避稅和逃稅的區別

什么是避稅

企(qi)(qi)業最(zui)終(zhong)的(de)(de)(de)(de)目標就是盡可能多的(de)(de)(de)(de)獲取利潤，而(er)獲取利潤的(de)(de)(de)(de)方式最(zui)直接的(de)(de)(de)(de)辦法就是減少開支(zhi)。稅收作為(wei)一個(ge)企(qi)(qi)業較大的(de)(de)(de)(de)支(zhi)出項(xiang)，向來都為(wei)企(qi)(qi)業所重視。而(er)國家頒布的(de)(de)(de)(de)企(qi)(qi)業扶持政策，基(ji)本都圍繞著(zhu)降低(di)稅賦而(er)進行。

什么是逃稅

逃稅從本質(zhi)上來說，是納(na)(na)稅義務(wu)已經發生，并且(qie)確定的情況(kuang)下(xia)，用不合法的手(shou)段(duan)逃避納(na)(na)稅義務(wu)，其行(xing)(xing)為(wei)手(shou)段(duan)具有欺騙性，是嚴重的違法行(xing)(xing)為(wei)。

避稅違法嗎

避稅(shui)(shui)就是(shi)以不違(wei)背稅(shui)(shui)法為前提，根(gen)據不同地(di)區的(de)政(zheng)策差異，通過嚴謹的(de)組織設計，減輕納(na)稅(shui)(shui)負(fu)擔(dan)，降低稅(shui)(shui)賦，從法律角(jiao)度上看(kan)，并不是(shi)違(wei)法行為，因此也被認為是(shi)合理避稅(shui)(shui)。

企業如何合理避稅

換成“洋”企業

我國對(dui)外商投資(zi)企(qi)業實行稅(shui)(shui)收傾(qing)斜政(zheng)策(ce)，因此由內資(zi)企(qi)業向中外合資(zi)、合作(zuo)經(jing)營企(qi)業等(deng)經(jing)營模式過渡，不失為一種獲取享受(shou)更多減稅(shui)(shui)、免(mian)稅(shui)(shui)或緩(huan)稅(shui)(shui)的好辦法。

注冊到“寶地”

凡是(shi)在經(jing)(jing)(jing)濟(ji)特區(qu)(qu)(qu)、沿海(hai)經(jing)(jing)(jing)濟(ji)開(kai)發區(qu)(qu)(qu)、經(jing)(jing)(jing)濟(ji)特區(qu)(qu)(qu)和經(jing)(jing)(jing)濟(ji)技術開(kai)發區(qu)(qu)(qu)所在城市(shi)的老(lao)市(shi)區(qu)(qu)(qu)以(yi)及國家認(ren)定(ding)的高(gao)(gao)新(xin)技術產(chan)業區(qu)(qu)(qu)、保稅(shui)區(qu)(qu)(qu)設立的生產(chan)、經(jing)(jing)(jing)營、服務型企(qi)業和從(cong)(cong)事高(gao)(gao)新(xin)技術開(kai)發的企(qi)業，都(dou)可(ke)享(xiang)受較大程(cheng)度的稅(shui)收(shou)優惠。中小(xiao)企(qi)業在選擇投(tou)資地(di)點時(shi)，可(ke)以(yi)有(you)目的地(di)選擇以(yi)上(shang)特定(ding)區(qu)(qu)(qu)域(yu)從(cong)(cong)事投(tou)資和生產(chan)經(jing)(jing)(jing)營，從(cong)(cong)而享(xiang)有(you)更多的稅(shui)收(shou)優惠。

進入特殊行業

比(bi)如對服務業的免稅(shui)規定：

1、托兒所、幼兒園、養老院、殘(can)疾人(ren)福利機(ji)構提(ti)供的養育服(fu)務，免(mian)繳營業(ye)稅。

2、婚姻介紹、殯葬(zang)服務，免繳營(ying)業(ye)稅。

3、醫院(yuan)、診所和其他醫療機構提供的醫療服務，免繳(jiao)營業稅(shui)。

4、安置四殘(can)人員占企業生產(chan)人員35%以(yi)上的民政福(fu)利企業，其經(jing)營屬于營業稅(shui)(shui)服(fu)務業稅(shui)(shui)目(mu)范(fan)圍(wei)內（廣(guang)告業除外）的業務，免繳營業稅(shui)(shui)。

5、殘疾人員(yuan)個(ge)人提供(gong)的勞務，免繳營業稅。

管理費用上做文章

所謂(wei)做管理(li)(li)費用的(de)文(wen)章就(jiu)是開(kai)公司(si)(si)(si)的(de)時候(hou)大家多交(jiao)一(yi)些管理(li)(li)費加入到(dao)整體的(de)支(zhi)(zhi)出當中(zhong)，這(zhe)樣的(de)話就(jiu)可(ke)以讓公司(si)(si)(si)支(zhi)(zhi)出增(zeng)多，公司(si)(si)(si)的(de)支(zhi)(zhi)出增(zeng)多了(le)相應的(de)收(shou)益就(jiu)會降低，這(zhe)樣稅(shui)收(shou)就(jiu)會比較低。但是如果(guo)企業在(zai)做管理(li)(li)費用文(wen)章的(de)時候(hou)比較隨意的(de)話，可(ke)能(neng)會觸(chu)犯(fan)法(fa)(fa)律的(de)底(di)(di)線，為了(le)不觸(chu)犯(fan)法(fa)(fa)律的(de)底(di)(di)線，公司(si)(si)(si)在(zai)做管理(li)(li)費用文(wen)章時，一(yi)定(ding)要合理(li)(li)合法(fa)(fa)的(de)去操作。

用而不“費”

中(zhong)小企(qi)業私營業主(zhu)應考慮到(dao)如何對(dui)經營中(zhong)所耗水、電、燃料費(fei)等進行(xing)分攤，家人生活費(fei)用、交通費(fei)用及(ji)各類雜支是否(fou)列入(ru)產品成本。

合理提高職工福利

中小企業私營(ying)業主在生產經營(ying)過(guo)程(cheng)中(zhong)，可(ke)考慮在不超過(guo)計稅工(gong)(gong)資(zi)的范(fan)疇內適(shi)當(dang)提高員工(gong)(gong)工(gong)(gong)資(zi)，為員工(gong)(gong)辦理醫療保(bao)險，建立職(zhi)工(gong)(gong)養老基(ji)金(jin)、失業保(bao)險基(ji)金(jin)和職(zhi)工(gong)(gong)教育(yu)基(ji)金(jin)等統籌基(ji)金(jin)，進(jin)行(xing)企業財產保(bao)險和運(yun)輸保(bao)險等等。這些費用可(ke)以在成本中(zhong)列支，同時也能夠幫助私營(ying)業主調(diao)動員工(gong)(gong)積極性，減少稅負(fu)，降低(di)經營(ying)風險和福(fu)利負(fu)擔。

從銷售下手

選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。企業應當根據自己的實際情況，盡可能的延遲收入確認的時間。例如某汽車銷售公司，當月賣掉100臺汽車，收入2000萬左右，按17%的銷項稅，要交300多萬的稅款，但該企業馬上將下月進貨稅票提至本月抵扣。由于貨幣的時(shi)間價值，延遲(chi)納稅會給(gei)企業帶來意(yi)想不(bu)到的節稅效果。

常用的節稅方法

模擬評稅試一試

稅務機關實行納稅評估，企業應該按稅務機關的評稅方法自行評估，以便及時發現問題，做好應對準備。下面以增值稅為例說明。稅務機關對增(zeng)值(zhi)稅從四個(ge)方面進(jin)行評估(gu)：稅負率(lv)、增(zeng)加值(zhi)稅負率(lv)、進(jin)項控制額、投入產出率(lv)。企業試(shi)一試(shi)運用以上指(zhi)標分析(xi)，如(ru)果發現(xian)異常，就應及時分析(xi)原因。

存款少可遲繳稅

企業申報以后就應該及時繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。例如可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以后不足以支付應交稅金。如果出(chu)現(xian)以(yi)上情況，企(qi)業應及時申請(qing)，辦理延期繳(jiao)納稅(shui)款(kuan)的手(shou)續。

沒有生意也申報

企業納稅申報是一項義務。即使企業可(ke)能沒(mei)(mei)有稅款要繳納，但(dan)都要按(an)時(shi)納稅申(shen)(shen)報(bao)，沒(mei)(mei)有應納稅稅款的(de)申(shen)(shen)報(bao)就是所(suo)謂的(de)零申(shen)(shen)報(bao)。零申(shen)(shen)報(bao)只是一個簡(jian)單(dan)的(de)程(cheng)序。一項簡(jian)單(dan)的(de)手續，如果不辦(ban)理，稅務機關可(ke)以(yi)每次處(chu)以(yi)罰款2000元。

視同銷售莫亂套

視(shi)同銷(xiao)售(shou)就是實際不(bu)是銷(xiao)售(shou)也要按(an)銷(xiao)售(shou)納稅，沒有銷(xiao)售(shou)也納稅無(wu)疑會增加企業(ye)的稅收負(fu)擔。應(ying)該視(shi)同銷(xiao)售(shou)也納稅無(wu)疑會增加企業(ye)的稅收負(fu)擔。應(ying)該視(shi)同銷(xiao)售(shou)不(bu)繳稅是違規，不(bu)應(ying)該視(shi)同銷(xiao)售(shou)也當成(cheng)銷(xiao)售(shou)就會繳冤枉稅。

看損耗是否正常

企業生產(chan)過程中存在各種損(sun)(sun)耗，投(tou)進的原料(liao)一(yi)部(bu)分損(sun)(sun)耗了，一(yi)部(bu)分形成產(chan)品。在增值(zhi)稅(shui)里，正常(chang)(chang)損(sun)(sun)耗的進項(xiang)可以抵扣(kou)，非(fei)正常(chang)(chang)損(sun)(sun)失的進項(xiang)不能抵扣(kou)，要轉(zhuan)出(chu)。因(yin)此，正常(chang)(chang)劃(hua)分正常(chang)(chang)損(sun)(sun)耗和(he)非(fei)正常(chang)(chang)損(sun)(sun)耗對(dui)企業納稅(shui)非(fei)常(chang)(chang)重要。

各行各業有特例

稅務法(fa)規有一般的(de)規定，也有針對(dui)特(te)(te)殊情(qing)況，各(ge)個(ge)行業(ye)(ye)的(de)特(te)(te)殊規定。如果對(dui)自身行業(ye)(ye)的(de)特(te)(te)殊規定不了解(jie)，企業(ye)(ye)也會蒙受損失。

適用稅率看進項

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增(zeng)值稅(shui)第二條(tiao)規定(ding)：圖(tu)(tu)(tu)書(shu)(shu)(shu)銷售(shou)使用(yong)13%稅(shui)率(lv)。只要(yao)企業(ye)是一般納(na)稅(shui)人，銷售(shou)圖(tu)(tu)(tu)書(shu)(shu)(shu)的(de)稅(shui)率(lv)就是13%。但(dan)有一家公司(si)，也銷售(shou)圖(tu)(tu)(tu)書(shu)(shu)(shu)，也是一般納(na)稅(shui)人，稅(shui)務人員要(yao)求(qiu)該(gai)(gai)公司(si)按(an)17%納(na)稅(shui)。稅(shui)務機關(guan)有什么依據?稅(shui)務人員解釋(shi)：該(gai)(gai)公司(si)印刷圖(tu)(tu)(tu)書(shu)(shu)(shu)的(de)進項發票是17%，如(ru)果(guo)該(gai)(gai)公司(si)適(shi)用(yong)13%的(de)稅(shui)率(lv)，那不成(cheng)了繳13%抵扣17%?那稅(shui)務上怎(zen)么平衡?

使用稅(shui)率只與產品有關，與進項無(wu)關。對于(yu)稅(shui)務(wu)人員的解釋一定要(yao)三思而行(xing)，否則就會聽得糊涂，納(na)稅(shui)也(ye)糊涂。

預收帳款不用繳稅

預(yu)收(shou)款憑(ping)證(zheng)不屬于發票，所以稅務機關不監(jian)制預(yu)收(shou)款憑(ping)證(zheng)。因此，收(shou)到預(yu)收(shou)款，向對方開(kai)具(ju)預(yu)收(shou)款憑(ping)證(zheng)就可(ke)以了。

兩免三減半稅收政策

外(wai)商(shang)(shang)投資(zi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)可(ke)(ke)享(xiang)受(shou)自取得第一筆生產(chan)經營收(shou)入(ru)所(suo)屬(shu)納稅(shui)年(nian)(nian)度起2年(nian)(nian)免(mian)(mian)征(zheng)(zheng)(zheng)、3年(nian)(nian)減(jian)半(ban)征(zheng)(zheng)(zheng)收(shou)企(qi)(qi)(qi)業(ye)所(suo)得稅(shui)的待(dai)遇(yu)。 對設在中(zhong)西部地區(qu)的國家鼓(gu)勵的外(wai)商(shang)(shang)投資(zi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)，在5年(nian)(nian)的減(jian)免(mian)(mian)稅(shui)期滿后，還(huan)可(ke)(ke)延長3年(nian)(nian)減(jian)半(ban)征(zheng)(zheng)(zheng)收(shou)所(suo)得稅(shui)。對外(wai)商(shang)(shang)投資(zi)設立的先進技(ji)術(shu)型企(qi)(qi)(qi)業(ye)，可(ke)(ke)享(xiang)受(shou)3年(nian)(nian)免(mian)(mian)稅(shui)、6年(nian)(nian)減(jian)半(ban)征(zheng)(zheng)(zheng)收(shou)企(qi)(qi)(qi)業(ye)所(suo)得稅(shui)待(dai)遇(yu)；對出口型企(qi)(qi)(qi)業(ye)，除享(xiang)受(shou)上(shang)述(shu)兩免(mian)(mian)三減(jian)所(suo)得稅(shui)優惠外(wai)，只(zhi)要企(qi)(qi)(qi)業(ye)年(nian)(nian)出口額占(zhan)企(qi)(qi)(qi)業(ye)總銷售額的70%以上(shang)，均可(ke)(ke)享(xiang)受(shou)減(jian)半(ban)征(zheng)(zheng)(zheng)收(shou)企(qi)(qi)(qi)業(ye)所(suo)得稅(shui)的優惠；對外(wai)商(shang)(shang)投資(zi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)在投資(zi)總額內采(cai)購國產(chan)設備，如(ru)該類進口設備屬(shu)進口免(mian)(mian)稅(shui)目錄范圍，可(ke)(ke)按規定抵免(mian)(mian)企(qi)(qi)(qi)業(ye)所(suo)得稅(shui)。

不發補貼發雙薪

稅務(wu)政策的(de)規(gui)定是發放(fang)年終雙薪(xin)(xin)可以(yi)單獨作為一(yi)個(ge)(ge)月(yue)的(de)工(gong)資薪(xin)(xin)金計(ji)算個(ge)(ge)人所(suo)得稅，由于不(bu)需要與當月(yue)工(gong)資合(he)并繳(jiao)納個(ge)(ge)稅，因此(ci)可以(yi)降低稅率(lv)，減少(shao)員(yuan)工(gong)的(de)個(ge)(ge)人所(suo)得稅負擔。

旅游不一定要繳個稅

稅務(wu)規定要扣個稅的包(bao)括兩種(zhong)情況(kuang)：

1、以現金(jin)(jin)發(fa)放旅游費用(yong)，應并入當月(yue)工資薪金(jin)(jin)繳(jiao)納個(ge)人所(suo)得稅。

2、對于單位的營(ying)銷人員，以旅游(you)形式進行獎勵，需要繳納(na)個(ge)人所(suo)得稅。其他形式并無規定需要繳納(na)個(ge)人所(suo)得稅。

不拿發票多繳稅

稅(shui)務(wu)機關實施(shi)“以票控稅(shui)”，企(qi)業所(suo)有的支(zhi)出都要(yao)取得(de)合法憑證(zheng)，否則(ze)不能稅(shui)前列(lie)支(zhi)。能夠取得(de)合法憑證(zheng)成了(le)企(qi)業節稅(shui)的重(zhong)要(yao)方(fang)法。

外企培訓不受限

內資(zi)企業的(de)(de)職(zhi)工(gong)教(jiao)育(yu)經(jing)費(fei)(fei)按(an)計(ji)稅(shui)工(gong)資(zi)的(de)(de)1.5%在所得稅(shui)前(qian)列(lie)支(zhi)(zhi)，外資(zi)企業的(de)(de)職(zhi)工(gong)教(jiao)育(yu)培訓費(fei)(fei)用可以據(ju)實在稅(shui)前(qian)列(lie)支(zhi)(zhi)，不受1.5%的(de)(de)限制。

更多節稅方法

1、巧(qiao)妙應對房產稅

（1）出(chu)租(zu)人在簽訂房(fang)產出(chu)租(zu)合同時，對出(chu)租(zu)標的物(wu)中不屬于房(fang)產的部(bu)分應單(dan)獨標明(ming)，而達到少繳房(fang)產稅的目的。

（2）在房(fang)產(chan)稅從(cong)價計征(zheng)的(de)稅負明顯低于從(cong)租計征(zheng)的(de)情況下，出租人可以變房(fang)屋(wu)出租為倉儲(chu)保管(guan)合同，而(er)達到(dao)少繳房(fang)產(chan)稅的(de)目(mu)的(de)。

（3）出租(zu)(zu)人(ren)可以通過提高物業服務的(de)(de)收費，降(jiang)低房屋租(zu)(zu)賃(lin)的(de)(de)價格(ge)來達到少交房產稅的(de)(de)目(mu)的(de)(de)。

（4）利用轉(zhuan)租進行租賃(lin)房(fang)產稅籌劃，承(cheng)租方(fang)轉(zhuan)租房(fang)屋時，只要按轉(zhuan)租價(jia)款繳納(na)營(ying)業稅，不需要繳納(na)房(fang)產稅。

2、活動就餐避稅

平時公(gong)司內部的(de)各(ge)種聚餐(can)，應該做好記錄，歸入(ru)不同的(de)費用項目，不要一(yi)見餐(can)費就作(zuo)為業務招待(dai)費，影響公(gong)司納稅。對公(gong)務活動就餐問題，的確(que)需要客觀反映，合理劃(hua)分就餐的性質，不能把(ba)所有的就餐列入接待費。就目(mu)前的就餐情(qing)況可以分為：接待(dai)費、會議(yi)費、培(pei)訓(xun)費、加班伙(huo)食(shi)費(fei)、福利費、工(gong)會費等。

3、做善事也有講究

企業對外捐贈(zeng)(zeng)的(de)(de)款項和(he)實(shi)物(wu)，一是(shi)(shi)可(ke)能涉及視同銷(xiao)售，繳(jiao)納增值稅(shui)，因(yin)此，在捐贈(zeng)(zeng)時，要考慮稅(shui)務(wu)負擔(dan)；二是(shi)(shi)捐贈(zeng)(zeng)要合(he)(he)理進入(ru)成本費用，還有符(fu)合(he)(he)稅(shui)務(wu)上的(de)(de)條件，包括需要通過國(guo)家稅(shui)務(wu)機(ji)關認可(ke)的(de)(de)單位和(he)渠道捐贈(zeng)(zeng)。以及有符(fu)合(he)(he)稅(shui)法規定接(jie)受捐贈(zeng)(zeng)的(de)(de)專用收據。如果不符(fu)合(he)(he)條件，捐贈(zeng)(zeng)后不能進入(ru)成本費用，結(jie)果還要納25％的(de)(de)所得(de)稅(shui)。

4、多拿進項多抵扣

進(jin)(jin)項(xiang)包括多(duo)個方(fang)面：如(ru)購(gou)買辦公(gong)用品(pin)的(de)進(jin)(jin)項(xiang)，購(gou)買低(di)(di)值易耗(hao)品(pin)的(de)進(jin)(jin)項(xiang)，汽車加(jia)油的(de)進(jin)(jin)項(xiang)，購(gou)買修理備(bei)件的(de)進(jin)(jin)項(xiang)。積少成(cheng)多(duo)，日積月累，企業就(jiu)能降低(di)(di)稅負。

5、運雜費不等于運費

企業(ye)銷(xiao)售產(chan)品，采購原料的運(yun)費(fei)(fei)可(ke)以按(an)7%計算抵扣進(jin)項(xiang)，但是按(an)規定(ding)，其(qi)他(ta)雜(za)費(fei)(fei)不(bu)能抵扣，例如裝卸費(fei)(fei)、保險費(fei)(fei)等。運(yun)輸方在開具發票(piao)的時候要將(jiang)運(yun)費(fei)(fei)與其(qi)他(ta)雜(za)費(fei)(fei)分(fen)開，托運(yun)方按(an)運(yun)費(fei)(fei)計算可(ke)以抵扣的金額。

6、依法而簽可節稅

一般來說(shuo)，銷售(shou)產品加安裝(zhuang)服務，這類一條龍服務行(xing)為，屬于混合銷售(shou)行(xing)為，若在合同(tong)把設(she)備價(jia)款(kuan)和建筑安裝(zhuang)價(jia)款(kuan)分(fen)開計(ji)算(suan)的(de)話，可以分(fen)別適用(yong)增(zeng)值稅(shui)率。若合同(tong)只寫了一個總價(jia)，沒有(you)分(fen)開金額的(de)話，是(shi)要多繳稅(shui)的(de)。

7、合同不要變來變去

簽了合(he)同(tong)要繳(jiao)印(yin)花(hua)稅(shui)，即使合(he)同(tong)作(zuo)廢(fei)。例如：公司本月簽訂了合(he)同(tong)，申(shen)報的時候(hou)繳(jiao)了印(yin)花(hua)稅(shui)。領導作(zuo)廢(fei)了該合(he)同(tong)，不簽了，由于(yu)印(yin)花(hua)稅(shui)已(yi)經繳(jiao)納，并且(qie)不能退(tui)還，因此，由于(yu)作(zuo)廢(fei)合(he)同(tong)導致(zhi)多繳(jiao)了稅(shui)。

還有一個是變更合同，如果合同金額增加了，就要補繳印花稅，如果合同金額減少了，不退印花稅。所以(yi)(yi)，如(ru)果合(he)同(tong)金額一(yi)時不(bu)能確(que)定(ding)，應該先簽訂(ding)金額未定(ding)的合(he)同(tong)，等到金額確(que)定(ding)以(yi)(yi)后再補充進去(qu)，這樣就可以(yi)(yi)避(bi)免多繳稅。

8、弄清是稅務代理還是非代理

稅(shui)務(wu)上對代(dai)(dai)理(li)(li)的(de)認定不是(shi)看合同的(de)名稱，而是(shi)看經濟實質。稅(shui)務(wu)代(dai)(dai)理(li)(li)實質上是(shi)中介機(ji)構(gou)為企業(ye)提供的(de)服務(wu)，與代(dai)(dai)理(li)(li)不同，代(dai)(dai)理(li)(li)有第三方(fang)(fang)出現(xian)，例(li)如：企業(ye)委托一家公司采購一批產品，業(ye)務(wu)中有賣方(fang)(fang)，買方(fang)(fang)還有中間方(fang)(fang)，因(yin)此屬于代(dai)(dai)理(li)(li)，而稅(shui)務(wu)代(dai)(dai)理(li)(li)是(shi)中介機(ji)構(gou)直接為企業(ye)服務(wu)，沒有出現(xian)第三方(fang)(fang)，因(yin)此，不屬于代(dai)(dai)理(li)(li)合同，在(zai)執行(xing)合同中發生的(de)墊付、代(dai)(dai)收都需要計(ji)入(ru)應(ying)稅(shui)收入(ru)納稅(shui)，不能按(an)差額納稅(shui)。

9、對方違法對方賠

建議(yi)企業在合同中加上保(bao)護(hu)條(tiao)(tiao)款：由于對(dui)方提供(gong)的發票不符合稅法規(gui)定，給甲方造成(cheng)的損失由乙方承(cheng)擔賠償責任。保(bao)護(hu)條(tiao)(tiao)款一(yi)方面可(ke)以(yi)給對(dui)方施加壓力，一(yi)方面如果(guo)真出問(wen)題了，可(ke)以(yi)根據合同條(tiao)(tiao)款直接找對(dui)方賠償，無需(xu)為法律(lv)依據煩(fan)惱。

9、對方偷稅你遭殃

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某(mou)房(fang)地產(chan)公(gong)(gong)司承諾：買房(fang)子(zi)送契(qi)(qi)稅(shui)(shui)。可實際上呢，契(qi)(qi)稅(shui)(shui)的納稅(shui)(shui)人是購買房(fang)子(zi)的業主(zhu)，房(fang)管部門根(gen)本不(bu)會(hui)理會(hui)房(fang)產(chan)公(gong)(gong)司與業主(zhu)的合同。若房(fang)地產(chan)公(gong)(gong)司沒給繳稅(shui)(shui)的話，業主(zhu)只能自(zi)己繳了(le)契(qi)(qi)稅(shui)(shui)辦證。

雖說(shuo)對(dui)(dui)(dui)方承(cheng)(cheng)諾包稅(shui)，但對(dui)(dui)(dui)方不納稅(shui)的話，擔負法律責(ze)任是(shi)你不是(shi)他，對(dui)(dui)(dui)方不承(cheng)(cheng)擔偷稅(shui)的責(ze)任，對(dui)(dui)(dui)方只(zhi)是(shi)違背了(le)合同(tong)，屬于合同(tong)糾(jiu)紛。包稅(shui)合同(tong)要核實一(yi)下(xia)對(dui)(dui)(dui)方是(shi)不是(shi)確實給交稅(shui)了(le)。

10、申辦時間很重要

張三(san)的(de)(de)新(xin)公(gong)司(si)，稅(shui)(shui)(shui)(shui)務登記在6月(yue)30日(ri)，李(li)四的(de)(de)新(xin)公(gong)司(si)，稅(shui)(shui)(shui)(shui)務登記在7月(yue)1日(ri)。兩個公(gong)司(si)都(dou)向稅(shui)(shui)(shui)(shui)務機關(guan)遞(di)交了要求享受新(xin)辦企業的(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)優(you)惠(hui)政策。年底時稅(shui)(shui)(shui)(shui)務機關(guan)批復：張三(san)的(de)(de)公(gong)司(si)當年已享受了一(yi)年的(de)(de)所(suo)得稅(shui)(shui)(shui)(shui)優(you)惠(hui)，明年開始(shi)繳納所(suo)得稅(shui)(shui)(shui)(shui);李(li)四的(de)(de)公(gong)司(si)可以選擇今年的(de)(de)利潤先(xian)繳納，明年再開始(shi)計算享受一(yi)年的(de)(de)所(suo)得稅(shui)(shui)(shui)(shui)優(you)惠(hui)。根據稅(shui)(shui)(shui)(shui)務規(gui)定：上(shang)半年開業的(de)(de)公(gong)司(si)當年算一(yi)年免稅(shui)(shui)(shui)(shui)。

11、技術入股好處多

建議老板們將技術專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務狀況，減(jian)少(shao)(shao)投資時的資金壓力，一方面，作價入(ru)股以后，公司(si)可(ke)以計入(ru)無(wu)形資產，可(ke)以合(he)理攤消，可(ke)以增加成本費用(yong)，減(jian)少(shao)(shao)利(li)潤，少(shao)(shao)繳所得(de)稅。

12、調取帳簿不隨意

根據《納稅(shui)評估管(guan)理辦(ban)法(fa)》和征管(guan)法(fa)的(de)規定，稅(shui)務機關(guan)在(zai)納稅(shui)評估約談(tan)過程中(zhong)不能調取(qu)企業的(de)賬(zhang)簿(bu)資料查閱(yue)，在(zai)進行稅(shui)務檢(jian)(jian)查中(zhong)可以經縣以上(shang)稅(shui)務局長批準，調取(qu)納稅(shui)人的(de)賬(zhang)簿(bu)進行檢(jian)(jian)查。

13、重設流程納稅少

對于(yu)摩托車、汽車公司(si)，設立自己的銷售(shou)(shou)公司(si)就可以(yi)避免過高的消費(fei)稅(shui)(shui)負擔。公司(si)的產(chan)品先銷售(shou)(shou)給(gei)銷售(shou)(shou)公司(si)，銷售(shou)(shou)公司(si)再賣給(gei)經(jing)銷商或者客(ke)戶。由于(yu)消費(fei)稅(shui)(shui)在生產(chan)環(huan)節(jie)納(na)稅(shui)(shui)，銷售(shou)(shou)環(huan)節(jie)不納(na)稅(shui)(shui)，因此(ci)，銷售(shou)(shou)公司(si)不納(na)消費(fei)稅(shui)(shui)，只要(yao)定價合(he)理，就可以(yi)少交部分消費(fei)稅(shui)(shui)。

作為企(qi)業經(jing)營(ying)價值鏈的(de)(de)一(yi)個(ge)環(huan)節(jie)(jie)，營(ying)銷(xiao)活動也(ye)是(shi)一(yi)個(ge)利(li)潤(run)的(de)(de)傳造環(huan)節(jie)(jie)，一(yi)部分(fen)利(li)潤(run)留在銷(xiao)售公司符合企(qi)業實際(ji)。關鍵(jian)是(shi)合理劃分(fen)制造環(huan)節(jie)(jie)的(de)(de)利(li)潤(run)和(he)銷(xiao)售環(huan)節(jie)(jie)的(de)(de)利(li)潤(run)，根(gen)據市場規(gui)律，制造環(huan)節(jie)(jie)的(de)(de)利(li)潤(run)是(shi)很低的(de)(de)，因(yin)此，30%-40%的(de)(de)利(li)潤(run)分(fen)配(pei)到銷(xiao)售公司是(shi)一(yi)個(ge)合理的(de)(de)劃分(fen)。

14、先分后賣納稅少

某公司(si)投資一家企(qi)(qi)業(ye)，占有(you)其60％的股(gu)權(quan)，該企(qi)(qi)業(ye)市場運作(zuo)良好，公司(si)連年盈(ying)利(li)，這60％的股(gu)權(quan)價值漲了不少。現在公司(si)老(lao)板想轉讓股(gu)權(quan)，財務經理提議應先(xian)把利(li)潤(run)分(fen)了再轉讓，這樣可以(yi)少繳稅。因為先(xian)分(fen)配不用補稅，不分(fen)配就要繳稅。

15、年終獎避稅

員工的(de)(de)年(nian)(nian)終獎如(ru)果(guo)比(bi)較高的(de)(de)話(hua)，企(qi)業就可以將年(nian)(nian)終獎這個福(fu)利作為雙薪(xin)福(fu)利發給員工，這樣員工相應的(de)(de)納稅支出就會(hui)減少(shao)，得到手(shou)的(de)(de)工資(zi)也就會(hui)提高，這是(shi)一個非(fei)常(chang)好的(de)(de)避稅方法。

16、虛報虧損不等于偷稅

做財務(wu)(wu)工作得也難免會出現差錯(cuo)，平時收入核(he)算(suan)、成(cheng)本(ben)(ben)(ben)費(fei)用處理有(you)(you)差錯(cuo)，等到(dao)稅務(wu)(wu)機(ji)關來檢查，發現差錯(cuo)，影響(xiang)到(dao)當年(nian)的利潤(run)，就要承擔稅務(wu)(wu)責任(ren)。如果(guo)公(gong)司(si)本(ben)(ben)(ben)身是(shi)虧損，收入、成(cheng)本(ben)(ben)(ben)費(fei)用處理糾(jiu)(jiu)正以(yi)(yi)后，公(gong)司(si)變為盈利，當年(nian)就屬(shu)于(yu)少繳稅，按(an)律可(ke)以(yi)(yi)治(zhi)個(ge)“偷稅”。如果(guo)糾(jiu)(jiu)正以(yi)(yi)后，公(gong)司(si)還(huan)是(shi)虧損，沒(mei)有(you)(you)導致公(gong)司(si)少繳稅，就不(bu)屬(shu)于(yu)“偷稅”，只是(shi)屬(shu)于(yu)“虛報計(ji)稅依據”。所以(yi)(yi)，少計(ji)收入、多計(ji)成(cheng)本(ben)(ben)(ben)費(fei)用不(bu)一定就是(shi)偷稅。

17、人走申報不能停

建議企(qi)業在(zai)財務人(ren)員離職(zhi)的時候，應該(gai)留意納(na)(na)稅申(shen)報(bao)(bao)的問題，應該(gai)與離職(zhi)員工(gong)協商(shang)，即使人(ren)已經離開(kai)，離職(zhi)人(ren)員也(ye)應該(gai)把納(na)(na)稅申(shen)報(bao)(bao)做完。沒(mei)有(you)按(an)時申(shen)報(bao)(bao)，每(mei)次可能會(hui)被(bei)罰款(kuan)2000元。

18、溝通多點罰款少

稅務規定有時變起來很快(kuai)，企(qi)業要留心不出(chu)差錯(cuo)(cuo)(cuo)。對于出(chu)現(xian)的(de)差錯(cuo)(cuo)(cuo)，辦稅人員(yuan)首(shou)先應(ying)該誠(cheng)懇(ken)面對，承(cheng)認錯(cuo)(cuo)(cuo)誤(wu)，但要分析原因(yin)，是(shi)因(yin)為(wei)新政策不知(zhi)道，還是(shi)因(yin)為(wei)新招(zhao)人員(yuan)不熟悉(xi)，還是(shi)操作不小心等(deng)等(deng)，將實際原因(yin)向稅務機關反(fan)映(ying)，大多數情況下，在日(ri)常(chang)納稅中的(de)差錯(cuo)(cuo)(cuo)都能獲得稅務機關的(de)諒解，罰款(kuan)會酌情減少(shao)。

19、沒有價來何來價外

增值稅和營業稅里有價外費用的規定，就是在銷售、服務以外再收取其他款項，代收、代付款項。這些價外費用不一定是公司的收入，但需要納稅，因此造成公司稅負的增加。價(jia)外費用的(de)條件是(shi)先(xian)有價(jia)：也就是(shi)先(xian)有銷售或者服務(wu)需(xu)要收取(qu)價(jia)款(kuan)的(de)事實存在，才(cai)有價(jia)外費用產生的(de)可能，如果沒(mei)有銷售，也沒(mei)有為對(dui)方提供(gong)服務(wu)，即使(shi)收取(qu)款(kuan)項也不(bu)屬于價(jia)外費用。

20、營業稅可巧用

營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)稅(shui)最終總結成(cheng)一(yi)句話，盡量減少(shao)流轉(zhuan)環(huan)節(jie)(jie)，主要手段是代(dai)(dai)理，即(ji)通過代(dai)(dai)購代(dai)(dai)銷的(de)方式來減少(shao)流轉(zhuan)環(huan)節(jie)(jie)，如某房地產甲公司(si)(si)曾在以1800萬購入某地塊后改變戰略(lve)放棄(qi)開(kai)發(fa)，又(you)以2000萬將(jiang)(jiang)該地塊出售給乙(yi)公司(si)(si)，這時(shi)甲公司(si)(si)應(ying)交(jiao)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)稅(shui)2000*0.05=100萬。之后甲公司(si)(si)要求(qiu)國土(tu)局(ju)將(jiang)(jiang)行政事業(ye)(ye)單位收據(ju)1800萬抬頭開(kai)乙(yi)公司(si)(si)，而他將(jiang)(jiang)200萬差額作代(dai)(dai)理費(fei)由他另(ling)開(kai)發(fa)票給乙(yi)公司(si)(si)，并補簽了(le)代(dai)(dai)理建房協議，這樣甲公司(si)(si)應(ying)交(jiao)營(ying)(ying)(ying)業(ye)(ye)稅(shui)200*0.05=10(萬)，節(jie)(jie)稅(shui)90萬。

21、發票丟了有辦法

發(fa)票丟失不(bu)用(yong)慌張。根據(ju)規定，丟失發(fa)票都可有(you)辦法解決：專用發(fa)票與供(gong)應商聯系解決，其他(ta)發(fa)票由對方(fang)提供(gong)發(fa)票復(fu)印(yin)件(jian)加蓋公(gong)章解決，對方(fang)不能提供(gong)復(fu)印(yin)件(jian)的，例如：機票、車票等，可(ke)以當事人(ren)寫(xie)出具體經過，公(gong)司(si)內部批準就可(ke)以解決。

22、不要買失控發票

有(you)人(ren)不斷(duan)成(cheng)立公司，申請購買發(fa)票(piao)，然后到處推銷發(fa)票(piao)。這些發(fa)票(piao)稅務機關(guan)將這類(lei)發(fa)票(piao)規類(lei)為“失(shi)控發(fa)票(piao)”。現在(zai)這些失(shi)控發(fa)票(piao)都(dou)在(zai)稅務機關(guan)的網(wang)上公布，以(yi)“失(shi)控發(fa)票(piao)”虛列成(cheng)本(ben)就屬(shu)于偷(tou)稅，企業的損失(shi)就大了。

23、電子商務少繳稅

在網(wang)絡(luo)已(yi)經非常普(pu)及(ji)的今天，企業完全可(ke)(ke)(ke)以(yi)(yi)放棄傳統的經商(shang)模式(shi)，改(gai)為通過計算機聯網(wang)訂貨(huo)的形式(shi)，所(suo)有(you)訂貨(huo)過程都在網(wang)上完成，這樣就(jiu)(jiu)可(ke)(ke)(ke)以(yi)(yi)節省(sheng)印花稅，并且對銷售(shou)方、購(gou)貨(huo)方都同樣適用，所(suo)以(yi)(yi)，就(jiu)(jiu)此一項，就(jiu)(jiu)可(ke)(ke)(ke)以(yi)(yi)將網(wang)絡(luo)租賃(lin)的費用賺回一半。

24、營業稅可巧用

營(ying)業(ye)稅(shui)最終總結成一句話(hua)，盡量減少流轉環(huan)節，主要手段是代理(li)(li)，即通過(guo)代購(gou)(gou)代銷的方式(shi)來(lai)減少流轉環(huan)節。如某房地(di)產甲(jia)公(gong)(gong)(gong)司曾在以1800萬(wan)(wan)購(gou)(gou)入(ru)某地(di)塊(kuai)后改變戰略放棄(qi)開(kai)(kai)(kai)發，又以2000萬(wan)(wan)將(jiang)該(gai)地(di)塊(kuai)出售給乙公(gong)(gong)(gong)司，這時(shi)甲(jia)公(gong)(gong)(gong)司應交營(ying)業(ye)稅(shui)2000*0.05=100萬(wan)(wan)。之(zhi)后甲(jia)公(gong)(gong)(gong)司要求國土局將(jiang)行政(zheng)事業(ye)單位(wei)收據(ju)1800萬(wan)(wan)抬頭開(kai)(kai)(kai)乙公(gong)(gong)(gong)司，而(er)他將(jiang)200萬(wan)(wan)差額作代理(li)(li)費由他另開(kai)(kai)(kai)發票給乙公(gong)(gong)(gong)司，并(bing)補簽了代理(li)(li)建房協議，這樣甲(jia)公(gong)(gong)(gong)司應交營(ying)業(ye)稅(shui)200*0.05=10（萬(wan)(wan)），節稅(shui)90萬(wan)(wan)。

25、遭遇意外要報案

例如出差在外，手提電腦被盜屬于財產損失，要憑相關證明在公司的成本費用中列支。因此，丟了電腦以(yi)后，要及時(shi)到公安機關(guan)報案，取得相關(guan)證明，回(hui)來提交給財務(wu)部門，作(zuo)為證據。如果沒(mei)有(you)證據，損失不(bu)能進成本，等于丟失的不(bu)僅僅是一臺電腦。

26、壞賬避稅

根(gen)據國家(jia)稅(shui)(shui)(shui)務總(zong)局令13號(hao)的規定(ding)，企業發生了壞(huai)(huai)賬(zhang)取得(de)稅(shui)(shui)(shui)務機(ji)關認可后，可列為壞(huai)(huai)賬(zhang)損失，沖減應納稅(shui)(shui)(shui)所(suo)得(de)額(e)，減少(shao)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)的上(shang)繳(jiao)。但(dan)不是所(suo)有壞(huai)(huai)賬(zhang)都作為壞(huai)(huai)賬(zhang)損失處理。因此，避稅(shui)(shui)(shui)者(zhe)必須搞清楚(chu)在什(shen)么條件下的壞(huai)(huai)賬(zhang)損失可以列為壞(huai)(huai)賬(zhang)損失。

怎樣規避稅務風險

我(wo)們在對一些(xie)公司(si)進行(xing)年度會計(ji)報表審計(ji)時，發現很多公司(si)存在一些(xie)共性(xing)的會計(ji)核算(suan)不規范，潛(qian)在稅(shui)務(wu)風險較大的問(wen)題，在此進行(xing)分析列示，希望引起(qi)貴公司(si)關(guan)注，并盡力規范會計(ji)核算(suan)，規避稅(shui)務(wu)風險。

1、公司出資購買房屋、汽車，權(quan)利人卻寫成股東，而(er)不(bu)是付出資金的(de)單位;

2、帳面上列示(shi)股東的應收賬款(kuan)或(huo)其他應收款(kuan);

3、成本費用中公司費用與股東個人消(xiao)費混雜在一起不能(neng)劃分清楚(chu);

按(an)照(zhao)《個(ge)(ge)人(ren)所得稅(shui)法》及國(guo)家(jia)稅(shui)務總局的有關規(gui)定，上述事項視同為股東從(cong)公(gong)司(si)分得了股利(li)，必須代扣代繳個(ge)(ge)人(ren)所得稅(shui)，相關費用不得計入公(gong)司(si)成本(ben)費用，從(cong)而給公(gong)司(si)帶(dai)來額(e)外(wai)的稅(shui)負。

4、外資企(qi)業仍(reng)按(an)工資總額(e)的一(yi)定比例計提應付福利(li)費，且年(nian)末帳(zhang)面(mian)保留余額(e);

5、未成(cheng)立(li)工(gong)會組(zu)織的，仍按工(gong)資總額(e)一定比例(li)計提工(gong)會經(jing)費(fei)，支出(chu)時(shi)也未取得(de)工(gong)會組(zu)織開具的專用單(dan)據;

6、不按《計稅標準(zhun)》規(gui)定(ding)的標準(zhun)計提固定(ding)資產折(zhe)舊(jiu)，在申報企業所得稅時又未(wei)做納稅調整，有的公司存(cun)在跨納稅年度補提折(zhe)舊(jiu)(根據相關(guan)稅法(fa)的規(gui)定(ding)成本費用(yong)不得跨期列支);

7、生產性(xing)企業在計(ji)算成品成本(ben)、生產成本(ben)時(shi)，記帳憑證后未附料、工、費耗用(yong)清(qing)單，無計(ji)算依據;

8、計算(suan)產品(商品)銷(xiao)售成本(ben)時(shi)，未附銷(xiao)售成本(ben)計算(suan)表;

9、在以現金方式支付員工(gong)工(gong)資(zi)時，無員工(gong)簽領確(que)認的工(gong)資(zi)單，工(gong)資(zi)單與用工(gong)合同、社保清單三者均不能有效銜接(jie);

10、開辦(ban)費(fei)用在取得收入的當(dang)年全額(e)計入當(dang)期成本費(fei)用，未做納稅調整;

11、未按權(quan)責發(fa)生制的原則(ze)，沒(mei)有依(yi)據的隨意計(ji)提(ti)期間費用;或在年末預(yu)提(ti)無合理依(yi)據的費用;

12、商業保險計入當期費用，未做納稅調整;

13、生產性(xing)企業原材(cai)料(liao)暫(zan)估入庫，把相關(guan)的進項稅額也暫(zan)估在內，若該批材(cai)料(liao)當年耗用，對(dui)當年的銷售成(cheng)本造(zao)成(cheng)影響;

14、員工(gong)以發票定額報(bao)(bao)銷，或(huo)采用(yong)過(guo)期(qi)票、連號票或(huo)稅法限額(如餐票等)報(bao)(bao)銷的(de)發票。造(zao)成這些費(fei)用(yong)不能稅前列支;

15、應(ying)付款項掛帳(zhang)多年，如(ru)超過三年未償還應(ying)納入當期(qi)應(ying)納稅(shui)所(suo)得(de)額，但(dan)企業未做納稅(shui)調整;

上述4-15項均涉及企業所得稅未按《企業所得稅條例》及國家稅務總局的相關規定計征，在稅務稽查時會帶來補稅、罰稅加收滯納金的風險。

16、增值稅(shui)(shui)的核(he)算不規范，未按規定的產品分項分欄目記帳，造(zao)成(cheng)增值稅(shui)(shui)核(he)算混亂，給稅(shui)(shui)務(wu)檢查時核(he)實(shi)應納稅(shui)(shui)款帶來麻煩;

17、運用“發出(chu)商品”科目核(he)算發出(chu)的(de)存貨，引起繳納增值稅(shui)時間(jian)上的(de)混亂，按(an)照增值稅(shui)條例(li)規定，商品(產品)發出(chu)后(hou)，即負有納稅(shui)義務(不論是否開具(ju)發票);

18、研發部領用原(yuan)(yuan)(yuan)材(cai)料、非正常損耗原(yuan)(yuan)(yuan)材(cai)料，原(yuan)(yuan)(yuan)材(cai)料所負擔的進項稅額并沒(mei)有做轉出(chu)處理(li);

19、銷(xiao)售(shou)廢料，沒(mei)有計提并繳納增值稅;

20、對(dui)外捐贈原材料(liao)、產成品沒(mei)有分解為按公允價值(zhi)對(dui)外銷售(shou)及對(dui)外捐贈兩(liang)項業務處理(li)。

上述16-20項均涉及企業增值稅未按《增值稅暫行條例》及國家稅務總局的相關規定計提銷項稅、進行進項稅轉出及有關增值稅的其他核算，在稅務稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。

21、公司組織員工(gong)旅游，直接作為公司費用支出，未合(he)并(bing)入工(gong)資總(zong)額計提并(bing)繳納個人所得稅(shui)。

22、很多公(gong)司財務(wu)人員忽視了印花稅的(de)申報，印花稅的(de)征(zheng)管特點是輕稅重罰。

23、很多公(gong)司財務(wu)人員忽(hu)視了房(fang)產稅的申報，關聯(lian)方提供辦公(gong)場地(di)、生產場地(di)給企業(ye)使用，未按規定申報房(fang)產稅，在稅務(wu)稽(ji)查時會帶來補稅、罰(fa)款及加收(shou)滯(zhi)納金的風險。

maigoo最后提醒：以上內容只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責！