一、給員工買商業保險如何入賬

根據《企業(ye)所得稅(shui)(shui)法實施條例》第三十六條除(chu)(chu)企業(ye)依照(zhao)國家有關規定為特殊工(gong)種職工(gong)支(zhi)付(fu)(fu)的人(ren)身安(an)全(quan)保(bao)(bao)險(xian)費和國務院(yuan)財(cai)政、稅(shui)(shui)務主管部門規定可(ke)以(yi)扣除(chu)(chu)的其他商業(ye)保(bao)(bao)險(xian)費外，企業(ye)為投資(zi)者或者職工(gong)支(zhi)付(fu)(fu)的商業(ye)保(bao)(bao)險(xian)費，不(bu)得扣除(chu)(chu)。

若企業為員(yuan)工購買商業保險屬于(yu)法定(ding)可稅前列支項目，會計分(fen)錄為

借：生產成本

應交稅費—應交增(zeng)值稅（進項稅額）

貸：銀行存款(kuan)等3

若(ruo)企(qi)業(ye)為員工購買的商業(ye)保險法定不可扣除項(xiang)目，會(hui)計入賬可以分為兩種：

第一種是并入(ru)員工(gong)個人工(gong)資(zi)收入(ru)，此時需要(yao)納入(ru)員工(gong)工(gong)資(zi)薪(xin)金所得繳納個人所得稅，會(hui)計分錄為：

借：其(qi)他應收款—代付商業保險費

貸：銀行存款等

第二種(zhong)(zhong)是企業負擔(dan)這(zhe)筆費用，這(zhe)種(zhong)(zhong)情況下在(zai)所(suo)得稅(shui)匯算清繳時需要納(na)稅(shui)調整，會計(ji)分錄為：

借：生產(chan)成(cheng)本/制作費(fei)用(yong)/管理費(fei)用(yong)等

貸：銀行存款等

該圖片由注冊用戶"大吉大利"提供，版權聲明反饋

二、單位給職工購買商業保險可以報銷嗎

經(jing)研究.企(qi)業實際(ji)發生的(de)不屬于上述五(wu)項預提基金(jin)或經(jing)費開支(zhi)(zhi)范(fan)圍內的(de)其他職(zhi)(zhi)工福利類(lei)支(zhi)(zhi)出，可按實際(ji)發生數在當年度(du)稅前扣除，但當年度(du)稅前扣除的(de)此(ci)類(lei)費用，不得超過企(qi)業全年職(zhi)(zhi)工稅前列支(zhi)(zhi)工資總額的(de)14%.

綜上所述，該商業保險只(zhi)要公司同意報銷，即(ji)可入賬：

據反映(ying)，應在企(qi)(qi)業向保險公司繳付時（即該保險落到被(bei)保險人的(de)保險賬(zhang)戶）并入(ru)員工當(dang)期的(de)工資收(shou)入(ru)，按“工資，計提職工教育經費，工會經費，則企(qi)(qi)業所得(de)稅稅前不得(de)扣(kou)除；

如你公司為外(wai)資(zi)企業，則只(zhi)要在全年職工稅(shui)前列支工資(zi)總額的14%內，允許扣(kou)除、薪金所得”項目計征個人所得稅(shui)，稅(shui)款由企業負(fu)責代(dai)扣(kou)代(dai)繳。

根(gen)據《國家稅務(wu)(wu)總局關于(yu)外商(shang)(shang)投資企(qi)業(ye)和外國企(qi)業(ye)為(wei)其雇員提(ti)存(cun)醫療保險等三(san)項(xiang)基金(jin)(jin)以外的(de)職(zhi)工集體(ti)福利類費用稅務(wu)(wu)處理問(wen)(wen)題的(de)通(tong)知》(國稅函[1999]709號(hao))有(you)關規定，現就(jiu)外商(shang)(shang)投資企(qi)業(ye)和外國企(qi)業(ye)為(wei)其雇員計提(ti)三(san)項(xiang)基金(jin)(jin)以外的(de)費用稅務(wu)(wu)處理問(wen)(wen)題明確如下(xia)：

外(wai)商(shang)投資企業和外(wai)國企業按照(zhao)國務(wu)院及各地政府規定，為(wei)其雇員提存三項基(ji)金外(wai)，可根據現行財務(wu)會計(ji)制(zhi)度規定的標準。

如你公司為內資企業。

該商(shang)業(ye)(ye)保險要計入員工個人所得稅(shui)，員工購買商(shang)業(ye)(ye)保險能(neng)否報銷入賬由(you)企業(ye)(ye)的董事(shi)會決定。

但是根據《國家稅務總局關于印發《企業所得稅稅前扣除辦法》的通知》（國稅發[2000]84號）有關規定：依據《中華人民共和國個人所得稅法》及有關規定，對企業為員工支付各項免稅之外的保險金.除此之外，企業不得在稅前預提其他職工福利類費用，目前一些外商投資企業和外國企業按照國家的有關規定，為其雇員提存了醫療保險基金，住房公積金，退休保險基金(jin)等(deng)基金(jin)(以下簡稱(cheng)三(san)項基金(jin))，根(gen)(gen)據(ju)我(wo)國現(xian)行(xing)稅(shui)法的(de)有(you)關(guan)規(gui)定，企業(ye)提(ti)(ti)存的(de)這些基金(jin)，可以在計(ji)(ji)算企業(ye)所得稅(shui)前列(lie)支.但同時(shi)，有(you)些企業(ye)仍(reng)根(gen)(gen)據(ju)現(xian)行(xing)財務(wu)會計(ji)(ji)制度的(de)有(you)關(guan)規(gui)定，計(ji)(ji)提(ti)(ti)職工教育經費(fei)(fei)，工會經費(fei)(fei)，職工福(fu)利(li)費(fei)(fei)等(deng)，造成對某些費(fei)(fei)用重(zhong)復提(ti)(ti)存，列(lie)支，其(qi)超過(guo)部(bu)分也(ye)不得在以后年(nian)度扣除，作為(wei)員工福(fu)利(li)，應計(ji)(ji)入“應付(fu)福(fu)利(li)費(fei)(fei)”科(ke)目(mu)：

第五(wu)十條納稅人(ren)為(wei)其(qi)投資者(zhe)或(huo)雇(gu)員(yuan)個(ge)人(ren)向商業(ye)保(bao)(bao)險機構投保(bao)(bao)的人(ren)壽保(bao)(bao)險或(huo)財產保(bao)(bao)險，以(yi)及在基本保(bao)(bao)障以(yi)外為(wei)雇(gu)員(yuan)投保(bao)(bao)的補充保(bao)(bao)險，不得扣除(chu).

根(gen)據《國家稅(shui)務總局關于單位為員工(gong)支付有關保(bao)險繳納(na)個人所得稅(shui)問題的批復》(國稅(shui)函[2005]318號)有關規定