一、什么情況下可以零申報
1、零增值稅申報
允許(xu)零增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)申報的(de):小(xiao)規模納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)應(ying)納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)收入(ru)為0,一般納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)當期無銷(xiao)售稅(shui)(shui)(shui)額且(qie)無進項稅(shui)(shui)(shui)額。
2、企業所得稅可以零申報
企業所得稅可以零申報的:納稅人本期未經營、進行零申報的企業。
3、其他稅款0申報
其他稅(shui)(shui)種可(ke)以(yi)申報為(wei)零時:計(ji)稅(shui)(shui)依據為(wei)0時。
綜(zong)上所(suo)述(shu),只有企(qi)業(ye)在納(na)稅(shui)申(shen)報(bao)所(suo)屬期間內不產生(sheng)應納(na)稅(shui)收入(銷售額),也沒(mei)有應納(na)稅(shui)額時,才能(neng)進行零申(shen)報(bao)。
二、企業零申報的誤區是什么
1、零稅=零申報?
例(li)如,如果(guo)公司是增值(zhi)(zhi)稅的小規模(mo)納稅人,當月(yue)銷售額(e)可(ke)以享(xiang)受零星企業增值(zhi)(zhi)稅免稅的優惠政策(ce),申報(bao)時(shi)可(ke)以零申報(bao)嗎?
不(bu)能。即(ji)使不(bu)納稅(shui)(shui)零申報,企業在享(xiang)受(shou)優惠政策的同時,也應(ying)當(dang)如實(shi)(shi)向稅(shui)(shui)務(wu)機關(guan)申報。正確的申報方式是在增值稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)單上第十欄如實(shi)(shi)填寫享(xiang)受(shou)免稅(shui)(shui)優惠的金(jin)額。
2、零售額=零申報?
舉個例子,公(gong)司(si)是(shi)新成立的,雖然沒有產生(sheng)收(shou)入,但已經產生(sheng)增(zeng)值稅項目,取得(de)增(zeng)值稅專用發票,按照有關規定進行(xing)認(ren)證處理,公(gong)司(si)可以零申報嗎?
不能。雖然新事業者(zhe)本期沒有發生收入(ru),但由于發生了采購(gou)稅額(e),所(suo)以(yi)不能零申(shen)報。正確的(de)申(shen)報方式為:在(zai)增值稅申(shen)報單對應(ying)的(de)銷售額(e)欄(lan)中(zhong)填寫“0”,在(zai)申(shen)報單相關欄(lan)中(zhong)填寫當(dang)期認(ren)證(zheng)的(de)進項稅額(e),產生期末留存稅額(e),留待下期繼(ji)續扣除。
3、免稅收入=零申報?
例如(ru),公司為從事(shi)國(guo)際(ji)貨物(wu)運(yun)輸(shu)代理業務的小(xiao)規模納稅(shui)人,按照相關規定辦(ban)理增值稅(shui)抵扣免稅(shui)備案,本期銷售額均(jun)符(fu)合(he)免稅(shui)條件,可以零(ling)申報嗎?
不(bu)能(neng)。按規(gui)定辦理增值稅抵扣免(mian)稅備案,應納稅額(e)(e)為0,但企業(ye)在享受優惠政(zheng)策(ce)的同(tong)時應當如實向稅務機(ji)關申報。正確的申報方式是在增值稅稅單上第(di)13欄(lan)如實填寫享受免(mian)稅優惠的金額(e)(e)。
4、已繳納稅款=零申報?
例如,如果公(gong)司是小規模納(na)稅(shui)人,當期(qi)銷售(shou)收入(ru)按照客戶(hu)要求到稅(shui)務機關(guan)開具增(zeng)值稅(shui)專用發票(piao)并繳(jiao)納(na)稅(shui)款,公(gong)司在申報(bao)當期(qi)增(zeng)值稅(shui)時,是否可(ke)以零申報(bao)?
不能。企業開具增值稅(shui)(shui)專用發票,已經交稅(shui)(shui),但仍然不能輕易進行零申報處理(li)。正確的(de)處理(li)方(fang)法是在申報單的(de)相(xiang)關欄如(ru)實填寫銷售收入,網上申報系統自動(dong)生成并(bing)消費企業已經繳納的(de)稅(shui)(shui)款。