一、外貿企業出口退稅是什么意思

外貿企業出口退稅是指外貿企業以及(ji)實行外貿(mao)企業(ye)財(cai)務制度的工(gong)貿(mao)企業(ye)收購貨物出(chu)口，其出(chu)口銷售環節(jie)的增值稅(shui)免征(zheng)，由于采用的是“先征(zheng)后退(tui)”的計算方(fang)法(fa)，因此稱(cheng)“退(tui)稅(shui)”而不是“免稅(shui)”。

二、外貿企業出口退稅計算方法

外(wai)貿(mao)企(qi)業(ye)出(chu)口(kou)退(tui)稅(shui)(shui)是指出(chu)口(kou)銷售(shou)環節的(de)(de)增值稅(shui)(shui)可以申報(bao)退(tui)稅(shui)(shui)，一般(ban)是其收(shou)購貨(huo)物的(de)(de)成本部(bu)分，因外(wai)貿(mao)企(qi)業(ye)在支付收(shou)購貨(huo)款的(de)(de)同(tong)時也支付了生(sheng)產經營該類商品的(de)(de)企(qi)業(ye)已納的(de)(de)增值稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)款，因此(ci)，在貨(huo)物出(chu)口(kou)后按收(shou)購成本與退(tui)稅(shui)(shui)率計算(suan)退(tui)稅(shui)(shui)退(tui)還給(gei)外(wai)貿(mao)企(qi)業(ye)。

計(ji)算退(tui)稅(shui)(shui)額(e)時，應(ying)依據購進(jin)出口貨物增(zeng)值稅(shui)(shui)專用發(fa)票(piao)上(shang)所注明的進(jin)項稅(shui)(shui)額(e)和退(tui)稅(shui)(shui)率計(ji)算。其計(ji)算公式(shi)為：應(ying)退(tui)稅(shui)(shui)額(e)=外貿收(shou)購不(bu)含增(zeng)值稅(shui)(shui)購進(jin)金額(e)×退(tui)稅(shui)(shui)率。

三、外貿公司申報出口退稅的條件

1、必須是增值稅(shui)一般納稅(shui)人，且辦(ban)理了退免(mian)稅(shui)備案。

2、出口(kou)的貨物屬于(yu)增值稅和消費稅的應稅產品(pin)(pin)，并且(qie)屬于(yu)退稅的產品(pin)(pin)，不是免稅或者征稅的產品(pin)(pin)。

3、出(chu)口(kou)貨物已報(bao)(bao)關(guan)離境并已結(jie)關(guan)，有報(bao)(bao)關(guan)單的相關(guan)電子信息。

4、已在財務上做了銷售(shou)。

5、已完(wan)成收匯(hui)。

6、出口單證(zheng)齊(qi)全。

四、外貿企業出口退稅申報流程操作

外貿(mao)企業(ye)申(shen)報出口退稅可以網上在(zai)線申(shen)報，具體的流程(cheng)如下：

1、在線申報

登錄(lu)電(dian)子(zi)稅(shui)(shui)務局，點擊“我要辦稅(shui)(shui)”--“出口退稅(shui)(shui)管理”--“出口退（免）稅(shui)(shui)申報”--“免退稅(shui)(shui)申報”--“在(zai)線申報”。

2、明細數據采集

外(wai)貿企業(ye)的數據采集(ji)(ji)可以通(tong)過智(zhi)能配單(dan)和手工采集(ji)(ji)兩(liang)種方式：

（1）智能配單

①出口貨物報關單管理：從(cong)電子口岸下(xia)載XML格式報關(guan)單，解密后再(zai)通過基礎數據管理(li)-出口貨物報關(guan)單管理(li)模(mo)塊導(dao)入報關(guan)單。

A、下(xia)載(zai)報關單(dan)：首先登錄中國電子口(kou)岸下(xia)載(zai)XML格式的報關單(dan)數據。

B、下(xia)載(zai)解密軟件：選擇基礎數據管理-出口(kou)(kou)貨物報(bao)關單管理-報(bao)關單導入(ru)，點擊“客戶端工具（下(xia)載(zai)）”，將出口(kou)(kou)退稅客戶端工具下(xia)載(zai)至本地電腦。

C、解密報關單：解壓縮客(ke)戶端工具壓縮包后，雙擊(ji)快(kuai)捷(jie)方式(shi)運行客(ke)戶端工具。電腦上插入電子口岸卡(ka)，輸入口岸卡(ka)密碼(ma)，選擇已下載至本地電腦的(de)XML格式(shi)的(de)報關單，點擊(ji)“開始解密”按鈕，進行出口報關單解密。

D、報關(guan)單(dan)導入(ru)：點(dian)擊“報關(guan)單(dan)導入(ru)”按(an)鈕，選擇解密后的XML文件，點(dian)擊“確認”按(an)鈕，完(wan)成關(guan)單(dan)導入(ru)。

E、數(shu)據(ju)檢查(cha)：報(bao)關單(dan)導入完(wan)成，勾選數(shu)據(ju)，點擊“數(shu)據(ju)檢查(cha)”按(an)鈕(niu)，系統彈(dan)窗提示匯(hui)率(lv)配置，輸入“當期匯(hui)率(lv)”，并點擊“保存”按(an)鈕(niu)。

F、報(bao)關(guan)單(dan)生(sheng)成(cheng)明細（如使(shi)用智能(neng)配單(dan)，此步驟無需做）：勾選檢查(cha)通(tong)過的數(shu)據(ju)(ju)(ju)，點(dian)(dian)擊“報(bao)關(guan)單(dan)生(sheng)成(cheng)明細”按鈕，根(gen)據(ju)(ju)(ju)系統彈窗提示(shi)選擇對(dui)應業務名稱，點(dian)(dian)擊“確認(ren)”按鈕，界面跳轉至“生(sheng)成(cheng)出口明細”界面。界面跳轉后，基本信息可(ke)以進行編輯，各字段可(ke)依(yi)據(ju)(ju)(ju)稅務機關(guan)要(yao)求進行填寫。點(dian)(dian)擊“確認(ren)生(sheng)成(cheng)”，即可(ke)單(dan)獨生(sheng)成(cheng)對(dui)應的出口明細數(shu)據(ju)(ju)(ju)。

②增值稅專用發票管理：自動獲取的增值稅(shui)發票可用(yong)于智能配單或單獨進(jin)行(xing)外貿企(qi)業出口(kou)退稅(shui)進(jin)貨明(ming)細申報采集時生成進(jin)貨明(ming)細數據。

③智能配單：基(ji)礎(chu)數(shu)據(ju)管理(li)獲(huo)取出口貨物報關單和(he)增值稅專用發票后，在(zai)基(ji)礎(chu)數(shu)據(ju)智能配單模塊(kuai)進(jin)行配單，可自(zi)動生成出口進(jin)貨明細申報表，無需再(zai)進(jin)行手工(gong)錄(lu)入數(shu)據(ju)。

④生成進貨明細：點擊基礎數(shu)據(ju)管理-增值稅專(zhuan)用(yong)發(fa)票管理的(de)“生(sheng)(sheng)成進貨(huo)明(ming)(ming)細(xi)”按鈕，界(jie)(jie)面(mian)跳轉至“生(sheng)(sheng)成進貨(huo)明(ming)(ming)細(xi)”界(jie)(jie)面(mian)。篩選對應的(de)進貨(huo)發(fa)票數(shu)據(ju)，點擊“確認生(sheng)(sheng)成”，生(sheng)(sheng)成對應出口關聯號的(de)進貨(huo)明(ming)(ming)細(xi)數(shu)據(ju)。注意(yi)：如果使用(yong)配(pei)單(dan)功能，無(wu)需(xu)操(cao)作(zuo)生(sheng)(sheng)成進貨(huo)明(ming)(ming)細(xi)，生(sheng)(sheng)成明(ming)(ming)細(xi)后將不能進行配(pei)單(dan)操(cao)作(zuo)。

（2）手工采集

明(ming)(ming)細數據(ju)手工采(cai)集包含了外(wai)貿企(qi)(qi)業(ye)出(chu)(chu)口退稅出(chu)(chu)口明(ming)(ming)細申報(bao)和外(wai)貿企(qi)(qi)業(ye)出(chu)(chu)口退稅進貨明(ming)(ming)細申報(bao)（注(zhu)意先錄入出(chu)(chu)口明(ming)(ming)細、再錄入進貨明(ming)(ming)細）。

外貿企業出口退(tui)稅出口明細申報(bao)：在外(wai)貿企(qi)業出口退(tui)稅出口明細申報(bao)頁面，點擊(ji)“新(xin)建(jian)”按(an)鈕，頁面將彈出采集框。點擊(ji)“明細數據采集”-“外(wai)貿企(qi)業出口退(tui)稅進(jin)貨明細申報(bao)”，點擊(ji)“新(xin)建(jian)”，按(an)照進(jin)貨發票錄入數據之后點擊(ji)“保存(cun)”。

3、生成申報數據

點擊(ji)“退稅申報”--“生成申報數據”，填(tian)寫對應“申報年月(yue)”和“批次”點擊(ji)“確認”。

4、數據自檢

勾選生成(cheng)的數(shu)據，點擊“數(shu)據自檢”按鈕(niu)。申(shen)報狀態顯(xian)(xian)示為(wei)“已(yi)自檢”；自檢情況(kuang)顯(xian)(xian)示疑點個數(shu)，點擊具體的數(shu)字可查看詳細的疑點描述(shu)。

5、正式申報

當(dang)沒(mei)有不可跳(tiao)過疑點(dian)后，勾選數據，點(dian)擊“正式申報”按(an)鈕，可將數據轉為正式申報。