1、繳交營業稅的地方企業所得稅
對有償(chang)提(ti)供應(ying)稅(shui)(shui)勞(lao)務、轉讓(rang)無形資產和(he)銷售不(bu)動產的單位和(he)個人(ren)征收(shou)。應(ying)稅(shui)(shui)勞(lao)務包括交通運輸業(ye)(ye)、建筑業(ye)(ye)、金融保險業(ye)(ye)等7個稅(shui)(shui)目(mu)。營業(ye)(ye)稅(shui)(shui)按照(zhao)應(ying)稅(shui)(shui)勞(lao)務或(huo)應(ying)稅(shui)(shui)行(xing)為(wei)的營業(ye)(ye)額或(huo)轉讓(rang)額、銷售額依法(fa)定的稅(shui)(shui)率計算繳納(na)。
除了(le)娛樂業實行20%(其(qi)中臺球、保齡球適用(yong)5%)的稅(shui)(shui)率(lv)外(wai),其(qi)他稅(shui)(shui)目的稅(shui)(shui)率(lv)為3%或5%.營業稅(shui)(shui)的納稅(shui)(shui)期限(xian)與增值稅(shui)(shui)、消費(fei)稅(shui)(shui)基本(ben)相同。
2、個人所得稅
以個人取得(de)的(de)各(ge)項應稅所(suo)得(de)(包括個人取得(de)的(de)工資(zi)、薪金所(suo)得(de),個體工商戶的(de)生產(chan)、經營(ying)所(suo)得(de)等11個應稅項目)為對象征收。
除工資(zi)、薪(xin)金所得(de)適(shi)用(yong)(yong)5%至(zhi)45%的(de)(de)九(jiu)級超額累(lei)進稅(shui)率,個(ge)體工商戶(注(zhu):個(ge)人獨資(zi)企(qi)(qi)業和(he)(he)合(he)伙企(qi)(qi)業投資(zi)者(zhe)比照執行)的(de)(de)生產、經營(ying)所得(de)和(he)(he)對企(qi)(qi)事業單位的(de)(de)承(cheng)包經營(ying)、承(cheng)租(zu)經營(ying)所得(de)適(shi)用(yong)(yong)5%至(zhi)35%的(de)(de)5級超額累(lei)進稅(shui)率外,其余各項所得(de)均(jun)適(shi)用(yong)(yong)20%的(de)(de)比例(li)稅(shui)率。
3、城鎮土地使用稅
城鎮土地使用稅采用(yong)定額稅(shui)(shui)(shui)(shui)率,即采用(yong)有幅度(du)的差別(bie)稅(shui)(shui)(shui)(shui)額。按大、中、小(xiao)城(cheng)(cheng)市和(he)縣(xian)城(cheng)(cheng)、建制(zhi)鎮(zhen)、工礦區(qu)分別(bie)規定每平方(fang)米城(cheng)(cheng)鎮(zhen)土地(di)使(shi)用(yong)稅(shui)(shui)(shui)(shui)年應納稅(shui)(shui)(shui)(shui)額。城(cheng)(cheng)鎮(zhen)土地(di)使(shi)用(yong)稅(shui)(shui)(shui)(shui)每平方(fang)米年稅(shui)(shui)(shui)(shui)額標準(zhun)具(ju)體規定如下
(1)大城(cheng)市1.5~30元;
(2)中等城市1.2~24元;
(3)小城市0.9~18元;
(4)縣城、建(jian)制(zhi)鎮、工礦(kuang)區0.6~12元。
4、資源稅
原(yuan)油8.00~30.00元(yuan)/噸;
天(tian)然氣2.00~15.00元(yuan)/噸(dun);
煤炭0.30~5.00元(yuan)/噸;
其他非金屬礦原礦0.50~20.00元/噸;
黑色金屬礦(kuang)原礦(kuang)2.00~30.00元/噸;
有色金(jin)屬礦原礦0.40~30.00元/噸;
鹽:固體鹽10.00~60.00元/噸(dun);
液體(ti)鹽2.00~10.00元/噸。
資源(yuan)稅(shui)(shui)(shui)的(de)應納稅(shui)(shui)(shui)額,按照從價定率(lv)或(huo)者從量定額的(de)辦(ban)法,實施“級差(cha)調節”的(de)原則。資源(yuan)稅(shui)(shui)(shui)七個稅(shui)(shui)(shui)目中,原油、天然氣(qi)采用比例(li)稅(shui)(shui)(shui)率(lv);煤炭、其他非金屬(shu)礦(kuang)原礦(kuang)、黑(hei)色金屬(shu)礦(kuang)原礦(kuang)、有(you)色金屬(shu)礦(kuang)原礦(kuang)、鹽采用定額稅(shui)(shui)(shui)率(lv)。
5、城市維護建設稅
城(cheng)市(shi)維護建設稅(shui)(shui)的征稅(shui)(shui)范(fan)(fan)圍包括城(cheng)市(shi)、縣(xian)城(cheng)、建制(zhi)鎮以及稅(shui)(shui)法規(gui)定征稅(shui)(shui)的其他(ta)地(di)區。城(cheng)市(shi)、縣(xian)城(cheng)、建制(zhi)鎮的范(fan)(fan)圍應(ying)根據行政區劃作為劃分標準,不得隨意擴大(da)或縮(suo)小各(ge)行政區域(yu)的管轄范(fan)(fan)圍。
(1)納稅人所在地在市區的,稅率(lv)為百分(fen)之七;
(2)納(na)稅人所(suo)在地在縣城、鎮(zhen)的,稅率為(wei)百(bai)分之五;
(3)納稅人所在(zai)地不在(zai)市區、縣(xian)城或者鎮的,稅率為(wei)百(bai)分(fen)之一。
6、房產稅
房產(chan)稅(shui)由產(chan)權所有人繳納(na)。產(chan)權屬于全(quan)民(min)所有的(de),由經營(ying)管理(li)單位繳納(na)。
征收稅率:
(1)按房產(chan)余值計征的,年稅(shui)率為1.2%;
(2)按房產出租的租金收入計征的,稅率為12%。從2001年1月1日起,對個人按市場價格出租的居(ju)民住房,用于居(ju)住的,可暫減按4%的稅(shui)(shui)率(lv)征收房產稅(shui)(shui)。
7、車船稅
車(che)船(chuan)稅的(de)征收范圍,是指依法應當在我國(guo)車(che)船(chuan)管理部門(men)登記(ji)的(de)車(che)船(chuan)(除(chu)規定減免的(de)車(che)船(chuan)外)。
(1)對車輛凈噸(dun)位尾數(shu)在半噸(dun)以下的(de)按(an)半噸(dun)計算(suan)(suan),超過半噸(dun)的(de)按(an)1噸(dun)計算(suan)(suan);
(2)從事運輸業務(wu)的(de)拖拉機(ji)所(suo)掛的(de)拖車(che),均(jun)按載重汽(qi)車(che)的(de)凈噸位的(de)5折計征車(che)船使用(yong)稅(shui);
(3)機動(dong)車(che)掛車(che),按照(zhao)貨車(che)稅額的50%計(ji)算;
(4)客貨兩用(yong)汽(qi)車(che),按載貨汽(qi)車(che)的計(ji)稅單位和(he)稅額(e)標準(zhun)計(ji)征(zheng)車(che)船稅;
(5)船(chuan)舶(bo)不論凈噸(dun)位或載(zai)重噸(dun)位,其尾數在半噸(dun)以下的(de)不計算(suan),超過半噸(dun)的(de)按1噸(dun)計算(suan);
(6)不(bu)及(ji)1噸(dun)的小型船只,一律按(an)1噸(dun)計算;
(7)拖輪(lun)計算(suan)標準可按每馬力折合凈噸(dun)位(wei)的5折計算(suan)。
(8)拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅(shui)額的50%計算(suan)。
8、印花稅
印花(hua)稅(shui)稅(shui)率指(zhi)的是我國現行印花(hua)稅(shui)采用比例和定額(e)兩(liang)種稅(shui)率。
(1)比(bi)例稅率:指應納(na)稅額(e)(e)與應稅憑證金(jin)額(e)(e)的(de)(de)比(bi)例,共(gong)分(fen)五(wu)檔,即千分(fen)之一(yi)、萬分(fen)之五(wu)、萬分(fen)之三、萬分(fen)之零點五(wu)和萬分(fen)之零點三;比(bi)例稅率適用于(yu)各類經(jing)濟合同及(ji)合同性質的(de)(de)憑證、記載(zai)資金(jin)的(de)(de)帳薄、產(chan)權轉(zhuan)移書據等(deng)應稅憑證。這些憑證一(yi)般都載(zai)有金(jin)額(e)(e),按比(bi)例納(na)稅,金(jin)額(e)(e)大(da)的(de)(de)多(duo)納(na),金(jin)額(e)(e)小的(de)(de)少納(na),既能保證財(cai)政收(shou)入(ru),又(you)能體現合理(li)負擔(dan)的(de)(de)稅收(shou)原則。
(2)定額(e)稅率:指每件應稅憑證(zheng)的固定稅額(e)。定額(e)稅率適用于其他營業(ye)帳簿(bu)、權利許可證(zheng)照等。這些(xie)憑證(zheng)不屬資金帳簿(bu)或沒有金額(e)記載,按件定額(e)納(na)稅,可以方便納(na)稅和簡化稅收征管。
9、耕地占用稅
耕地占用(yong)稅暫行條例規定的(de)稅額分4個(ge)檔次:
(1)人均耕地不超過(guo)1畝(mu)的,單位(wei)稅(shui)額為每平方米10至50元;
(2)人均耕地在1畝至(zhi)2畝之間的,單(dan)位稅(shui)額為每平方(fang)米8至(zhi)40元;
(3)人(ren)均耕(geng)地在2畝至3畝之間的,單位稅額(e)為每(mei)平(ping)方米6至30元;
(4)人均(jun)耕地超過3畝的,單位稅額為每(mei)平(ping)方米(mi)5至25元。
10、契稅
現行契稅(shui)實行的(de)3%至5%的(de)幅度比例(li)稅(shui)率。契稅(shui)的(de)具(ju)體(ti)適(shi)用稅(shui)率,由各省(sheng)、自治(zhi)區(qu)、直轄(xia)市(shi)人民政府在規定的(de)幅度內,按照本地區(qu)的(de)實際情況自行確定,并報財政部和國家稅(shui)務總(zong)局備案,
11、土地增值稅
土(tu)地增值(zhi)稅實行(xing)四級超率累進稅率:
增值額未(wei)超過扣除項目(mu)金額50%的部(bu)分,稅率為30%。
增(zeng)值額超過扣除(chu)項目(mu)金額50%、未超過扣除(chu)項目(mu)金額100%的部分,稅率(lv)為(wei)40%。
增值額超過(guo)扣(kou)除項目(mu)金額100%、未超過(guo)扣(kou)除項目(mu)金額200%的部分(fen),稅率為50%。
增(zeng)值額(e)超過扣(kou)除項目金額(e)200%的(de)部分(fen),稅(shui)率為60%。
12、地方教育附加稅
地(di)方(fang)教(jiao)育附加是指根據國(guo)家有關規定,為實施“科教(jiao)興省”戰(zhan)略,增加地(di)方(fang)教(jiao)育的資(zi)(zi)金投入,促進省、自治區、直轄(xia)市人民政府(fu)的教(jiao)育事業發展的地(di)方(fang)政府(fu)資(zi)(zi)金。這部分收入主(zhu)要用(yong)于補(bu)充地(di)方(fang)教(jiao)育經費。計算(suan)公式為地(di)方(fang)教(jiao)育附加=(增值稅+消(xiao)費稅)×2%。