什么(me)是不良資產

不良(liang)資(zi)產(chan)是一個泛概(gai)念，它(ta)是針對會計科目(mu)里(li)的(de)(de)壞(huai)賬科目(mu)來講的(de)(de)，主要(yao)但不限(xian)于(yu)包括銀行的(de)(de)不良(liang)資(zi)產(chan)，政府的(de)(de)不良(liang)資(zi)產(chan)，證券、保險、資(zi)金的(de)(de)不良(liang)資(zi)產(chan)，企業的(de)(de)不良(liang)資(zi)產(chan)。金融企業是不良(liang)資(zi)產(chan)的(de)(de)源頭(tou)。

銀行的不良資產嚴格意義來講也稱為不良債權，其中最主要的是不良貸款，是指借款人不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說，銀行發放的貸款不能按預先約定的期限、利率收回本金和利息，銀行的不(bu)良資(zi)產主要是指不(bu)良貸款。銀行(xing)的不(bu)良資(zi)產也(ye)可以變通的參與到企業的股權以及生產經營中，并賦予(yu)監事職能。

政府的不(bu)(bu)(bu)良(liang)(liang)資產(chan)，證券、保險、基金(jin)(jin)、信(xin)托(tuo)的不(bu)(bu)(bu)良(liang)(liang)資產(chan)，非(fei)金(jin)(jin)融企業的不(bu)(bu)(bu)良(liang)(liang)資產(chan)適用統一會計準則，該類不(bu)(bu)(bu)良(liang)(liang)資產(chan)是指企業尚未(wei)處理的資產(chan)凈損(sun)失(shi)和潛虧(資金(jin)(jin))掛(gua)帳，以及按財務會計制度規定(ding)應提(ti)未(wei)提(ti)資產(chan)減(jian)值準備的各類有問題資產(chan)預計損(sun)失(shi)金(jin)(jin)額(e)。

不良資(zi)產處置(zhi)是什么意(yi)思

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不良資(zi)(zi)產處置，是(shi)指通(tong)過綜(zong)合運用法律法規允許范圍內的一(yi)切(qie)手段和方法，對資(zi)(zi)產進(jin)行(xing)的價值變(bian)現和價值提升的活動。

企業(ye)的不良資產(chan)(chan)是(shi)指企業(ye)尚未處理的資產(chan)(chan)凈(jing)損失和潛(qian)虧(資金)掛賬(zhang)，以及(ji)按財務會計制度規定應提未提資產(chan)(chan)減值準備(bei)的各類有問(wen)題資產(chan)(chan)預計損失金額。

不良資(zi)(zi)產(chan)的(de)分(fen)類(lei)：資(zi)(zi)產(chan)處置(zhi)(zhi)(zhi)的(de)范圍按資(zi)(zi)產(chan)形態可劃分(fen)為：股權類(lei)資(zi)(zi)產(chan)、債權類(lei)資(zi)(zi)產(chan)和(he)實物類(lei)資(zi)(zi)產(chan)；資(zi)(zi)產(chan)處置(zhi)(zhi)(zhi)方式按資(zi)(zi)產(chan)變現(xian)分(fen)為終極處置(zhi)(zhi)(zhi)和(he)階段性處置(zhi)(zhi)(zhi)。

終極處(chu)置主要包(bao)括破產清(qing)算、拍賣(mai)、招標、協(xie)議轉(zhuan)(zhuan)讓、折扣變(bian)現(xian)等(deng)方式，階段性處(chu)置主要包(bao)括債轉(zhuan)(zhuan)股(gu)、債務重組、訴訟(song)及訴訟(song)保(bao)全、以資(zi)(zi)(zi)(zi)抵債、資(zi)(zi)(zi)(zi)產置換、企業重組、實(shi)物資(zi)(zi)(zi)(zi)產再投資(zi)(zi)(zi)(zi)完(wan)善、實(shi)物資(zi)(zi)(zi)(zi)產出租、資(zi)(zi)(zi)(zi)產重組、實(shi)物資(zi)(zi)(zi)(zi)產投資(zi)(zi)(zi)(zi)等(deng)方式。

不良資(zi)產處置流程

１、確定擬處置標的、處置公示

擬處(chu)置標(biao)的(de)可(ke)(ke)以是(shi)(shi)一(yi)(yi)戶債(zhai)權，也(ye)可(ke)(ke)以是(shi)(shi)幾戶債(zhai)權。后者就是(shi)(shi)組(zu)包(bao)了(le)。資產(chan)管理(li)(li)公(gong)(gong)司有時是(shi)(shi)根據(ju)資產(chan)特(te)點主動(dong)組(zu)包(bao)并(bing)進行招商，但大(da)(da)多數情況下是(shi)(shi)根據(ju)客戶提出的(de)需求確定處(chu)置標(biao)的(de)。因為要(yao)處(chu)置的(de)資產(chan)很多，沒(mei)人提出購買的(de)話，一(yi)(yi)般先放(fang)置在(zai)那里。處(chu)置標(biao)的(de)確定后，絕大(da)(da)多數項目需要(yao)進行處(chu)置公(gong)(gong)示——報紙上(shang)和(he)資產(chan)管理(li)(li)公(gong)(gong)司的(de)網(wang)站上(shang)。

２、進行盡職調查

除損失類債權或能夠回收本金的債權，其他債權基本上要進行評估。企業不配合評估或財務制度不健全的，評估前還要請律師進行財產調查；法律關系復雜的，請律師出具(ju)意見。

３、談判

評估結(jie)果是債權定價的(de)重(zhong)要參考(kao)依據。一般情況下，評估結(jie)果出(chu)來后資產管理公司再與投資者擬定交(jiao)易價格及(ji)交(jiao)易結(jie)構。但常(chang)常(chang)是，邊評估邊談判(pan)。

４、報批

資產管(guan)理公司項(xiang)(xiang)目(mu)組(zu)撰(zhuan)寫處置(zhi)方案進行(xing)報(bao)批(pi)。參與(yu)審批(pi)的(de)人(ren)員不(bu)參與(yu)項(xiang)(xiang)目(mu)處置(zhi)。有(you)的(de)項(xiang)(xiang)目(mu)辦事處有(you)權批(pi)復(fu)，損失大(da)的(de)還(huan)需要報(bao)總公司批(pi)復(fu)。

５、拍賣

批(pi)復后(hou)選(xuan)拍(pai)賣(mai)(mai)行(xing)(xing)，拍(pai)賣(mai)(mai)行(xing)(xing)再刊登拍(pai)賣(mai)(mai)公告并組織拍(pai)賣(mai)(mai)。當然，有些項(xiang)(xiang)目可以(yi)協(xie)議轉(zhuan)讓(rang)，不必走拍(pai)賣(mai)(mai)程序。有的項(xiang)(xiang)目可能搞招(zhao)標，有的項(xiang)(xiang)目搞競(jing)價。不管什么形式，首(shou)選(xuan)公開，很少(shao)協(xie)議。

６、簽約付款

協議版本由資(zi)產管理公(gong)司提供。

７、債權交接、債權轉讓公告

付清款(kuan)項后(hou)，資產管(guan)理公司將移交借款(kuan)合(he)同、催收(shou)通知、抵押權證的資料，并通知債(zhai)務(wu)人(ren)(ren)、擔(dan)保人(ren)(ren)債(zhai)權已轉讓(rang)，讓(rang)債(zhai)務(wu)人(ren)(ren)、擔(dan)保人(ren)(ren)向購買方履行(xing)還(huan)款(kuan)義務(wu)。

不良資產拍賣流程

1、評估價格

評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)價格是拍賣的(de)前(qian)置程序(xu)。在(zai)對被查封、扣(kou)押、凍結(jie)的(de)被執(zhi)行(xing)(xing)人的(de)財產進行(xing)(xing)變現(xian)前(qian)，法院(yuan)應當(dang)(dang)委托(tuo)依法成(cheng)立、具有相應資質(zhi)的(de)資產評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)機(ji)構對其(qi)進行(xing)(xing)價格評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)。對評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)結(jie)果，法院(yuan)應當(dang)(dang)及時向(xiang)執(zhi)行(xing)(xing)雙方當(dang)(dang)事人送(song)達(da)評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)報告。當(dang)(dang)事人對評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)結(jie)果有異議(yi)的(de)，可向(xiang)法院(yuan)請(qing)求復(fu)(fu)議(yi)，法院(yuan)再要求評(ping)(ping)估(gu)(gu)(gu)機(ji)構進行(xing)(xing)復(fu)(fu)議(yi)。

2、作出強制拍賣的決定

價(jia)(jia)格(ge)評(ping)估(gu)(gu)完(wan)成后，法(fa)(fa)(fa)院(yuan)可組織執(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)雙方當(dang)(dang)事人協商，按(an)評(ping)估(gu)(gu)價(jia)(jia)格(ge)將被執(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)人財(cai)(cai)產抵(di)債給申請執(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)人。雙方當(dang)(dang)事人對(dui)以物抵(di)債不能達(da)成一致的(de)(de)(de)，法(fa)(fa)(fa)院(yuan)應(ying)(ying)作出(chu)強制拍賣(mai)(mai)被執(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)人財(cai)(cai)產的(de)(de)(de)決(jue)定(ding)。如果(guo)被執(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)人要(yao)(yao)求(qiu)自己自行(xing)(xing)(xing)變(bian)賣(mai)(mai)財(cai)(cai)產的(de)(de)(de)，法(fa)(fa)(fa)院(yuan)依照《執(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)條例》第48條的(de)(de)(de)規定(ding)，可以準(zhun)(zhun)許(xu)，但應(ying)(ying)當(dang)(dang)監督其(qi)按(an)照合理價(jia)(jia)格(ge)在指定(ding)的(de)(de)(de)期限內(nei)進行(xing)(xing)(xing)，并有效(xiao)控制變(bian)賣(mai)(mai)的(de)(de)(de)價(jia)(jia)款。在實際工作中，很(hen)少有被執(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)人要(yao)(yao)求(qiu)自己變(bian)賣(mai)(mai)財(cai)(cai)產的(de)(de)(de)情況，《執(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)條例》只擬定(ding)可以準(zhun)(zhun)許(xu)，但不是應(ying)(ying)當(dang)(dang)。法(fa)(fa)(fa)院(yuan)應(ying)(ying)根據被執(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)人財(cai)(cai)產狀況，和(he)被執(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)人的(de)(de)(de)信譽程度，依職權(quan)做出(chu)決(jue)定(ding)。如準(zhun)(zhun)許(xu)，被執(zhi)(zhi)(zhi)行(xing)(xing)(xing)人自行(xing)(xing)(xing)變(bian)賣(mai)(mai)，應(ying)(ying)給其(qi)10日以內(nei)的(de)(de)(de)時(shi)間，同時(shi)，法(fa)(fa)(fa)院(yuan)在得款后，才能將查封財(cai)(cai)產予以解除查封，確(que)保申請人的(de)(de)(de)合法(fa)(fa)(fa)權(quan)益(yi)得以實現。

3、確定和委托拍賣機構

對拍賣(mai)(mai)(mai)機構的(de)(de)(de)選定(ding)(ding)，應依照(zhao)《最高人(ren)(ren)民法(fa)院(yuan)關于凍結、拍賣(mai)(mai)(mai)上(shang)市公司(si)國有股和(he)社會法(fa)人(ren)(ren)股若干(gan)(gan)問題的(de)(de)(de)規(gui)定(ding)(ding)》(以下簡稱若干(gan)(gan)規(gui)定(ding)(ding))和(he)最高院(yuan)作出(chu)的(de)(de)(de)統一由(you)法(fa)院(yuan)技術(shu)處委托(tuo)的(de)(de)(de)規(gui)定(ding)(ding)辦理(li)。拍賣(mai)(mai)(mai)上(shang)市公司(si)的(de)(de)(de)股份，應嚴格按照(zhao)《若干(gan)(gan)規(gui)定(ding)(ding)》的(de)(de)(de)規(gui)定(ding)(ding)辦理(li)。法(fa)院(yuan)不應依職(zhi)權(quan)選定(ding)(ding)拍賣(mai)(mai)(mai)機構。法(fa)院(yuan)拍賣(mai)(mai)(mai)其它(ta)財產(chan)，首先應采取(qu)當事人(ren)(ren)主義(yi)。雙(shuang)方不能達成(cheng)一致的(de)(de)(de)，法(fa)院(yuan)再依職(zhi)權(quan)選定(ding)(ding)拍賣(mai)(mai)(mai)機構。

4、發布公告與展示標的

拍(pai)(pai)賣(mai)機構接受(shou)法(fa)院(yuan)委托后(hou)，將嚴格按照法(fa)律(lv)的(de)規定(ding)和合同的(de)約定(ding)進行拍(pai)(pai)賣(mai)公告和拍(pai)(pai)賣(mai)展示。對拍(pai)(pai)賣(mai)方案、拍(pai)(pai)賣(mai)公告等重大事項(xiang)，拍(pai)(pai)賣(mai)機構應征(zheng)求法(fa)院(yuan)的(de)意見(jian)，獲得法(fa)院(yuan)的(de)同意和積極(ji)配合。

5、確定拍賣保留價

在(zai)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)會召開(kai)之(zhi)前，法院應(ying)當以評估價格為基礎確定(ding)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)保留價并告知拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)機構(gou)。拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)保留價應(ying)等于(yu)或低(di)(di)于(yu)評估價，不(bu)能超出評估價。拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)保留價是拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)成(cheng)交的(de)(de)最(zui)低(di)(di)價限(xian)，拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)的(de)(de)最(zui)高應(ying)價低(di)(di)于(yu)保留價的(de)(de)，不(bu)得成(cheng)交。如第(di)一次(ci)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)無(wu)人競買，法院根據市場情況，確定(ding)再次(ci)拍(pai)(pai)賣(mai)(mai)(mai)的(de)(de)保留價。

6、舉行拍賣會

舉行(xing)拍(pai)賣(mai)會時，法(fa)院(yuan)一般應(ying)派員(yuan)到(dao)(dao)(dao)場(chang)監(jian)拍(pai)，并(bing)將拍(pai)賣(mai)情況記入筆(bi)錄；拍(pai)賣(mai)機構亦可邀(yao)請公證(zheng)員(yuan)到(dao)(dao)(dao)場(chang)進行(xing)公證(zheng)。拍(pai)賣(mai)成交的，由(you)拍(pai)賣(mai)機構與買受人簽(qian)訂(ding)成交確(que)認書(shu)，并(bing)即時錢物兩清，或按合(he)同的約定分期(qi)付款。競買人分期(qi)付款的，應(ying)得到(dao)(dao)(dao)法(fa)院(yuan)的同意(yi)。

7、確認拍賣結案

對拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)結(jie)果，法院應依(yi)法進行審(shen)查，審(shen)查發現拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)機構(gou)，與競買人(ren)(ren)之間或者競買人(ren)(ren)相互之間惡(e)意串通，并給他人(ren)(ren)造成損害的(de)(de)情(qing)形(xing)，將(jiang)依(yi)法裁定拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)無效(xiao)；若(ruo)審(shen)查未發現上(shang)述情(qing)形(xing)，則應確認拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)結(jie)果。拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)結(jie)果確認后，法院應配(pei)合拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)機構(gou)將(jiang)拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)標的(de)(de)交(jiao)付(fu)買受人(ren)(ren)。拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)的(de)(de)標的(de)(de)是動產的(de)(de)，由(you)拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)機構(gou)直接交(jiao)付(fu)給買受人(ren)(ren)，是不動產或特定動產的(de)(de)，由(you)法院負責(ze)將(jiang)拍(pai)(pai)(pai)賣(mai)標的(de)(de)占有人(ren)(ren)清除，并辦理變更登記(ji)手續。

個(ge)人(ren)如何(he)收購不良資產

收購(gou)不良資產(chan)，顧名思義(yi)就是希望(wang)能夠對這類(lei)財(cai)產(chan)進行收購(gou)，達到(dao)以付(fu)出較少(shao)成本獲得需(xu)要的(de)(de)資產(chan)的(de)(de)目(mu)的(de)(de)。從《合同法》的(de)(de)角度來說(shuo)，收購(gou)不良資產(chan)類(lei)似(si)于(yu)債(zhai)權(quan)的(de)(de)轉移，即債(zhai)權(quan)人將自己享有的(de)(de)債(zhai)權(quan)轉讓(rang)給第三人，第三人獲得債(zhai)權(quan)后以自己名義(yi)向債(zhai)務人主(zhu)張權(quan)利(li)。

目(mu)(mu)前較常見(jian)的是資(zi)產(chan)(chan)管理(li)公司通(tong)過打包的形(xing)式(shi)從商(shang)業銀行(xing)購(gou)得(de)(de)銀行(xing)的不良資(zi)產(chan)(chan)，然后(hou)取得(de)(de)債(zhai)(zhai)權人身(shen)份，再通(tong)過訴訟等形(xing)式(shi)對相應的債(zhai)(zhai)務人主張債(zhai)(zhai)權 。因此，在收購(gou)不良資(zi)產(chan)(chan)時有(you)以(yi)下問題需要收購(gou)方(fang)注意，以(yi)免在購(gou)買(mai)后(hou)無法實現預期目(mu)(mu)的，白白付出(chu)資(zi)金。

1、既然屬于(yu)債(zhai)(zhai)權(quan)的轉(zhuan)移(yi)，那么就應按(an)(an)照(zhao)《合(he)(he)同法(fa)(fa)(fa)》的規(gui)定(ding)(ding)，具備一系列法(fa)(fa)(fa)律要求的條件。收購雙方之間簽訂的合(he)(he)法(fa)(fa)(fa)有(you)效的債(zhai)(zhai)權(quan)轉(zhuan)讓協議以(yi)及按(an)(an)照(zhao)法(fa)(fa)(fa)律規(gui)定(ding)(ding)向(xiang)債(zhai)(zhai)務(wu)人(ren)的通(tong)知，《合(he)(he)同法(fa)(fa)(fa)》規(gui)定(ding)(ding)，債(zhai)(zhai)權(quan)人(ren)轉(zhuan)讓債(zhai)(zhai)權(quan)，不(bu)(bu)需要經過債(zhai)(zhai)務(wu)人(ren)同意，債(zhai)(zhai)權(quan)人(ren)僅有(you)通(tong)知義(yi)務(wu)，即要讓債(zhai)(zhai)務(wu)人(ren)知道(dao)其不(bu)(bu)需要再向(xiang)原債(zhai)(zhai)權(quan)人(ren)履(lv)行義(yi)務(wu)，而(er)是要向(xiang)新的債(zhai)(zhai)權(quan)人(ren)履(lv)行相應的義(yi)務(wu)。

2、要對債(zhai)務人做全面(mian)的調查，可(ke)以(yi)從債(zhai)務人的資信、經營現(xian)狀、工商登記變更(geng)以(yi)及涉訴(su)情(qing)況（訴(su)訟包括對外(wai)的商業行為引(yin)發的訴(su)訟以(yi)及與內(nei)部人員因勞動關系類糾紛(fen)等形成的勞動爭(zheng)議訴(su)訟）等方面(mian)著手，這樣可(ke)以(yi)對所要收(shou)購債(zhai)權（即不良資產）的最(zui)后可(ke)實現(xian)性作出評(ping)估。

3、受(shou)讓(rang)人(ren)應對不良(liang)資產上是否向原債權(quan)(quan)人(ren)以外的(de)其他人(ren)設立(li)抵押(ya)權(quan)(quan)或其他擔(dan)保物權(quan)(quan)進行審(shen)查。如果(guo)未盡職審(shen)查，對于(yu)早已設定擔(dan)保權(quan)(quan)利(li)的(de)不良(liang)資產，受(shou)讓(rang)人(ren)可能(neng)因(yin)擔(dan)保物權(quan)(quan)的(de)優先實(shi)現而不能(neng)最終得到(dao)完(wan)整的(de)財(cai)產權(quan)(quan)利(li)。

4、受讓人與轉讓人基于調查(cha)的(de)結(jie)果對轉讓的(de)資產價(jia)格(ge)(ge)協商(shang)確定合(he)理的(de)價(jia)格(ge)(ge)。受讓人可以(yi)自行委托資產評估機構對欲受讓的(de)不(bu)良(liang)資產作出價(jia)值評估，這樣可以(yi)對資產的(de)實際(ji)價(jia)值做到全面了(le)解，不(bu)至(zhi)于在(zai)與轉讓人協商(shang)確定價(jia)格(ge)(ge)時作出不(bu)合(he)理的(de)結(jie)論。

5、對(dui)受讓債權(quan)(quan)的法(fa)律時效(xiao)問題(ti)進行(xing)審查。我國民(min)法(fa)上對(dui)權(quan)(quan)利人行(xing)使權(quan)(quan)利的時效(xiao)作了明(ming)確規定，一(yi)般不超過(guo)3年，因(yin)此(ci)，受讓人欲收購(gou)不良資(zi)產(chan)，就要對(dui)目(mu)標的時效(xiao)進行(xing)了解(jie)。如債權(quan)(quan)已超過(guo)法(fa)定的訴訟(song)時效(xiao)，則其購(gou)買獲得的將會是無法(fa)實(shi)現權(quan)(quan)利的資(zi)產(chan)。