個人所得稅簡介

定義

個人(ren)(ren)所(suo)得稅是(shi)調整征稅機關與自然人(ren)(ren)(居民(min)、非居民(min)人(ren)(ren))之間在(zai)個人(ren)(ren)所(suo)得稅的征納與管理(li)過程中所(suo)發生的社會關系(xi)的法律規范的總稱。

征收范圍

1、工資、薪金所得

工(gong)資(zi)(zi)、薪金(jin)所得，是(shi)指個人因任職(zhi)或(huo)受(shou)雇(gu)而(er)取得的(de)工(gong)資(zi)(zi)、薪金(jin)、獎金(jin)、年終(zhong)加薪、勞動分紅、津貼、補貼以(yi)及與任職(zhi)或(huo)受(shou)雇(gu)有(you)關的(de)其他所得。這就(jiu)是(shi)說，個人取得的(de)所得，只要是(shi)與任職(zhi)、受(shou)雇(gu)有(you)關，不管(guan)其單位的(de)資(zi)(zi)金(jin)開(kai)支渠道(dao)或(huo)以(yi)現金(jin)、實(shi)物、有(you)價證券等形式(shi)支付的(de)，都是(shi)工(gong)資(zi)(zi)、薪金(jin)所得項目的(de)課稅(shui)對象。

2、勞務報酬所得

勞(lao)務(wu)(wu)報酬所得，是指個人從事設(she)計、裝潢、安(an)裝、制(zhi)圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新(xin)聞、廣播(bo)、翻(fan)譯、審(shen)稿(gao)、書畫、雕刻、影視(shi)、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽(lan)、技(ji)術服務(wu)(wu)、介紹服務(wu)(wu)、經濟服務(wu)(wu)、代辦服務(wu)(wu)以及其(qi)他勞(lao)務(wu)(wu)取得的所得。

3、稿酬所得

稿酬所(suo)得(de)，是指個(ge)人(ren)因其作品(pin)以圖書(shu)、報紙形(xing)式出版(ban)、發(fa)(fa)表而取得(de)的所(suo)得(de)。這里所(suo)說(shuo)的“作品(pin)”，是指包(bao)括中外文字、圖片、樂譜等(deng)能(neng)以圖書(shu)、報刊方式出版(ban)、發(fa)(fa)表的作品(pin)；“個(ge)人(ren)作品(pin)”，包(bao)括本(ben)人(ren)的著(zhu)作、翻譯的作品(pin)等(deng)。個(ge)人(ren)取得(de)遺作稿酬，應(ying)按稿酬所(suo)得(de)項目(mu)計(ji)稅。

4、特許權使用費所得

特許權(quan)(quan)使(shi)用費(fei)(fei)所(suo)得(de)(de)，是指個(ge)人提(ti)供(gong)專利(li)權(quan)(quan)、著(zhu)作(zuo)權(quan)(quan)、商(shang)標權(quan)(quan)、非專利(li)技術(shu)以及其他特許權(quan)(quan)的(de)使(shi)用權(quan)(quan)取得(de)(de)的(de)所(suo)得(de)(de)。提(ti)供(gong)著(zhu)作(zuo)權(quan)(quan)的(de)使(shi)用權(quan)(quan)取得(de)(de)的(de)所(suo)得(de)(de)，不包括稿酬所(suo)得(de)(de)。作(zuo)者將自(zi)己文字作(zuo)品手稿原件(jian)或(huo)復印件(jian)公開拍賣（競價）取得(de)(de)的(de)所(suo)得(de)(de)，應按特許權(quan)(quan)使(shi)用費(fei)(fei)所(suo)得(de)(de)項目(mu)計(ji)稅。

5、經營所得

包括個(ge)體工商戶(hu)的(de)生產、經營所(suo)(suo)得和(he)對企業(ye)事業(ye)單位(wei)的(de)承包經營、承租經營所(suo)(suo)得。

6、利息、股息、紅利所得

利(li)息(xi)(xi)(xi)、股(gu)息(xi)(xi)(xi)、紅(hong)利(li)所得，是指個(ge)人擁有債權、股(gu)權而取得的利(li)息(xi)(xi)(xi)、股(gu)息(xi)(xi)(xi)、紅(hong)利(li)所得。

7、財產租賃所得

財產(chan)租賃所得(de)，是指個人出(chu)租建筑(zhu)物(wu)，土地使用(yong)權、機器設備車(che)船以及(ji)其(qi)他財產(chan)取得(de)的所得(de)。財產(chan)包括動(dong)產(chan)和不動(dong)產(chan)。

8、財產轉讓所得

財產(chan)(chan)轉(zhuan)讓所得(de)，是指個(ge)人(ren)轉(zhuan)讓有價(jia)證券、股(gu)權、建筑物、土地使用權、機器設備、車(che)船以(yi)及其(qi)他自有財產(chan)(chan)給他人(ren)或單位而(er)取(qu)得(de)的(de)(de)所得(de)，包(bao)括(kuo)轉(zhuan)讓不動產(chan)(chan)和動產(chan)(chan)而(er)取(qu)得(de)的(de)(de)所得(de)。對個(ge)人(ren)股(gu)票買賣取(qu)得(de)的(de)(de)所得(de)暫不征稅。

9、偶然所得

偶然(ran)所得(de)(de)(de)，是指個(ge)人(ren)取得(de)(de)(de)的(de)所得(de)(de)(de)是非經常(chang)性的(de)，屬于各種機遇性所得(de)(de)(de)，包括得(de)(de)(de)獎、中獎、中彩以及其(qi)他偶然(ran)性質的(de)所得(de)(de)(de)（含獎金、實物和有(you)價證券）。

10、其他所得

除上(shang)述應稅項(xiang)目(mu)以外，其他所得應確(que)(que)定(ding)征(zheng)稅的，由(you)國(guo)務院財政部門確(que)(que)定(ding)。

征稅對象

我(wo)國(guo)(guo)個人所(suo)(suo)得(de)(de)(de)稅的(de)(de)納稅義(yi)務人是在中國(guo)(guo)境內(nei)(nei)居(ju)(ju)住(zhu)有所(suo)(suo)得(de)(de)(de)的(de)(de)人，以及不在中國(guo)(guo)境內(nei)(nei)居(ju)(ju)住(zhu)而從中國(guo)(guo)境內(nei)(nei)取得(de)(de)(de)所(suo)(suo)得(de)(de)(de)的(de)(de)個人，包(bao)括中國(guo)(guo)國(guo)(guo)內(nei)(nei)公民，在華(hua)取得(de)(de)(de)所(suo)(suo)得(de)(de)(de)的(de)(de)外籍人員和港(gang)、澳、臺同胞。

適用稅率

1、綜合所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)（工資、薪(xin)金所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)，勞務報(bao)酬所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)，稿酬所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)，特許(xu)權使用費所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)），適用7級(ji)超額累進稅率(lv)，按(an)月應納稅所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)額計(ji)算征(zheng)稅。該稅率(lv)按(an)個(ge)人月工資、薪(xin)金應稅所(suo)(suo)(suo)(suo)(suo)得(de)額劃(hua)分級(ji)距，最高一(yi)級(ji)為45%，最低(di)一(yi)級(ji)為3%，共7級(ji)。

2、經營所得適(shi)用(yong)5級超(chao)額累進稅率。適(shi)用(yong)按年計算、分月(yue)預繳(jiao)稅款的(de)(de)個體(ti)工商戶(hu)的(de)(de)生產、經營所得和對企事業單位的(de)(de)承包經營、承租經營的(de)(de)全(quan)年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3、比例(li)稅率。對(dui)個人(ren)的利息(xi)、股(gu)息(xi)、紅利所(suo)(suo)得(de)，財(cai)產租賃所(suo)(suo)得(de)，財(cai)產轉讓所(suo)(suo)得(de)，偶然(ran)所(suo)(suo)得(de)和其他所(suo)(suo)得(de)，按次(ci)計(ji)算征收個人(ren)所(suo)(suo)得(de)稅，適(shi)用20%的比例(li)稅率。

起征點

根據個人所得稅法修正(zheng)案(an)草案(an)，在2019年1月(yue)(yue)1日修正(zheng)案(an)施行之(zhi)前，自2018年10月(yue)(yue)1日至2018年12月(yue)(yue)31日，納稅人的(de)工資、薪(xin)金所得，先行以每(mei)月(yue)(yue)收入額(e)(e)減除費用5000元后的(de)余(yu)額(e)(e)為應納稅所得額(e)(e)。

計算方法

應納稅所得額=月(yue)度收入-5000元（免征額）-專項(xiang)扣除(chu)（三(san)險一金(jin)等）-專項(xiang)附(fu)加扣除(chu)-依法(fa)確(que)定(ding)的其他(ta)扣除(chu)。

【稿酬個人所得稅計算方法>>】

個人所得(de)稅率表(biao)

新個稅5000起征點，個人(ren)所(suo)得(de)(de)稅稅率表一（綜合所(suo)得(de)(de)適(shi)用）

1、繳納社保后，工資、薪金(jin)個人所得低于5000元，無需繳納個稅(shui)。

2、繳納社保后(hou)，大于5000元(yuan)的部(bu)分，個稅(shui)區(qu)間0-3000元(yuan)稅(shui)率(lv)為(wei)3%，速算扣除數0。

3、繳納社保后，大于(yu)5000元的部(bu)分，個稅區間在3000元-12000元稅率為10%，速(su)算扣除數210。

4、繳納社(she)保后，大(da)于(yu)5000元(yuan)的(de)部分(fen)，個(ge)稅(shui)區間在1200元(yuan)-25000元(yuan)稅(shui)率為20%，速(su)算扣除數1410。

5、繳納社保(bao)后(hou)，大于5000元的(de)部分，個(ge)稅(shui)區間在25000元-35000元稅(shui)率25%，速算扣除數2660。

6、繳納社保(bao)后，大(da)于5000元的部分，個稅區間在35000元-55000元稅率為30%，速算扣除數4410。

7、繳納社保后(hou)，大(da)于(yu)5000元(yuan)的(de)部分，個稅區間在55000元(yuan)-80000元(yuan)稅率為35%，速算扣除數7160。

8、繳納社保后，大(da)于5000元(yuan)的部分，個稅區間大(da)于80000元(yuan)稅率為45%，速算扣(kou)除(chu)數15160。

個人所得稅不交的后果

個(ge)(ge)人不去(qu)繳納個(ge)(ge)人所得稅，那么，后果(guo)是比較不利的(de)，因(yin)為稅務系統會(hui)把你拉入(ru)黑名(ming)(ming)單(dan)的(de)。被(bei)稅務系統拉入(ru)黑名(ming)(ming)單(dan)，個(ge)(ge)人的(de)征信系數也受連(lian)帶影響，以后去(qu)銀(yin)行貸款，辦(ban)理跟信用有關的(de)業務時處處受限。

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個人所得稅申報

申報征稅

納稅(shui)人可(ke)(ke)以采取多種靈活的(de)方式辦理納稅(shui)申報，如可(ke)(ke)以在地(di)稅(shui)機(ji)關的(de)網站上進行申報，可(ke)(ke)以郵寄申報，也可(ke)(ke)以直接到地(di)稅(shui)機(ji)關的(de)辦稅(shui)服務廳進行申報，或者采取符合主管稅(shui)務機(ji)關規(gui)定的(de)其(qi)他方式申報。

補稅流程

1、補交個人所得稅需(xu)要(yao)提供基(ji)本資料(liao)。

2、做(zuo)好補交(jiao)個(ge)人所得稅(shui)的申報(bao)報(bao)表。

3、將申報報表提交到稅(shui)務(wu)局，由稅(shui)務(wu)局出具通用繳款(kuan)書。

4、最后到(dao)銀行去進行繳稅，繳完(wan)稅3-5天即可出具(ju)完(wan)稅證明。

申報退稅

在申報表的(de)相應(ying)欄依次勾選(xuan)申請退稅(shui)->稅(shui)務機(ji)關(guan)審(shen)核->退稅(shui)款直(zhi)達個人銀行卡。年綜合(he)所得收入額不足6萬元并已預繳稅(shui)款，可以便(bian)捷辦理。

如何查詢個人所得稅

查詢個人所得稅的方法分為企業財務人(ren)員查(cha)(cha)詢(xun)和個人(ren)納(na)稅情況(kuang)查(cha)(cha)詢(xun)，都(dou)需要(yao)登錄東莞市地(di)方(fang)稅務局網(wang)站(zhan)查(cha)(cha)詢(xun)納(na)稅情況(kuang)，輸入相關信息(xi)和驗證碼(ma)即可查(cha)(cha)詢(xun)到

如何交個人所得稅

打開稅局網站，以用戶名和密碼登陸(lu)，點(dian)擊申報(bao)繳納的位置(zhi)，個人所得稅明細申報(bao)位置(zhi)。然后個人根據企業(ye)實(shi)際情況(kuang)填寫數(shu)據，點(dian)擊申報(bao)，進行繳納稅款即(ji)可完成整個繳費。

個人所得稅減免

免征個人所得稅項目

《中華人(ren)民共和國(guo)個人(ren)所得(de)稅法》要求，下(xia)列各類個人(ren)所得(de)，免(mian)納(na)個人(ren)所得(de)稅：

1、省部級(ji)人(ren)民政府、國務院(yuan)部委和中國人(ren)民解放軍(jun)軍(jun)級(ji)以上單位，及(ji)其外國組織、國際組織授予的科(ke)學、教育、技術、文化(hua)、衛生、體育，環境保護等層面的獎金；

2、儲(chu)蓄存款利息，國債券和(he)我國發(fa)售(shou)的(de)金(jin)融債券；

3、依照國家統一要求發送給(gei)的(de)補(bu)助和津貼；

4、福利費、撫恤(xu)金、救(jiu)濟金；

5、保險賠償款；

6、軍人的轉(zhuan)業費(fei)、復員費(fei)；

7、依照國家統一(yi)要求(qiu)發送給干(gan)部(bu)、職工的(de)安家費、退(tui)職費、退(tui)休金、離休工資、離休日常(chang)生活補助費；

8、按照(zhao)在我國(guo)法律法規應予(yu)以(yi)免稅的(de)各國(guo)駐華使館、領(ling)事(shi)館的(de)外交代(dai)表(biao)、領(ling)事(shi)官員(yuan)和(he)別的(de)工作(zuo)人(ren)員(yuan)的(de)所得(de)；

9、中國政府參加(jia)的(de)國際(ji)公約、簽署的(de)協議書中要求免(mian)稅的(de)所得；

10、經(jing)國(guo)務院辦公廳財政(zheng)部(bu)門準許免稅的所得(de)。在其中，國(guo)債(zhai)(zhai)利息(xi)就是(shi)指(zhi)個人(ren)擁(yong)有中華人(ren)民共(gong)和國(guo)財政(zheng)部(bu)發售(shou)的債(zhai)(zhai)券而獲得(de)的利息(xi)所得(de)；福利費就是(shi)指(zhi)依(yi)據(ju)相(xiang)關法(fa)律法(fa)規要(yao)求，以(yi)公司(si)、事業(ye)單位、國(guo)家機(ji)關、社會團體提留(liu)的福利費或是(shi)工(gong)會經(jing)費中付款(kuan)(kuan)給個人(ren)的日常生活補助(zhu)費；救濟金就是(shi)指(zhi)我國(guo)民政(zheng)部(bu)門付款(kuan)(kuan)給個人(ren)的日常生活艱難補助(zhu)費。

減征個人所得稅的項目

有以下情(qing)況(kuang)之一，經準許能夠減征個人(ren)所得稅：

1、殘疾、孤老工作(zuo)人員和烈(lie)屬的所(suo)得；

2、因嚴重(zhong)自然(ran)災害導致巨(ju)大(da)損失的；

3、別(bie)的(de)經國務院辦(ban)公廳財政部門準許免(mian)稅的(de)。

以上各類(lei)減征的力度(du)和(he)期限，由省、自治(zhi)州、市轄區人民政府要(yao)求。

個人所得稅常見問題解答

收入沒達到5000元起征點的可以抵扣嗎

目(mu)(mu)前，扣(kou)(kou)除"三險一金"等項目(mu)(mu)后，個人收入沒有達到5000元(yuan)起征點的人群還(huan)不需要繳納個稅，暫時就不會涉及到扣(kou)(kou)除問題。

專項附加扣除需要納稅人自行申報嗎

根據《中(zhong)華人民共(gong)和國(guo)個人所得稅法(fa)實施條例(li)(修訂草案征求意見稿(gao))》，明確了專(zhuan)項附加(jia)扣除的辦(ban)理方式，取得工資薪金所得的納(na)稅人，可以提(ti)(ti)供(gong)信(xin)(xin)息由扣繳(jiao)義(yi)務人預扣預繳(jiao)時辦(ban)理。簡單(dan)地說，納(na)稅人可以提(ti)(ti)供(gong)相關(guan)信(xin)(xin)息，由單(dan)位代扣代繳(jiao)。同時，由于(yu)部分信(xin)(xin)息涉及到個人隱私，納(na)稅人也可以選擇向稅務機關(guan)自行申報。

二孩子女教育支出可以抵扣嗎

專項(xiang)附加(jia)扣(kou)除(chu)中的(de)子(zi)(zi)女(nv)教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)主要是(shi)指學(xue)前教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)和學(xue)歷教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)，其中學(xue)前教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)：年(nian)滿(man)3歲-小(xiao)學(xue)入學(xue)前，學(xue)歷教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)：覆蓋小(xiao)學(xue)到博士研究(jiu)生(sheng)，那么符合條件的(de)按(an)照每個(ge)子(zi)(zi)女(nv)1.2萬(wan)元(yuan)(yuan)/年(nian)的(de)標準定額扣(kou)除(chu)。也就是(shi)說3歲以下(xia)子(zi)(zi)女(nv)教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)是(shi)不可以抵(di)扣(kou)個(ge)稅的(de)，子(zi)(zi)女(nv)個(ge)數方面(mian)并沒有限(xian)制，反正是(shi)每個(ge)子(zi)(zi)女(nv)按(an)1.2萬(wan)元(yuan)(yuan)/年(nian)或1000元(yuan)(yuan)/月的(de)標準進行抵(di)扣(kou)個(ge)稅。在扣(kou)除(chu)的(de)時候由父母等法定監護(hu)人申報扣(kou)除(chu)，父母雙(shuang)方的(de)話可以分別按(an)每個(ge)孩子(zi)(zi)每月500元(yuan)(yuan)進行扣(kou)除(chu)或由一方直接扣(kou)除(chu)1000元(yuan)(yuan)。

個人所得稅APP如何下載

首先在(zai)手(shou)機(ji)桌(zhuo)面打開自帶的(de)應用市場(chang)，進入應用市場(chang)芒果视频下载(zai)后點擊(ji)頂端的(de)搜(sou)索欄(lan)，在(zai)搜(sou)索欄(lan)輸入個人所得稅再點擊(ji)搜(sou)索，選擇需要下載的(de)app，然后點擊(ji)安裝即可(ke)成功進行下載安裝。