi)(xi)涉及到個(ge)人(ren)(ren)隱私，納(na)稅(shui)(shui)人(ren)(ren)也可以選擇向(xiang)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)機(ji)關自(zi)行申報。

二孩子女教育支出可以抵扣嗎

專項(xiang)附加扣(kou)(kou)除(chu)中的(de)(de)(de)子(zi)女(nv)教(jiao)育(yu)主要是(shi)指學(xue)(xue)前教(jiao)育(yu)和(he)學(xue)(xue)歷(li)教(jiao)育(yu)，其中學(xue)(xue)前教(jiao)育(yu)：年(nian)滿3歲(sui)-小學(xue)(xue)入學(xue)(xue)前，學(xue)(xue)歷(li)教(jiao)育(yu)：覆蓋小學(xue)(xue)到博士研究生，那(nei)么符合條(tiao)件(jian)的(de)(de)(de)按照每個(ge)(ge)子(zi)女(nv)1.2萬元(yuan)(yuan)/年(nian)的(de)(de)(de)標準(zhun)(zhun)定額扣(kou)(kou)除(chu)。也就是(shi)說(shuo)3歲(sui)以下子(zi)女(nv)教(jiao)育(yu)是(shi)不可(ke)以抵(di)扣(kou)(kou)個(ge)(ge)稅的(de)(de)(de)，子(zi)女(nv)個(ge)(ge)數方面并沒有限制，反正是(shi)每個(ge)(ge)子(zi)女(nv)按1.2萬元(yuan)(yuan)/年(nian)或1000元(yuan)(yuan)/月的(de)(de)(de)標準(zhun)(zhun)進行抵(di)扣(kou)(kou)個(ge)(ge)稅。在扣(kou)(kou)除(chu)的(de)(de)(de)時(shi)候由(you)父(fu)母等法定監護人申(shen)報扣(kou)(kou)除(chu)，父(fu)母雙方的(de)(de)(de)話(hua)可(ke)以分別按每個(ge)(ge)孩子(zi)每月500元(yuan)(yuan)進行扣(kou)(kou)除(chu)或由(you)一方直接(jie)扣(kou)(kou)除(chu)1000元(yuan)(yuan)。

個人所得稅APP如何下載

首先在(zai)手機桌面打(da)開自帶(dai)的(de)應用(yong)市場(chang)，進入(ru)應用(yong)市場(chang)芒果视频下载(zai)后點擊頂端的(de)搜(sou)索(suo)欄，在(zai)搜(sou)索(suo)欄輸(shu)入(ru)個人所(suo)得稅再點擊搜(sou)索(suo)，選擇需要下載(zai)的(de)app，然(ran)后點擊安裝即(ji)可成功(gong)進行(xing)下載(zai)安裝。