一、外貿企業出口退稅是什么意思

外貿企業出口退稅是指外貿企業以及實(shi)行外貿企(qi)(qi)業財務制度的(de)工貿企(qi)(qi)業收購(gou)貨物(wu)出(chu)口，其出(chu)口銷售環節的(de)增值稅免征(zheng)，由(you)于采用的(de)是“先征(zheng)后退”的(de)計算方(fang)法，因(yin)此稱“退稅”而不是“免稅”。

二、外貿企業出口退稅計算方法

外貿(mao)(mao)企(qi)(qi)業(ye)(ye)出(chu)(chu)口退(tui)(tui)稅(shui)是(shi)指(zhi)出(chu)(chu)口銷售環節的(de)增(zeng)值稅(shui)可以申報退(tui)(tui)稅(shui)，一(yi)般是(shi)其收購貨(huo)物(wu)的(de)成(cheng)本部分(fen)，因外貿(mao)(mao)企(qi)(qi)業(ye)(ye)在支(zhi)付收購貨(huo)款的(de)同時也支(zhi)付了生(sheng)產經營該類商品的(de)企(qi)(qi)業(ye)(ye)已納的(de)增(zeng)值稅(shui)稅(shui)款，因此(ci)，在貨(huo)物(wu)出(chu)(chu)口后按收購成(cheng)本與退(tui)(tui)稅(shui)率計算退(tui)(tui)稅(shui)退(tui)(tui)還給外貿(mao)(mao)企(qi)(qi)業(ye)(ye)。

計(ji)算(suan)(suan)退稅(shui)(shui)(shui)額(e)時，應依(yi)據購進(jin)出口貨物增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)專(zhuan)用發票(piao)上(shang)所注明(ming)的進(jin)項稅(shui)(shui)(shui)額(e)和(he)退稅(shui)(shui)(shui)率計(ji)算(suan)(suan)。其計(ji)算(suan)(suan)公(gong)式(shi)為：應退稅(shui)(shui)(shui)額(e)=外貿(mao)收購不(bu)含增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)購進(jin)金額(e)×退稅(shui)(shui)(shui)率。

三、外貿公司申報出口退稅的條件

1、必(bi)須(xu)是(shi)增值稅(shui)一般納稅(shui)人，且辦理了退免稅(shui)備案。

2、出口的(de)貨(huo)物屬(shu)于(yu)增值稅和消費(fei)稅的(de)應稅產品(pin)，并且(qie)屬(shu)于(yu)退(tui)稅的(de)產品(pin)，不是免稅或者(zhe)征稅的(de)產品(pin)。

3、出口貨物(wu)已(yi)報關(guan)離境(jing)并已(yi)結關(guan)，有(you)報關(guan)單的相關(guan)電子(zi)信(xin)息。

4、已在財務上做了銷售。

5、已(yi)完成收匯。

6、出口單證齊全。

四、外貿企業出口退稅申報流程操作

外(wai)貿企業申(shen)報(bao)出(chu)口退稅可以網(wang)上在線(xian)申(shen)報(bao)，具體的流程(cheng)如下：

1、在線申報

登錄電子(zi)稅(shui)務局，點擊“我要辦稅(shui)”--“出口退稅(shui)管理(li)”--“出口退（免(mian)）稅(shui)申報(bao)”--“免(mian)退稅(shui)申報(bao)”--“在線申報(bao)”。

2、明細數據采集

外(wai)貿企業的數(shu)據采集可以通過智能配單和手工采集兩種方式(shi)：

（1）智能配單

①出口貨物報關單管理：從(cong)電子口岸下載XML格式報(bao)關單(dan)(dan)，解密后再通過基礎數據管理-出口貨物報(bao)關單(dan)(dan)管理模塊(kuai)導(dao)入報(bao)關單(dan)(dan)。

A、下載(zai)報關單：首先登(deng)錄中國電子(zi)口岸下載(zai)XML格式(shi)的報關單數據。

B、下(xia)載(zai)解密軟件：選擇基礎(chu)數據(ju)管(guan)理-出口貨物(wu)報關(guan)單管(guan)理-報關(guan)單導入，點擊“客(ke)戶端工具(ju)（下(xia)載(zai)）”，將出口退(tui)稅(shui)客(ke)戶端工具(ju)下(xia)載(zai)至本地電腦。

C、解(jie)密(mi)(mi)報關單(dan)：解(jie)壓縮客(ke)戶端工具壓縮包后，雙擊(ji)快(kuai)捷(jie)方式運(yun)行客(ke)戶端工具。電(dian)腦上(shang)插入(ru)電(dian)子口(kou)(kou)岸卡，輸入(ru)口(kou)(kou)岸卡密(mi)(mi)碼，選擇(ze)已下載至本地電(dian)腦的XML格式的報關單(dan)，點(dian)擊(ji)“開始(shi)解(jie)密(mi)(mi)”按鈕，進行出口(kou)(kou)報關單(dan)解(jie)密(mi)(mi)。

D、報關單(dan)導入(ru)(ru)：點擊“報關單(dan)導入(ru)(ru)”按鈕，選擇解密后(hou)的XML文件，點擊“確認”按鈕，完成關單(dan)導入(ru)(ru)。

E、數據(ju)檢查：報關(guan)單導(dao)入完成，勾選數據(ju)，點擊(ji)“數據(ju)檢查”按鈕，系統彈窗提示(shi)匯(hui)(hui)率配置，輸入“當期(qi)匯(hui)(hui)率”，并點擊(ji)“保存”按鈕。

F、報關(guan)單生(sheng)成(cheng)明細(xi)（如使用智能配單，此步(bu)驟(zou)無(wu)需做）：勾(gou)選檢(jian)查通過的數據，點擊“報關(guan)單生(sheng)成(cheng)明細(xi)”按鈕，根據系統彈(dan)窗提示選擇對(dui)應(ying)(ying)業務名稱，點擊“確(que)認”按鈕，界(jie)面跳轉至“生(sheng)成(cheng)出口(kou)明細(xi)”界(jie)面。界(jie)面跳轉后，基本信息(xi)可以進(jin)(jin)行編輯，各字段可依(yi)據稅務機關(guan)要(yao)求(qiu)進(jin)(jin)行填寫。點擊“確(que)認生(sheng)成(cheng)”，即(ji)可單獨生(sheng)成(cheng)對(dui)應(ying)(ying)的出口(kou)明細(xi)數據。

②增值稅專用發票管理：自動(dong)獲取的(de)增值(zhi)稅(shui)發票(piao)可(ke)用于智能配單(dan)或單(dan)獨進行外貿企業出口退稅(shui)進貨明(ming)細(xi)申報采集時生成(cheng)進貨明(ming)細(xi)數據(ju)。

③智能配單：基礎(chu)數據(ju)管(guan)理(li)獲取出(chu)口(kou)貨物報關單和增值稅專用發票后，在基礎(chu)數據(ju)智能(neng)配單模塊(kuai)進行配單，可自動生成出(chu)口(kou)進貨明細(xi)申報表，無需(xu)再進行手(shou)工錄入數據(ju)。

④生成進貨明細：點擊(ji)基礎(chu)數(shu)據(ju)管理-增值稅專(zhuan)用發票(piao)管理的(de)“生(sheng)成(cheng)進貨(huo)明(ming)(ming)細(xi)”按鈕，界(jie)面(mian)跳轉(zhuan)至“生(sheng)成(cheng)進貨(huo)明(ming)(ming)細(xi)”界(jie)面(mian)。篩選(xuan)對(dui)應的(de)進貨(huo)發票(piao)數(shu)據(ju)，點擊(ji)“確認生(sheng)成(cheng)”，生(sheng)成(cheng)對(dui)應出口關聯(lian)號(hao)的(de)進貨(huo)明(ming)(ming)細(xi)數(shu)據(ju)。注意(yi)：如果使用配單功能(neng)(neng)，無(wu)需操作生(sheng)成(cheng)進貨(huo)明(ming)(ming)細(xi)，生(sheng)成(cheng)明(ming)(ming)細(xi)后(hou)將不(bu)能(neng)(neng)進行配單操作。

（2）手工采集

明(ming)細(xi)(xi)數(shu)據手工采集包含了外貿企業出口退稅(shui)出口明(ming)細(xi)(xi)申(shen)報和外貿企業出口退稅(shui)進貨明(ming)細(xi)(xi)申(shen)報（注意先(xian)錄入(ru)出口明(ming)細(xi)(xi)、再錄入(ru)進貨明(ming)細(xi)(xi)）。

外貿企業出(chu)口(kou)退(tui)(tui)稅出(chu)口(kou)明細(xi)申報(bao)：在外貿(mao)企業(ye)出(chu)口(kou)退(tui)(tui)稅出(chu)口(kou)明細(xi)申報(bao)頁(ye)面(mian)，點(dian)擊(ji)“新建”按(an)鈕(niu)，頁(ye)面(mian)將彈出(chu)采集框。點(dian)擊(ji)“明細(xi)數(shu)據(ju)采集”-“外貿(mao)企業(ye)出(chu)口(kou)退(tui)(tui)稅進貨(huo)明細(xi)申報(bao)”，點(dian)擊(ji)“新建”，按(an)照進貨(huo)發(fa)票錄(lu)入數(shu)據(ju)之后點(dian)擊(ji)“保(bao)存”。

3、生成申報數據

點擊“退稅申報(bao)”--“生成申報(bao)數據”，填寫對應(ying)“申報(bao)年月”和(he)“批次”點擊“確認”。

4、數據自檢

勾(gou)選生(sheng)成的(de)(de)數(shu)(shu)據，點擊“數(shu)(shu)據自(zi)檢(jian)”按鈕。申報狀態顯示為“已(yi)自(zi)檢(jian)”；自(zi)檢(jian)情況顯示疑點個數(shu)(shu)，點擊具體的(de)(de)數(shu)(shu)字可查看(kan)詳(xiang)細的(de)(de)疑點描述。

5、正式申報

當沒有不可(ke)跳過疑點后，勾(gou)選數(shu)據(ju)，點擊“正(zheng)式申報”按鈕，可(ke)將數(shu)據(ju)轉為正(zheng)式申報。