什么是出納
出(chu)納是(shi)按照有關規(gui)定和(he)制度,辦理本單(dan)位的現金收付、銀行結(jie)算(suan)及有關賬(zhang)務,保管庫存現金、有價證券(quan)、財務印章及有關票據(ju)等工作的總稱。
從廣義(yi)上講,只(zhi)要是(shi)票據(ju)(ju)、貨(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)和有(you)價證(zheng)(zheng)券的(de)收付(fu)、保(bao)管、核算(suan),就都(dou)屬于出(chu)納。它既包括(kuo)各(ge)單(dan)位(wei)(wei)會(hui)計部門專設出(chu)納機(ji)構的(de)各(ge)項(xiang)票據(ju)(ju)、貨(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)、有(you)價證(zheng)(zheng)券收付(fu)業(ye)務(wu)處理,票據(ju)(ju)、貨(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)、有(you)價證(zheng)(zheng)券的(de)整理和保(bao)管,貨(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)和有(you)價證(zheng)(zheng)券的(de)核算(suan)等(deng)各(ge)項(xiang)工作(zuo),也包括(kuo)各(ge)單(dan)位(wei)(wei)業(ye)務(wu)部門的(de)貨(huo)幣(bi)(bi)資(zi)(zi)金(jin)收付(fu)、保(bao)管等(deng)方面的(de)工作(zuo)。狹義(yi)的(de)出(chu)納則僅(jin)指各(ge)單(dan)位(wei)(wei)會(hui)計部門專設出(chu)納崗(gang)位(wei)(wei)或人員(yuan)的(de)各(ge)項(xiang)工作(zuo)。
出納的工作內容有哪些
1、貨幣資金核算
(1)辦理(li)現金收(shou)付,嚴(yan)格按(an)規定收(shou)付款項。
(2)辦理銀行結算(suan),規(gui)范使用支票,嚴格控制簽發空白支票。
(3)登(deng)記(ji)日(ri)記(ji)賬,保(bao)證日(ri)清(qing)月結。根(gen)據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登(deng)記(ji)現(xian)金(jin)日(ri)記(ji)賬和銀行存(cun)款日(ri)記(ji)賬,并(bing)結出余額。
(4)保(bao)(bao)管庫存現(xian)金,保(bao)(bao)管有價證券。對于現(xian)金和(he)各(ge)種有價證券,要確保(bao)(bao)其安全(quan)和(he)完整無缺。
(5)保管(guan)有關印章,登記注銷支票。
(6)復核收入憑證(zheng),辦理銷售(shou)結算。
2、往來結算
(1)辦理(li)往來(lai)結算(suan),建立清(qing)算(suan)制度。
(2)核算其他往來(lai)款項,防止壞賬損失。
3、工資結算
(1)執行工資計劃,監(jian)督工資使用。
(2)審核工資(zi)單據,發放(fang)工資(zi)獎金(jin)
(3)負責工資核(he)算,提供工資數據。按照工資總(zong)額(e)的(de)組成和工資的(de)領取(qu)對(dui)象(xiang),進行(xing)明(ming)細核(he)算。根據管理部(bu)門(men)的(de)要求,編制有關工資總(zong)額(e)報(bao)表。
出納的工作職能
1、收付職能
出納(na)的(de)(de)(de)最基本職(zhi)能(neng)是(shi)收(shou)(shou)付職(zhi)能(neng)。企(qi)業(ye)經營活動(dong)少(shao)不了貨(huo)物價款的(de)(de)(de)收(shou)(shou)付、往(wang)來(lai)款項(xiang)的(de)(de)(de)收(shou)(shou)付,也(ye)少(shao)不了各種有價證(zheng)券以及(ji)金融業(ye)務(wu)(wu)往(wang)來(lai)的(de)(de)(de)辦(ban)理。這些業(ye)務(wu)(wu)往(wang)來(lai)的(de)(de)(de)現(xian)金、票(piao)據(ju)和金融證(zheng)券的(de)(de)(de)收(shou)(shou)付和辦(ban)理,以及(ji)銀行存款收(shou)(shou)付業(ye)務(wu)(wu)的(de)(de)(de)辦(ban)理,都必(bi)須經過出納(na)人(ren)員之手(shou)。
2、反映職能
出納要(yao)利用(yong)統(tong)一(yi)(yi)的(de)(de)(de)貨(huo)幣計量單(dan)位(wei),通過其特(te)有(you)(you)的(de)(de)(de)現(xian)金(jin)與(yu)銀行(xing)存款(kuan)日記賬(zhang)、有(you)(you)價證券(quan)的(de)(de)(de)各種明細分類賬(zhang),對本單(dan)位(wei)的(de)(de)(de)貨(huo)幣資金(jin)和(he)有(you)(you)價證券(quan)進行(xing)詳細地記錄與(yu)核算,以(yi)便為經濟管(guan)理和(he)投(tou)資決策提供(gong)所需的(de)(de)(de)完整、系(xi)統(tong)的(de)(de)(de)經濟信息。因此(ci),反(fan)映職能是(shi)出納工作的(de)(de)(de)主要(yao)職能之一(yi)(yi)。
3、管理職能
出(chu)納(na)還有一個重要的(de)職能(neng)是(shi)(shi)管理職能(neng)。對(dui)貨幣(bi)資金(jin)與有價證券進(jin)行(xing)保(bao)管,對(dui)銀行(xing)存款和(he)各(ge)種(zhong)票據進(jin)行(xing)管理,對(dui)企業資金(jin)使用效益(yi)進(jin)行(xing)分析研(yan)究,為企業投資決策(ce)提供金(jin)融信(xin)息,甚至直(zhi)接參與企業的(de)方案(an)評估(gu)、投資效益(yi)預(yu)測分析等都是(shi)(shi)出(chu)納(na)的(de)職責所在。
4、監督職能
出納要對企業(ye)的(de)(de)各種經濟業(ye)務(wu),特別是貨幣資金(jin)收付(fu)業(ye)務(wu)的(de)(de)合法(fa)性、合理性和有效性進行全過程(cheng)的(de)(de)監(jian)督。
出納和會計的區別是什么
1、崗位職責不同
出(chu)(chu)納(na)和會(hui)計(ji)是(shi)會(hui)計(ji)行(xing)業兩(liang)個不同的(de)崗位,通俗的(de)來說會(hui)計(ji)是(shi)管(guan)賬的(de)出(chu)(chu)納(na)是(shi)管(guan)錢的(de)。
具(ju)體的(de)(de)(de)來說就是(shi)出(chu)納(na)是(shi)負責各種銀行(xing)存款和現金(jin)的(de)(de)(de)收付(fu)工(gong)作,比如(ru)公司員工(gong)的(de)(de)(de)各種費用的(de)(de)(de)報銷都要找出(chu)納(na)來報,出(chu)納(na)也有職責去審核員工(gong)提(ti)供(gong)報銷的(de)(de)(de)原始憑證的(de)(de)(de)真偽,如(ru)果不符(fu)合要求(qiu)要給予(yu)拒絕,還有去稅務局報稅等工(gong)作也是(shi)出(chu)納(na)需要做的(de)(de)(de)。
會(hui)計的(de)(de)(de)職責(ze)通俗的(de)(de)(de)來講是管賬的(de)(de)(de),公司的(de)(de)(de)各(ge)種(zhong)(zhong)總賬和(he)明(ming)細賬的(de)(de)(de)核算都是會(hui)計負(fu)責(ze),還有定期(qi)在月末(mo)年(nian)末(mo)季末(mo)編制各(ge)種(zhong)(zhong)報表。
2、地位不同
由于會計(ji)和(he)出納(na)的(de)所負責(ze)的(de)職責(ze)不(bu)同,所以決定了(le)其地位(wei)也是有所不(bu)同的(de),雖然說會計(ji)和(he)出納(na)都是非常重要的(de)崗位(wei),但是會計(ji)一(yi)般的(de)地位(wei)要高一(yi)些(xie),能夠(gou)上(shang)升的(de)空間也會大一(yi)些(xie)。
會(hui)(hui)計一(yi)(yi)(yi)般和(he)領導打交道的(de)時(shi)間多一(yi)(yi)(yi)些(xie),出納(na)和(he)普通員(yuan)工打交道的(de)時(shi)候(hou)多一(yi)(yi)(yi)些(xie)。如果說有幾個(ge)能夠提(ti)升為財務總監的(de)名額,那一(yi)(yi)(yi)定是(shi)在會(hui)(hui)計中(zhong)進行選撥,而不會(hui)(hui)在出納(na)中(zhong)進行選撥,所以想要未來能夠有更好的(de)發展,出納(na)一(yi)(yi)(yi)定是(shi)要向會(hui)(hui)計方向努力的(de)。
3、工資水平不同
?工(gong)資待遇自然(ran)和(he)職責地位(wei)和(he)工(gong)作(zuo)復雜(za)程度都是相(xiang)關聯的,出納一(yi)(yi)(yi)般都是一(yi)(yi)(yi)些會計小白從事的工(gong)資,所(suo)以工(gong)資水(shui)平(ping)也就是一(yi)(yi)(yi)個(ge)基本的水(shui)平(ping);而會計的工(gong)作(zuo)更(geng)復雜(za),工(gong)資也會高一(yi)(yi)(yi)點(dian)。當然(ran)也是根據能力(li)水(shui)平(ping)和(he)等(deng)級不(bu)同有(you)所(suo)差距的。
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