一、給員工買商業保險如何入賬

根據(ju)《企業所(suo)得稅法實施條例》第三十(shi)六條除企業依(yi)照國家有關規(gui)定為(wei)特殊(shu)工(gong)種職工(gong)支付的(de)(de)人身安全保(bao)險費和國務院財政、稅務主管部(bu)門規(gui)定可以扣(kou)(kou)除的(de)(de)其他商業保(bao)險費外，企業為(wei)投資者或者職工(gong)支付的(de)(de)商業保(bao)險費，不得扣(kou)(kou)除。

若(ruo)企業(ye)為員(yuan)工購買(mai)商(shang)業(ye)保險屬于法定可稅前列支項目，會計分錄為

借：生產成本

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款等(deng)3

若企(qi)業為員工購買的(de)商業保險法定不可(ke)扣除項目，會計入賬可(ke)以分為兩種：

第(di)一種是并入員工個人工資(zi)收入，此時需要(yao)納(na)入員工工資(zi)薪金所得繳納(na)個人所得稅，會計分錄(lu)為(wei)：

借：其(qi)他應收款(kuan)—代付商業保險費

貸：銀行存款等

第二種(zhong)是企業(ye)負擔(dan)這(zhe)筆(bi)費用，這(zhe)種(zhong)情況下在所得稅匯算清(qing)繳(jiao)時(shi)需要(yao)納稅調整，會計分錄為：

借(jie)：生產成本(ben)/制(zhi)作(zuo)費用/管理(li)費用等(deng)

貸：銀行存款等

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二、單位給職工購買商業保險可以報銷嗎

經(jing)(jing)研究.企(qi)業(ye)實際(ji)(ji)發生的不(bu)屬于上述(shu)五項(xiang)預(yu)提基(ji)金或經(jing)(jing)費開支(zhi)(zhi)范圍內的其他職(zhi)工(gong)福利類(lei)支(zhi)(zhi)出，可按實際(ji)(ji)發生數在當(dang)年度稅前扣(kou)除，但當(dang)年度稅前扣(kou)除的此類(lei)費用，不(bu)得超過企(qi)業(ye)全年職(zhi)工(gong)稅前列(lie)支(zhi)(zhi)工(gong)資總額的14%.

綜上所述，該商業保險只要公司同意報(bao)銷，即可入賬：

據反映，應在企業(ye)向保(bao)險(xian)公(gong)司繳付時(shi)（即該(gai)保(bao)險(xian)落(luo)到被保(bao)險(xian)人的保(bao)險(xian)賬戶）并入員工(gong)(gong)當期的工(gong)(gong)資收入，按“工(gong)(gong)資，計提職(zhi)工(gong)(gong)教(jiao)育經費，工(gong)(gong)會經費，則企業(ye)所得稅稅前不得扣(kou)除；

如(ru)你(ni)公(gong)司為外資企業，則只要(yao)在全年(nian)職工稅前(qian)列(lie)支(zhi)工資總額的14%內(nei)，允許(xu)扣除、薪金所得”項目計征(zheng)個人所得稅，稅款由企業負(fu)責代扣代繳。

根據《國(guo)家稅(shui)務總局關(guan)于外(wai)(wai)商投(tou)資企(qi)(qi)業(ye)(ye)和外(wai)(wai)國(guo)企(qi)(qi)業(ye)(ye)為(wei)其雇員提(ti)存醫療保(bao)險(xian)等三項基金(jin)以外(wai)(wai)的(de)職工集體福利類費(fei)用稅(shui)務處(chu)理問題(ti)的(de)通知(zhi)》(國(guo)稅(shui)函[1999]709號)有關(guan)規定，現就外(wai)(wai)商投(tou)資企(qi)(qi)業(ye)(ye)和外(wai)(wai)國(guo)企(qi)(qi)業(ye)(ye)為(wei)其雇員計提(ti)三項基金(jin)以外(wai)(wai)的(de)費(fei)用稅(shui)務處(chu)理問題(ti)明確(que)如下：

外商投資企業(ye)(ye)和外國企業(ye)(ye)按(an)照國務院及各地政(zheng)府規(gui)定，為其雇員提存三項基金(jin)外，可(ke)根據(ju)現行財務會計制度規(gui)定的標(biao)準(zhun)。

如你公司(si)為內資企業。

該商(shang)業保(bao)(bao)險(xian)要(yao)計入員(yuan)工(gong)個人所(suo)得稅，員(yuan)工(gong)購買商(shang)業保(bao)(bao)險(xian)能否報(bao)銷入賬(zhang)由(you)企業的(de)董事會決定。

但是根據《國家稅務總局關于印發《企業所得稅稅前扣除辦法》的通知》（國稅發[2000]84號）有關規定：依據《中華人民共和國個人所得稅法》及有關規定，對企業為員工支付各項免稅之外的保險金.除此之外，企業不得在稅前預提其他職工福利類費用，目前一些外商投資企業和外國企業按照國家的有關規定，為其雇員提存了醫療保險基金，住房公積金，退休保險基金等(deng)基金(以下簡稱三項基金)，根據(ju)我國現行(xing)稅法的(de)(de)有關規(gui)定，企業(ye)提(ti)存的(de)(de)這些基金，可以在計算企業(ye)所得稅前(qian)列(lie)支.但同時，有些企業(ye)仍根據(ju)現行(xing)財務會計制(zhi)度(du)的(de)(de)有關規(gui)定，計提(ti)職工教育(yu)經費，工會經費，職工福(fu)利費等(deng)，造(zao)成對(dui)某(mou)些費用重(zhong)復提(ti)存，列(lie)支，其超過部(bu)分也不得在以后(hou)年(nian)度(du)扣除(chu)，作為(wei)員工福(fu)利，應計入“應付福(fu)利費”科(ke)目：

第(di)五十條納稅人(ren)為(wei)其投資者或雇員個人(ren)向商(shang)業保(bao)(bao)(bao)險機構(gou)投保(bao)(bao)(bao)的人(ren)壽保(bao)(bao)(bao)險或財(cai)產保(bao)(bao)(bao)險，以及在基本保(bao)(bao)(bao)障以外為(wei)雇員投保(bao)(bao)(bao)的補充保(bao)(bao)(bao)險，不得扣除.

根據《國家稅(shui)(shui)務(wu)總局關(guan)于單位為(wei)員工支付有關(guan)保險繳(jiao)納(na)個人所(suo)得稅(shui)(shui)問題(ti)的批復(fu)》(國稅(shui)(shui)函[2005]318號)有關(guan)規定